会计处理发票需要注意的问题有哪些
来源：听讼网整理 2018-12-31 08:58
发票作业一直是财会人员作业的重中之重，财会人员在处理发票问题时，极易犯错误。现就现在易呈现的发票问题总结如下。下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
1、企业收到的国外发票能够入账吗?
【问】接到国外的方式发票怎么入账?是否需求到税务部分挂号存案?
【回答】依据《中华人民共和国发票处理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规则：单位和个人从我国境外获得的与交税有关的发票或许凭据，税务机关在交税查看时有疑义的，能够要求其供给境外公证组织或许注册会计师的承认证明，经税务机关审阅认可后，方可作为记账核算的凭据。
因而，贵公司获得境外凭据能够列支，但税务机关查看时需求由贵单位供给承认证明。
2、好心获得大头小尾发票怎么进行处理
【问题】在税务查看中发现某企业获得几份发票存在疑问，企业已列入本钱，并已在企业所得税税前扣除。经发函到开票方税务机关查询，现收到回函证明该事务、付款均实在，仅仅开票方开具了“大头小尾”发票，请问该企业获得的发票内容与该事务、付款金额等均共同的状况下，是否有必要到开票方换开发票才干在所得税税前扣除?
【回答】交税人有实在买卖、好心获得“大头小尾”发票的，假如开票方交税人所在地主管税务机关回函证明，该发票确属开票方自出售税务机关购买，且购票方、开具方、事务买卖、收款归于同一方，实践买卖金额与发票上所列金额共同的，其获得的发票准予作为税前扣除的凭据。
3、货种类类较多时发票的开具
【问】交税人开具增值税专用发票时，货种类类较多时应怎么开具发票?
【回答】依据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票运用规则〉的告诉》(国税发[2006]156号)规则，一般交税人出售货品或许供给应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，一起运用防伪税控体系开具《出售货品或许供给应税劳务清单》，并加盖财政专用章或许发票专用章。
4、以手写方式填写的发票能否在税前扣除?
【问】我公司获得快递公司的发票，但没有填写开具公司称号，财政人员直接以手写的方式填进去。这种状况下发作的实在合理的费用，能否在企业所得税税前扣除?
【回答】《企业所得税法》第八条规则，企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢掉和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的告诉》(国税发〔2009〕114号)第六条规则，加强企业所得税税前扣除项目处理。未按规则获得的合法有用凭据不得在税前扣除。《发票处理办法》第二十二条规则，不契合法规的发票，不得作为财政报销凭据，任何单位和个人有权拒收。第二十三条规则，开具发票应当依照法规的时限、次序，逐栏、悉数联次一次性照实开具，并加盖单位财政印章或许发票专用章。因而，企业讨取发票时应依据以上规则，在获得发票时，必定要留意其合法性，不得讨取填写项目不完全，内容不实在，没有加盖财政印章或许发票专用章等不契合规则的发票，对不契合规则的发票，任何单位有权拒收，也不得在企业所得税税前扣除。
5、无法获得发票的赔偿金可否税前扣除
【问题】法院判定企业付出赔偿金，但无法获得发票，此项开销可否税前扣除?
【回答】《企业所得税法》第八条规则：企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢掉和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。因而，假如该赔偿金的开销是与企业出产经营有关且归于企业因合同行为而发作的，能够税前扣除。法院判定企业付出赔偿金，企业可凭法院的判定文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。
6、公司班车运费发票是否能抵扣进项税
依据《财政部国家税务总局关于在上海市展开交通运送业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2011〕111号)的规则，从出售方或许供给方获得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。但下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于适用简易计税办法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的购进货品、承受加工修补修配劳务或许应税服务。其间触及的固定财物、专利技能、非专利技能、商誉、商标、著作权、有形动产租借，仅指专用于上述项目的固定财物、专利技能、非专利技能、商誉、商标、著作权、有形动产租借。(二)非正常丢掉的购进货品及相关的加工修补修配劳务和交通运送业服务。(三)非正常丢掉的在产品、产制品所耗用的购进货品(不包含固定财物)、加工修补修配劳务或许交通运送业服务。(四)承受的旅客运送服务。(五)自用的应征消费税的摩托车、轿车、游艇，但作为供给交通运送业服务的运送工具和租借服务标的物的在外。
因而，营业税改征增值税一般交税人承受应税服务如归于答应抵扣的规模且获得合法的扣税凭据可予以抵扣进项税额;如用于上述不得抵扣规模的则不行抵扣。
7、外贸企业丢掉专用发票怎么处理出口退税
【问题】外贸企业丢掉增值税专用发票怎么处理出口退税?
