现金流量表的编制基础相关知识

现金流量表以现金及现金等价物为根底编制，划分为运营活动、出资活动和筹资活动，依照收付完成制原则编制，将权责发作制下的盈余信息调整为收付完成制下的现金流量信息。
(一)现金
现金，是指企业库存现金以及能够随时用于付出的存款。不能随时用于付出的存款不归于现金。现金首要包含：
1.库存现金。库存现金是指企业持有可随时用于付出的现金，与“现金”科目的核算内容共同。
2.银行存款。银行存款是指企业存人金融机构、能够随时用于支取的存款，与“银行存款"科目核算内容根本共同，但不包含不能随时用于付出的存款。例如，不能随时支取的定期存款等不该作为现金;提早告诉金融机构便可支取的定期存款则应包含在现金规模内。
3.其他货币资金。其他货币资金是指寄存在金融机构的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证确保金存款和存出出资款等，与“其他货币资金"科目核算内容共同。
(二)现金等价物
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变化危险很小的出资。其间，“期限短”一般是指从购买日起3个月内到期。例如可在证券市场上流转的3个月内到期的短期债券等。
现金等价物尽管不是现金，但其付出才能与现金的不同不大，可视为现金。例如，企业为确保付出才能，手持必要的现金，为了不使现金搁置，能够购买短期债券，在需求现金时，随时能够变现。
现金等价物的界说自身，包含了判别一项出资是否归于现金等价物的四个条件，即，①期限短;②流动性强;③易于转换为已知金额的现金;④价值变化危险很小。其间，期限短、流动性强，强调了变现才能，而易于转换为已知金额的现金、价值变化危险很小，则强调了付出才能的巨细。现金等价物一般包含3个月内到期的短期债券出资。权益性出资变现的金额一般不确认，因此不归于现金等价物。
(三)现金及现金等价物规模的确认和改变
不同企业现金及现金等价物的规模或许不同。企业应当依据运营特色等具体情况，确认现金及现金等价物的规模。商业银行与一般工商企业的现金及现金等价物的规模或许不同，例如，某商业银行的现金及现金等价物包含库存现金、寄存中央银行可随时支取的备付金、寄存同业金钱、拆放同业金钱、同业间买入返售证券、短期国债出资等。
依据现金流量表原则及其攻略的规则，企业应当依据具体情况，确认现金及现金等价物的规模，一经确认不得随意改变。假如发作改变，应当依照管帐方针改变处理。