不同收入企业所得税纳税义务时间的区别

企业所得税是依照规则进行交纳，每个企业都应当交纳所得税在扣除相应的所得税的可抵扣项目之后核算出应当交纳的税费的税额，然后依照必定的税率核算应当交纳的税费。下面就由听讼网玉溪律师为咱们收拾的相关材料。期望对咱们有所协助。
一、利息收入的企业所得税交税责任时刻
《中华人民共和国企业所得税法施行法令》(中华人民共和国国务院令512号)第十八条规则：“利息收入，依照合同约好的债款人敷衍利息的日期承认收入的完结 。”
二、租金收入的企业所得税交税责任时刻
《中华人民共和国企业所得税法施行法令》(中华人民共和国国务院令512号)第十九条规则：“企业所得税法第六条第(六)项所称租金收入，是指企业供给固定资产、包装物或许其他有形资产的运用权获得的收入。
租金收入，依照合同约好的承租人敷衍租金的日期承认收入的完结。 ”
三、特许权运用费收入的企业所得税交税责任时刻
《中华人民共和国企业所得税法施行法令》(中华人民共和国国务院令512号)第二十条规则：“企业所得税法第六条第(七)项所称特许权运用费收入，是指企业供给专利权、非专利技能、商标权、著作权以及其他特许权的运用权获得的收入。
特许权运用费收入，依照合同约好的特许权运用人敷衍特许权运用费的日期承认收入的完结。”
四、企业权益性出资获得股息、盈利等收入的承认时刻
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》(国税函[2010]79号)第四条规则：“企业权益性出资获得股息、盈利等收入，应以被出资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决议的日期，承认收入的完结。”
五、分期收款方法出售货品的企业所得税交税责任时刻
《中华人民共和国企业所得税法施行法令》(中华人民共和国国务院令512号)第二十三条规则：“　企业的下列生产经营事务能够分期承认收入的完结：
①以分期收款方法出售货品的，依照合同约好的收款日期承认收入的完结;
六、关于债款重组收入承认问题
《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的告诉》(国税函[2010]79号)第二条规则：企业发作债款重组，应在债款重组合同或协议收效时承认收入的完结。
七、关于股权转让所得承认和核算问题
国税函[2010]79号第三条规则：企业转让股权收入，应于转让协议收效、且完结股权改变手续时，承认收入的完结。转让股权收入扣除为获得该股权所发作的本钱后，为股权转让所得。企业在核算股权转让所得时，不得扣除被出资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所或许分配的金额。
事例剖析：某企业出售电梯并供给装置劳务的收入承认时刻
1、管帐上收入的承认时刻
《〈企业管帐准则第14号——收入〉运用攻略》“四、出售产品收入承认条件的详细运用”规则：售出产品需求装置和查验的，在购买方承受交货以及装置和查验结束前，不该承认收入。假如装置程序比较简单或查验是为了终究承认合同或协议价格而有必要进行的程序，能够在宣布产品时承认收入。
2、税法上应税收入的承认时刻
国税函[2008]875号文件规则：企业出售产品一起满意下列条件的，应承认收入的完结：
榜首，产品出售合同现已签定，企业已将产品所有权相关的首要危险和酬劳搬运给购货方;
第二，企业对已售出的产品既没有保存一般与所有权相联系的持续管理权，也没有施行有用操控;
第三，收入的金额能够可靠地计量;已发作或将发作的出售方的本钱能够可靠地核算
依据以上方针法律依据，本事例中的亚克机械公司出售电梯并供给装置的事务，在合同中没有清晰规则收款的详细时刻。因而，亚克机械公司出售电梯并供给装置劳务应在2014年12月25 日(货品宣布时刻)申报交纳增值税，企业所得税应税收入不承认。
事例剖析：某企业土地运用合同中未清晰土地交给运用时刻而多交纳土地运用税的涉税剖析
3、涉税危险剖析
《财政部 国家税务总局关于房产税、乡镇土地运用税有关方针的告诉》( 财税〔2006〕186号)第二条规则：“以出让或转让方法有偿获得土地运用权的，应由受让方从合同约好交给土地时刻的次月起交纳乡镇土地运用税;合同未约好交给土地时刻的，由受让方从合同签定的次月起交纳乡镇土地运用税。 ”
4、税收危险操控战略
假如该房地产公司能提早做好税收谋划，在2013年11月与当地土地储备中心签定土地转让合一起，就能够考虑到当地土地储备中心无法交给土地的客观实践状况，在其时的土地转让合同中写清楚估计政府能够供给土地交给运用的时刻，倘若为2015年4月，则依据财税[2006]186号文件第二条的规则，该房地产公司交纳土地运用税的时刻为2015年5月份，就能够躲避当地税务稽查局作出的以上补税、罚款和交纳滞纳金的税收危险。因而，要税务谋划没危险，有必要要从合同签定下手。
别的，在土地管理局与企业处理土地交给实践中，要特别注意两点：
一是土地管理局与企业处理土地交给运用手续的时刻滞后于合同中约好的交给运用时刻，则乡镇土地运用税应从合同约好交给土地时刻的次月起交纳;
二是土地管理局与企业处理土地交给运用手续的时刻早于合同中约好的交给运用时刻，则乡镇土地运用税从土地实践交给的次月起交纳。依据以上剖析，企业在签定土地转让和出让合一起，有必要在土地出让或转让合同中，注明土地交给运用时刻节约土地运用税。
以上便是听讼网小编咱们收拾的相关材料。综上所述，咱们能够了解到所得税的核算方法一般应当依照百分二十五的税率进行核算，所得税的税收具有必定的复杂性，由于他涉及到一些免税以及可抵扣税费。如还有其他疑问需求找律师咨询，欢迎在线咨询。