【回答】依据《国家税务总局关于外贸企业丢掉增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的告诉》(国税函[2010]162号)规则，关于企业丢掉增值税专用发票应分以下两种状况处理：
一是发票联与抵扣联悉数丢掉时，依据国税函[2010]162号文件规则，关于外贸企业丢掉已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及出售方所在地主管税务机关出具的《丢掉增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审阅赞同后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
二是有发票联但抵扣联丢掉时，依据国税函[2010]162号文件规则，关于外贸企业只丢掉已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
别的，在处理此项事务时还有两点需求留意：
一是依据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭据抵扣期限有关问题的告诉》(国税函[2009]617号)规则，自2010年1月1日今后，增值税专用发票等扣税凭据抵扣期限，由90天调整为180天。那么，外贸企业丢掉已开具的增值税专用发票(抵扣联或发票联)，如还未认证的应在规则期限的180天内及时进行认证，并按上述两类状况的要求处理出口退税的有关事宜。
二是关于各地主管出口退税的税务机关为了加强出口退税的处理与审阅，在增值税专用发票信息比对无误的状况下，才干按现行出口退税有关规则处理外贸企业丢掉已开具增值税专用发票的出口货品。
8、由旅行社开具的发票是否能够税前列支
【问题】企业职工出国调查，由旅行社代为组织相关住宿等，由旅行社开具相关发票，能够凭该发票税前列支吗?
【回答】依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法施行法令》的规则：“企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢掉和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。
企业所得税法第八条所称有关的开销，是指与获得收入直接相关的开销。
企业所得税法第八条所称合理的开销，是指契合出产经营活动惯例，应当计入当期损益或许有关财物本钱的必要和正常的开销。“
交税人发作出国调查开销，主管税务机关要求供给证明资料的，应能够供给证明其实在性的合法凭据，不然，不得在税前扣除。证明资料应包含：调查人员名字、地址、时刻、使命、付出凭据等。
9、航空运单能否视同发票在税前扣除
【问题】我公司常常有出差人员购电子航空客票，以电子客票行程单报销。这种航空运单可否视同发票在税前扣除?
【回答】依据《国家税务总局、我国民用航空局关于印发〈航空运送电子客票行程单处理办法(暂行)〉的告诉》(国税发[2008]54号)规则，航空电子客票行程单为旅客购买电子客票的付款凭据或报销凭据，一起具有提示旅客行程的效果，归入税务发票处理规模。公共航空运送企业和航空运送出售署理企业在旅客购票时，应运用共同的打印软件开具行程单，不得手写或运用其他软件套打。打印项目、内容应与电子客票出售数量数据内容共同，不得重复打印，并应奉告旅客行程单的验真途径。
依据上述规则，航空电子客票行程单能够作为旅客购买电子客票的付款凭据或报销凭据，答应在企业所得税税前扣除。
10、专用发票与普通发票差异
专用发票除具有普通发票的功能与效果外，仍是交税人核算应交税额的重要凭据，与普通发票比较，它有以下差异：
(一)运用规模不同
专用发票一般用于一般交税人之间从事出产经营增值税应税项目运用;而普通发票则能够用于一切交税人的一切经营活动，当然也包含一般交税人出产经营增值税应税项目。
(二)效果不同
普通发票仅仅一种商事凭据，而专用发票不只是一种商事凭据，仍是一种扣税凭据。
(三)票面反映内容不同
专用发票不但要包含普通发票所记载的内容，并且还要记载购销两边的税务挂号号、地址、电话、银行帐户和税额等。
(四)联次不同
专用发票不只要有普通发票的联次，并且还要有扣税联。
(五)反映的价格不同
普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不别离;专用发票反映的是不含税价，税款与价格分隔填列。
增值税小规模交税人和非增值税交税人，不得领购运用增值税专用发票。所以，开出普通发票和专用发票核算增值税都是相同的，但开专用发票，购货方契合抵扣条件的(比方购货方是一般交税人，在规则的期限认证抵扣，购买的不是不得抵扣的货品等)，进项税额能够抵扣，而开普通发票，除农产品发票、运送发票、小规模购买税控机外，购货方都不能抵扣。
11、专用发票和普通发票丢掉都需求登报阐明吗?
