北京市国家税务局转发国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴

发布部分:北京市国家税务局发布文号:京国税函[2004]91号各区、县国家税务局，各直属分局： 现将《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票办理有关问题的告诉》（国税函[2004]128号）转发给你们，并结合实际情况弥补告诉如下，请同时仔细贯彻执行。 一、加强对海关完税凭据和废旧物资发票的办理是当时强化增值税办理、阻塞税收缝隙的重要措施。各局应高度重视，一致思想，加强领导，仔细安排，各部分密切配合，做好宣扬、教导和训练作业，保证总局加强海关完税凭据和废旧物资发票办理的各项政策执行到位。 二、自税款所属期2004年1月1日起，我市增值税一般交税人（以下简称一般交税人）在进行增值税交税申报时，除依照有关规则报送增值税交税申报材料外，添加报送《海关完税凭据抵扣清单》和《废旧物资发票抵扣清单》的纸质材料和电子信息。我市从事废旧物资收回运营事务的交税人（包含一般交税人和小规模交税人，以下简称废旧物资运营单位）在进行增值税交税申报时，除依照有关规则报送增值税交税申报材料外，添加报送《废旧物资发票开具清单》的纸质材料和电子信息。 鉴于国税函[2004]128号文件下发时刻较晚，对一般交税人报送税款所属期为2004年1月份和2月份的《海关完税凭据抵扣清单》和《废旧物资发票抵扣清单》的纸质材料和电子信息，以及废旧物资运营单位报送税款所属期为2004年1月份和2月份的《废旧物资发票开具清单》的纸质材料和电子信息，应伴随2004年4月份交税申报期（申报所属2004年3月份税款）内应报送的交税申报材料同时报送主管税务机关。 三、自税款所属期2004年3月1日起，一般交税人应按国税函[2004]128号文件规则的款式报送《增值税交税申报表附列材料（表二）》（款式见附件）。 四、《海关完税凭据抵扣清单》、《废旧物资发票抵扣清单》、《废旧物资发票开具清单》和调整后的《增值税交税申报表附列材料（表二）》由市局一致印制。 五、交税人报送《海关完税凭据抵扣清单》、《废旧物资发票抵扣清单》和《废旧物资发票开具清单》电子信息的详细方法按以下准则把握： （一）对运用增值税电子申报方法（网上申报或IC卡，下同）的一般交税人和废旧物资运营单位，市局将一致安排相关软件服务单位对其电子申报软件进行晋级。软件晋级后，一般交税人和废旧物资运营单位将可以经过增值税电子申报体系报送《海关完税凭据抵扣清单》、《废旧物资发票抵扣清单》和《废旧物资发票开具清单》的电子信息。详细晋级时刻及技能要求另行告诉。 （二）对运用增值税电子申报方法但软件没有晋级，以及未运用增值税电子申报方法的一般交税人和废旧物资运营单位，一概选用软盘报送方法报送《海关完税凭据抵扣清单》、《废旧物资发票抵扣清单》和《废旧物资发票开具清单》的电子信息。《海关完税凭据抵扣清单》、《废旧物资发票抵扣清单》和《废旧物资发票开具清单》的电子信息收集软件，可从国家税务总局网站（http://chinatax.gov.cn）免费下载运用。详细参照《北京市国家税务局运送发票办理流程技能实施方案》（京国税发[2003]322号）中相关内容。 六、从2004年4月份交税申报期开端，主管税务机关在受理增值税交税申报时应当进行以下审阅作业： （一）对一般交税人增值税交税申报的审阅： 1、依照《海关进口增值税专用缴款书稽核方法》第 四 条的规则，对《海关完税凭据抵扣清单》与《增值税交税申报表附列材料（表二）》进行相关数据审阅。 2、依照《废旧物资发票稽核方法》第 八条、第（二）款的规则，对《废旧物资发票抵扣清单》与《增值税交税申报表附列材料（表二）》进行相关数据审阅。