建立纳税筹划风险意识

交税谋划又称税务谋划，其本质是指交税人在现行税制条件下，经过充沛使用各种有利的税收方针，恰当组织出资行为和事务流程，经过奇妙的财政和谐和管帐处理，合理地组织交税计划，在合法的前提下，以完成税后利益最大化为方针的涉税经济行为。跟着交税谋划被越来越多的人所承受，各种形式的交税谋划活动已在各地悄然兴起。可是交税谋划所包含的危险却没有得到人们满足的注重。因为交税谋划的固有特色———经常在税收法规规则的边际操作，这就必定包含着很大的操作危险。
交税谋划的危险，实质上便是交税谋划活动因各种原因失利而支付的价值。详细来说，交税谋划危险首要包含以下方面：一是决策者存在知道误区，片面以为交税谋划是财政人员的工作，与其他部分无关，或以为只要与税务局的联络好，有事能够经过疏通摆相等，盲目操作，很简单构成交税危险。二是不依法交税的危险，即企业日常的交税核算从外表或部分看是按规则操作了，可是因为对有关税收方针掌握不到位，实质上构成偷税，然后遭受税务处分。三是在体系性交税谋划过程中对税收方针的全体性掌握不行，构成交税谋划危险。如在企业改制、吞并、分设过程中的交税谋划触及多种税收优惠，假如不能体系了解，就很简单呈现谋划失利的危险。四是对有关税收优惠方针的运用和履行不到位的危险，如因“四残”人员份额缺乏而享受了福利企业优惠，因使用再生资源的份额缺乏而享受了有关环保方面的税收优惠等。
此外还有谋划效果与谋划本钱因小失大的危险，如对企业的状况没有全面比较和剖析，或许谋划方向与企业的总方针不一致，从外表上看有用果，而实践上企业并没有从中得到实惠等。
交税谋划危险是客观存在的，企业在进行交税谋划时必定要建立危险意识，仔细剖析各种或许导致危险的要素，活跃采纳有用办法，防备和削减危险，防止落入偷税逃税的圈套，然后到达交税谋划的意图。详细防备办法包含：
榜首，建立交税谋划的危险意识，立足于事前防备。作为从事交税谋划的专业人员首先要建立交税谋划的危险意识，在承受托付时，要向托付人和承受谋划的交税人阐明交税谋划的潜在危险，并在托付合同就有关危险问题签署详细条款，然后对危险有一个事前约好，削减或许发作的经济纠纷;在进行交税谋划过程中，要注意相关方针的归纳运用，从多方位、多视角对所谋划的项意图合法性、合理性和企业的归纳效益进行充沛证明。作为托付人和交税人自身也要对交税谋划的危险有正确的知道，应该缴的税仍是要缴的，交税谋划只能在必定的方针条件下，并且在必定的范围内发作效果，不能对其要求过高。
第二，及时、体系地学习税收方针，精确了解和掌握税收方针的内在。为了能够及时调理经济表现国家的产业方针，税收方针处于不断改变之中，交税谋划从某个视点讲，便是使用税收方针与经济实践习惯程度的不断改变，寻觅交税人在税收上的利益增长点，然后到达利益最大化。因而，进行交税谋划便是要不断研讨经济发展的特色，及时重视税收方针的改变趋势。此外，要注意全面掌握税收方针的规则性，切勿捉住一点，不及其余，不然也会功败垂成。事实上，全面、精确地掌握方针是躲避交税谋划危险的要害。
第三，加强与当地税务机关的联络，充沛了解当地税务征管的特色和详细要求。进行交税谋划，因为许多活动是在法令的鸿沟运作，交税谋划人员很难精确掌握其切当的边界，有些问题在概念的界定上原本就很含糊，比方交税谋划与避税的差异等，何况各地详细的税收征管方法有所不同，税收法律部分具有较大的自在裁量权。这就要求从事交税谋划者在正确了解税收方针的规则性，正确使用财会常识的一起，随时重视当地税务机关税收征管的特色和详细方法。事实上，假如不能习惯主管税务机关的办理特色，或许交税谋划计划不能得到当地主管税务部分的认可，就难以表现它应有的收益。
第四，遵从本钱效益准则，完成企业全体效益最大化。企业在挑选交税谋划计划时，有必要遵从本钱效益准则，才干确保交税谋划方针的完成，任何一项谋划计划的施行，交税人在获取部分税收利益的一起，必定会为施行该计划支付交税谋划本钱，只要在充沛考虑谋划计划中的隐含本钱的条件下，且当交税谋划本钱小于所得的收益时，该项交税谋划计划才是合理的和能够承受的。企业进行交税谋划，不能仅盯住单个税种的税负凹凸，要着眼于全体税负的轻重。一项成功的交税谋划计划必定是多种税收计划的优化挑选的成果，优化挑选的规范不是税收担负最小而是在税收担负相对较小的状况下，企业全体利益最大。别的，在挑选交税谋划计划时，不能把眼光仅盯在某一时期交税最少的计划上，而应考虑遵守企业的长时间发展战略，挑选能完成企业全体效益最大化的交税谋划计划。
第五，凭借“外脑”，延聘交税谋划专家，进步交税谋划的权威性和可靠性。交税谋划是一门归纳性学科，触及税收、管帐、财政、企业办理、经营办理等多方面常识，其专业性适当强，需求专业技能较高的专家来操作。因而，关于那些归纳性的、与企业大局联络较大的交税谋划事务，最好是延聘交税谋划专业人士如注册税务师来进行，进一步下降交税谋划的危险。