【问】专用发票和普通发票丢掉都需求登报阐明吗?
【答】《中华人民共和国发票处理办法施行细则》第四十一条规则，运用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢掉。发票丢掉，应于丢掉当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上布告声明报废。
依据《国家税务总局关于被盗、丢掉增值税专用发票的处理定见的告诉》(国税函[1995]292号)第二项规则，为便于各地税务机关、交税人对照查找被盗、丢掉的专用发票，减轻各地税务机关相互之间传(寄)专用发票丢掉通报的作业量，对发作被盗、丢掉专用发票的交税人，有必要要求共同在《我国税务报》上刊登“丢掉声明”。
第三项规则，交税人丢掉专用发票后，有必要按规则程序向当地主管税务机关、公安机关报失。各地税务机关对丢掉专用发票的交税人按规则进行处分的一起，代收取“挂失登报费”，并将丢掉专用发票的交税人称号、发票份数、字轨号码、盖章与否等状况，共同传(寄)我国税务报社刊登“丢掉声明”。传(寄)我国税务报社的“丢掉声传(寄)我国税务报社的”丢掉声明“，有必要经县(市)国家税务机关审阅盖章、签留定见。
因而，增值税专用发票丢掉，有必要在《我国税务报》上刊登“丢掉声明”。而普通发票丢掉，在日常税务处理中，对开具发票单位应按《中华人民共和国发票处理办法施行细则》第四十一条的规则在报刊或电视等传播媒介上布告声明报废。即普通发票丢掉，也可在电视等传播媒介上布告。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解。假如您的状况比较复杂，听讼网也供给律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。
1、企业收到的国外发票能够入账吗?
【问】接到国外的方式发票怎么入账?是否需求到税务部分挂号存案?
【回答】依据《中华人民共和国发票处理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规则：单位和个人从我国境外获得的与交税有关的发票或许凭据，税务机关在交税查看时有疑义的，能够要求其供给境外公证组织或许注册会计师的承认证明，经税务机关审阅认可后，方可作为记账核算的凭据。
因而，贵公司获得境外凭据能够列支，但税务机关查看时需求由贵单位供给承认证明。
2、好心获得大头小尾发票怎么进行处理
【问题】在税务查看中发现某企业获得几份发票存在疑问，企业已列入本钱，并已在企业所得税税前扣除。经发函到开票方税务机关查询，现收到回函证明该事务、付款均实在，仅仅开票方开具了“大头小尾”发票，请问该企业获得的发票内容与该事务、付款金额等均共同的状况下，是否有必要到开票方换开发票才干在所得税税前扣除?
【回答】交税人有实在买卖、好心获得“大头小尾”发票的，假如开票方交税人所在地主管税务机关回函证明，该发票确属开票方自出售税务机关购买，且购票方、开具方、事务买卖、收款归于同一方，实践买卖金额与发票上所列金额共同的，其获得的发票准予作为税前扣除的凭据。
3、货种类类较多时发票的开具
【问】交税人开具增值税专用发票时，货种类类较多时应怎么开具发票?
【回答】依据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票运用规则〉的告诉》(国税发[2006]156号)规则，一般交税人出售货品或许供给应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的，一起运用防伪税控体系开具《出售货品或许供给应税劳务清单》，并加盖财政专用章或许发票专用章。
4、以手写方式填写的发票能否在税前扣除?
【问】我公司获得快递公司的发票，但没有填写开具公司称号，财政人员直接以手写的方式填进去。这种状况下发作的实在合理的费用，能否在企业所得税税前扣除?
