流转税退税款需要缴企业所得税吗

增值税和企业所得税是彻底不相关的两个税种，其交税、税收优惠彻底依据不同的税收方针，企业依据税法规则享用的增值税(包含营业税等一切流转税)的各类税收优惠，包含减免税、退税等，并不代表还能够一起享用企业所得税的税收优惠
T公司是一家软件企业，于2011年末成为一般交税人，2012年，T公司自主研制了一款软件产品，一起从国外引入的一款专用软件进行从头转化、编程和改善，两款软件均于当年完成了出售。T公司应依照17%的税率交纳增值税，依据国家对软件企业的鼓舞方针可享用增值税实践税负超越3%即征即退的税收优惠方针。一起依据国家相关方针，享用软件企业、软件产品的双软的企业所得税两免三折半的税收优惠方针。
2013年8月份，T公司主管税务局的同志来企业查看时发现，T公司2012年收到的370万元的增值税即征即退税款没有交纳企业所得税。后经查看发现，T公司将这部分退税款一部分用于软件研制，还有部分用于发放管理人员奖金，所以要求T公司供给退税款用处的状况阐明和详细资料。
T公司享用的370万元的增值税即征即退税款，依照现行税法的规则，假如T公司专项用于软件产品研制和扩大再出产并独自进行核算，能够作为不交税收入，在核算企业所得税时从收入总额中减除。T公司将部分退税款用于研制，且独自核算，则这部分退税款能够不征收企业所得税。但其用于发放奖金的那部分退税款，则有必要计入应税收入，核算并交纳企业所得税。
T公司的财务又来信咨询，他们企业还有营业税的劳务，当地政府依据其交纳的营业税给予了必定份额的退税。他们取得的这部分退税款要不要交纳企业所得税?
在这儿对一个概念进行阐明，有许多人称这类财务扶持资金为退税款，这是不对的。退税，是依据税收方针的规则，向主管税务机关请求取得的税收返还。而T公司取得的所谓“退税款”其实是企业交税后由地方财务依据必定的鼓舞方针给予企业的扶持资金，来源于地方财务，不归于退税。厘清这笔资金的特点后，咱们能够依据资金的特点来剖析其是否需求交纳企业所得税了。
财务扶持资金来源广泛，据不彻底统计，现在向企业发放财务扶持资金的政府部门有发改委、经信委、科委、商委等。不管企业的财务扶持资金来源于哪个政府部门，有一点能够必定的是，除归于国家出资、资金运用后要求归还本金和一起满意必定条件的资金以外，都有必要计入企业当年收入总额，核算并交纳企业所得税。
国家出资，是指国家以出资者身份投入企业、并按有关规则相应添加企业实收本钱(或股本)的直接出资。
财务性资金一起满意以下4个条件能够作为不交税收入，不交纳企业所得税：1.县级以上政府部门拨款;2.该项资金有专门的运用管理办法;3.政府部门在拨付该笔资金时有专门的拨款文书;4.企业对该笔扶持资金应专款专用，并独立核算。
相似T公司这样收到流转税减免税税款后需求交纳企业所得税的状况十分多，比方公共污水处理企业取得的增值税减免税款、风力发电企业风力发电、光伏企业出售自产的使用太阳能出产的电力产品即征即退50%的增值税、动漫企业出售自产动漫软件的增值税实践税负超越3%的即征即退税款等等。
这儿需求提示读者朋友们的是，增值税和企业所得税是彻底不相关的两个税种，其交税、税收优惠彻底依据不同的税收方针，企业依据税法规则享用的增值税(包含营业税等一切流转税)的各类税收优惠，包含减免税、退税等，并不代表还能够一起享用企业所得税的税收优惠。因而，企业在享用流转税的税收优惠今后，需求及时重视和了解本企业是否还能够企业所得税的税收优惠。假如有，则必定要注意享用税收优惠的程序性及时刻性规则。
税收优惠方针是国家给企业的红包，但关于收取红包的企业资历、收取时刻、申领程序都有很严厉的要求，企业假如想要请求税收优惠方针就必定要重视这些要求，不然即使企业具有了资历，也或许无法享用到政府给予企业的扶持方针。这样既浪费了政府的资源，企业也丧失了更快开展的时机。