新一轮税改企业“合理避税”的方法

新一轮税改企业怎么争夺“合理避税”
国家税务总局拟定的《相关企业间事务来往施行规矩(草案)》或许很快出台。依据这个规矩，部分企业将能够调理转让定价作为首要避税手法
美国企业极为盛行的税务谋划却在我国企业界罕见耳闻。近来，世界“四大”会计师事务所之一的安永华明会计师事务所的北京合伙人李国雄经过《财经时报》向企业主张：“在我国新一轮税制变革进程中，企业应留心各个税种行将发作的改变。既可向税务部分咨询，得到一些准则性的指示，也能够延聘税务参谋，提早做出税务谋划。”
李国雄所指的税务谋划，便是人们一般说的“合理避税”。我国企业少合理避税
李国雄曾在安永(香港)会计师事务所作业了10年，之前，他上任于香港税务局。3年前，他从香港来到北京，期望能更多地为内地企业供给税务方面的咨询。
“虽然安永很看好我国内地税务服务这个商场，但到现在为止，咱们的客户更多会集在外资企业，内资企业很少会请专业人员进行税务方案。”李国雄说。
而进行税务谋划的企业更少。据李国雄介绍，我国首要有两类税种，一是所得税类，如个人所得税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税;另一是流通税类，首要是增值税、消费税和营业税。我国现行流通税以增值税为主，除某些特别货品外，根本施行17%的单一份额税率，所以很难有税务谋划空间。
“在我国，税务谋划首要针对所得税类。”李国雄说，存在避税空间的企业，其经营活动往往在两个不同的税务区域，这两个区域税务法规不同，适用的税率也有差异。
“假如某个企业的生意限制在单一税务范围内，比方只是在我国，税务谋划会很困难。这也便是为什么现在咱们的客户多为外企的原因。”李说。
双赢的或许性
李国雄以为，任何供给专业税务咨询服务的会计师事务所都不是魔术师，必定不或许在客户某项生意完成后，还能协助客户避税。
“税务咨询只能是事前的，生意完成后所谓的税务谋划，往往是逃税。合理避税的含义在于依然让企业守着法令的底线。”李国雄说，任何一项税务谋划，客观上都会形成交税人少交税。本质上，避税给企业带来的收益，一部分成了企业的赢利，另一部分成为会计师事务所的收入。
“税务机关因而对避税必定持不欢迎情绪。但税务机关也不以为避税是违法的事”。
在避税方面，企业与税务机关的抵触不行避免。但在香港区域以及其他许多国家，有一种准则组织能够比较有效地处理这个问题。
预定税务指示，这在某些国家的税收法规里清晰写出，交税人能够挑选这种办法预先得知他们的终究税赋。”
李国雄介绍，交税人具体陈说一切生意事项，税务机关依据交税人供给的材料，给出特定的税务定见(ruling)。尔后，交税人进行相关的生意行为后，能够精确地知道企业的税务职责，但假如交税人供给的材料不全，或故意隐秘要害信息，税务机关有权调整交税事项。
当然，这种预定税务指示，税务机关要收费，因为占用了政府资源。
“因为需求建立专门的组织检查交税人供给的材料，而我国现在没有相似的组织，所以我国税收法令里还没有这一准则”。
转让定价或成避税手法
“不过，直接针对相关企业内部生意的预定定价准则或许是一个开端。”据悉，国家税务总局拟定的《相关企业间事务来往施行规矩(草案)》或许很快出台。依据这个规矩，部分企业将能够调理转让定价作为首要避税手法。
李国雄介绐说，预定定价组织(advancepricingarrangement，简称APA)是指交税人与其相关企业间在有形产业的购销和运用、无形资产的转让和运用、供给劳务、融通资金等事务来往中，请求预先约好相关生意所适用的定价准则和计算办法，用以处理和确定在一守时期内相关生意所触及的税收问题。行将转让定价的过后税务审计变为事前约好。
而转让定价(也称集团内部定价)是集团内有相相关系的企业之间进行产品生意、劳务服务等生意时所履行的价格。这种定价方针往往不能依据商场供求联系来决议，因而很有或许成为跨国公司选用的一种避税办法。
常见做法是：所在国税率高的企业向所在国税率低的相关企业出售货品时拟定贱价;相反，税率低的企业出售货品时施行高价，这样，大部分赢利能够留在税率低的国家，对集团来说，能够到达避税的意图。
李国雄说，需求税务咨询组织为企业进行功能分析。假如企业供给给税务机关的材料不妥，税务机关能够进行交税追溯调整，企业必然会面对两层纳税的问题，而这是企业所不愿意呈现的局势。
因而，一般情况下，企业会把和税务机关签定作业悉数或部分托付给税务咨询组织。李国雄说，安永十分看好这一事务。
“不久，安永将建立转让定价专家小组，期望能多供给这方面的服务。”他说，安永也十分看好关税方面的税务谋划。“我国参加WTO后，关税有很大改变。一起，有许多企业会出口产品到国外，会面对对方征收进口关税的问题，咱们已经在我国建立了一个关税专家小组，期望能对我国企业有所协助。”