【回答】《企业所得税法》第八条规则，企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢掉和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的告诉》(国税发〔2009〕114号)第六条规则，加强企业所得税税前扣除项目处理。未按规则获得的合法有用凭据不得在税前扣除。《发票处理办法》第二十二条规则，不契合法规的发票，不得作为财政报销凭据，任何单位和个人有权拒收。第二十三条规则，开具发票应当依照法规的时限、次序，逐栏、悉数联次一次性照实开具，并加盖单位财政印章或许发票专用章。因而，企业讨取发票时应依据以上规则，在获得发票时，必定要留意其合法性，不得讨取填写项目不完全，内容不实在，没有加盖财政印章或许发票专用章等不契合规则的发票，对不契合规则的发票，任何单位有权拒收，也不得在企业所得税税前扣除。
5、无法获得发票的赔偿金可否税前扣除
【问题】法院判定企业付出赔偿金，但无法获得发票，此项开销可否税前扣除?
【回答】《企业所得税法》第八条规则：企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢掉和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。因而，假如该赔偿金的开销是与企业出产经营有关且归于企业因合同行为而发作的，能够税前扣除。法院判定企业付出赔偿金，企业可凭法院的判定文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。
6、公司班车运费发票是否能抵扣进项税
依据《财政部国家税务总局关于在上海市展开交通运送业和部分现代服务业营业税改征增值税试点的告诉》(财税〔2011〕111号)的规则，从出售方或许供给方获得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣。但下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于适用简易计税办法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或许个人消费的购进货品、承受加工修补修配劳务或许应税服务。其间触及的固定财物、专利技能、非专利技能、商誉、商标、著作权、有形动产租借，仅指专用于上述项目的固定财物、专利技能、非专利技能、商誉、商标、著作权、有形动产租借。(二)非正常丢掉的购进货品及相关的加工修补修配劳务和交通运送业服务。(三)非正常丢掉的在产品、产制品所耗用的购进货品(不包含固定财物)、加工修补修配劳务或许交通运送业服务。(四)承受的旅客运送服务。(五)自用的应征消费税的摩托车、轿车、游艇，但作为供给交通运送业服务的运送工具和租借服务标的物的在外。
因而，营业税改征增值税一般交税人承受应税服务如归于答应抵扣的规模且获得合法的扣税凭据可予以抵扣进项税额;如用于上述不得抵扣规模的则不行抵扣。
7、外贸企业丢掉专用发票怎么处理出口退税
【问题】外贸企业丢掉增值税专用发票怎么处理出口退税?
【回答】依据《国家税务总局关于外贸企业丢掉增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的告诉》(国税函[2010]162号)规则，关于企业丢掉增值税专用发票应分以下两种状况处理：
一是发票联与抵扣联悉数丢掉时，依据国税函[2010]162号文件规则，关于外贸企业丢掉已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及出售方所在地主管税务机关出具的《丢掉增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审阅赞同后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
二是有发票联但抵扣联丢掉时，依据国税函[2010]162号文件规则，关于外贸企业只丢掉已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。
别的，在处理此项事务时还有两点需求留意：
一是依据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭据抵扣期限有关问题的告诉》(国税函[2009]617号)规则，自2010年1月1日今后，增值税专用发票等扣税凭据抵扣期限，由90天调整为180天。那么，外贸企业丢掉已开具的增值税专用发票(抵扣联或发票联)，如还未认证的应在规则期限的180天内及时进行认证，并按上述两类状况的要求处理出口退税的有关事宜。
二是关于各地主管出口退税的税务机关为了加强出口退税的处理与审阅，在增值税专用发票信息比对无误的状况下，才干按现行出口退税有关规则处理外贸企业丢掉已开具增值税专用发票的出口货品。
8、由旅行社开具的发票是否能够税前列支
【问题】企业职工出国调查，由旅行社代为组织相关住宿等，由旅行社开具相关发票，能够凭该发票税前列支吗?
【回答】依据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法施行法令》的规则：“企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢掉和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。
企业所得税法第八条所称有关的开销，是指与获得收入直接相关的开销。
企业所得税法第八条所称合理的开销，是指契合出产经营活动惯例，应当计入当期损益或许有关财物本钱的必要和正常的开销。“
交税人发作出国调查开销，主管税务机关要求供给证明资料的，应能够供给证明其实在性的合法凭据，不然，不得在税前扣除。证明资料应包含：调查人员名字、地址、时刻、使命、付出凭据等。
9、航空运单能否视同发票在税前扣除
【问题】我公司常常有出差人员购电子航空客票，以电子客票行程单报销。这种航空运单可否视同发票在税前扣除?
【回答】依据《国家税务总局、我国民用航空局关于印发〈航空运送电子客票行程单处理办法(暂行)〉的告诉》(国税发[2008]54号)规则，航空电子客票行程单为旅客购买电子客票的付款凭据或报销凭据，一起具有提示旅客行程的效果，归入税务发票处理规模。公共航空运送企业和航空运送出售署理企业在旅客购票时，应运用共同的打印软件开具行程单，不得手写或运用其他软件套打。打印项目、内容应与电子客票出售数量数据内容共同，不得重复打印，并应奉告旅客行程单的验真途径。
依据上述规则，航空电子客票行程单能够作为旅客购买电子客票的付款凭据或报销凭据，答应在企业所得税税前扣除。
10、专用发票与普通发票差异
专用发票除具有普通发票的功能与效果外，仍是交税人核算应交税额的重要凭据，与普通发票比较，它有以下差异：
(一)运用规模不同
专用发票一般用于一般交税人之间从事出产经营增值税应税项目运用;而普通发票则能够用于一切交税人的一切经营活动，当然也包含一般交税人出产经营增值税应税项目。
(二)效果不同
普通发票仅仅一种商事凭据，而专用发票不只是一种商事凭据，仍是一种扣税凭据。
(三)票面反映内容不同
专用发票不但要包含普通发票所记载的内容，并且还要记载购销两边的税务挂号号、地址、电话、银行帐户和税额等。
(四)联次不同
专用发票不只要有普通发票的联次，并且还要有扣税联。
(五)反映的价格不同
普通发票反映的价格是含税价，税款与价格不别离;专用发票反映的是不含税价，税款与价格分隔填列。
增值税小规模交税人和非增值税交税人，不得领购运用增值税专用发票。所以，开出普通发票和专用发票核算增值税都是相同的，但开专用发票，购货方契合抵扣条件的(比方购货方是一般交税人，在规则的期限认证抵扣，购买的不是不得抵扣的货品等)，进项税额能够抵扣，而开普通发票，除农产品发票、运送发票、小规模购买税控机外，购货方都不能抵扣。
11、专用发票和普通发票丢掉都需求登报阐明吗?
【问】专用发票和普通发票丢掉都需求登报阐明吗?
【答】《中华人民共和国发票处理办法施行细则》第四十一条规则，运用发票的单位和个人应当妥善保管发票，不得丢掉。发票丢掉，应于丢掉当日书面报告主管税务机关，并在报刊和电视等传播媒介上布告声明报废。
依据《国家税务总局关于被盗、丢掉增值税专用发票的处理定见的告诉》(国税函[1995]292号)第二项规则，为便于各地税务机关、交税人对照查找被盗、丢掉的专用发票，减轻各地税务机关相互之间传(寄)专用发票丢掉通报的作业量，对发作被盗、丢掉专用发票的交税人，有必要要求共同在《我国税务报》上刊登“丢掉声明”。
第三项规则，交税人丢掉专用发票后，有必要按规则程序向当地主管税务机关、公安机关报失。各地税务机关对丢掉专用发票的交税人按规则进行处分的一起，代收取“挂失登报费”，并将丢掉专用发票的交税人称号、发票份数、字轨号码、盖章与否等状况，共同传(寄)我国税务报社刊登“丢掉声明”。传(寄)我国税务报社的“丢掉声传(寄)我国税务报社的”丢掉声明“，有必要经县(市)国家税务机关审阅盖章、签留定见。
因而，增值税专用发票丢掉，有必要在《我国税务报》上刊登“丢掉声明”。而普通发票丢掉，在日常税务处理中，对开具发票单位应按《中华人民共和国发票处理办法施行细则》第四十一条的规则在报刊或电视等传播媒介上布告声明报废。即普通发票丢掉，也可在电视等传播媒介上布告。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解。假如您的状况比较复杂，听讼网也供给律师在线咨询服务，欢迎您进行法律咨询。