如何计算经营活动产生的现金流量净额
来源:听讼网整理 2018-05-14 04:34
现金流量净额是指现金流入量和流出量的差额。企业经营的现金流有三种,分别是经营活动发作的现金流量、出资活动发作的现金流量、筹资活动发作的现金流量。那么咱们应该怎么核算现金流量净额呢?下面听讼网小编来为你回答,期望对你有所协助。
1、 出售产品、供给劳务收到的现金
=利润表中主经营务收入×(1 17%) 利润表中其他事务收入 (应收收据期初余额-应收收据期末余额) (应收账款期初余额-应收账款期末余额) (预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账预备期末余额
2、 收到的税费返还
=(应收补助款期初余额-应收补助款期末余额) 补助收入 所得税本期贷方发作额累计数
3.收到的其他与经营活动有关的现金
=经营外收入相关明细本期贷方发作额 其他事务收入相关明细本期贷方发作额 其他应收款相关明细本期贷方发作额 其他敷衍款相关明细本期贷方发作额 银行存款利息收入(公式一)
具体操作中,由所以依据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难准确,该项目留到最终倒挤填列,核算公式是:
收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)
=弥补资猜中“经营活动发作的现金流量净额”-{(1 2)-(4 5 6 7) }
公式二倒挤发作的数据,与公式一核算的成果悬殊不会太大。
4.购买产品、承受劳务付出的现金
=〔利润表中主经营务本钱 (存货期末余额-存货期初余额)〕×(1 17%) 其他事务开销(除掉税金) (敷衍收据期初余额-敷衍收据期末余额) (敷衍账款期初余额-敷衍账款期末余额) (预付账款期末余额-预付账款期初余额)
5.付出给员工以及为员工付出的现金
=“敷衍薪酬”科目本期借方发作额累计数 “敷衍福利费”科目本期借方发作额累计数 管理费用中“养老保险金”、“失业保险金”、“住宅公积金”、“医疗保险金” 本钱及制造费用明细表中的“劳作保护费”
6.付出的各项税费
=“应交税金”各明细账户本期借方发作额累计数 “其他应交款”各明细账户借方数 “管理费用”中“税金”本期借方发作额累计数 “其他事务开销”中有关税金项目
即:实践交纳的各种税金和附加税,不包括进项税。
7.付出的其他与经营活动有关的现金
=经营外开销(除掉固定资产处置丢失) 管理费用(除掉薪酬、福利费、劳作保险金、失业保险金、住宅公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账预备或坏账丢失、列入的各项税金等) 经营费用、本钱及制造费用(除掉薪酬、福利费、劳作保险金、失业保险金、住宅公积金、养老保险、医疗保险等) 其他应收款本期借方发作额 其他敷衍
以上就是小编为我们收拾的相关常识,信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解,假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题,欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。
1、 出售产品、供给劳务收到的现金
=利润表中主经营务收入×(1 17%) 利润表中其他事务收入 (应收收据期初余额-应收收据期末余额) (应收账款期初余额-应收账款期末余额) (预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账预备期末余额
2、 收到的税费返还
=(应收补助款期初余额-应收补助款期末余额) 补助收入 所得税本期贷方发作额累计数
3.收到的其他与经营活动有关的现金
=经营外收入相关明细本期贷方发作额 其他事务收入相关明细本期贷方发作额 其他应收款相关明细本期贷方发作额 其他敷衍款相关明细本期贷方发作额 银行存款利息收入(公式一)
具体操作中,由所以依据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表,数据很难准确,该项目留到最终倒挤填列,核算公式是:
收到的其他与经营活动有关的现金(公式二)
=弥补资猜中“经营活动发作的现金流量净额”-{(1 2)-(4 5 6 7) }
公式二倒挤发作的数据,与公式一核算的成果悬殊不会太大。
4.购买产品、承受劳务付出的现金
=〔利润表中主经营务本钱 (存货期末余额-存货期初余额)〕×(1 17%) 其他事务开销(除掉税金) (敷衍收据期初余额-敷衍收据期末余额) (敷衍账款期初余额-敷衍账款期末余额) (预付账款期末余额-预付账款期初余额)
5.付出给员工以及为员工付出的现金
=“敷衍薪酬”科目本期借方发作额累计数 “敷衍福利费”科目本期借方发作额累计数 管理费用中“养老保险金”、“失业保险金”、“住宅公积金”、“医疗保险金” 本钱及制造费用明细表中的“劳作保护费”
6.付出的各项税费
=“应交税金”各明细账户本期借方发作额累计数 “其他应交款”各明细账户借方数 “管理费用”中“税金”本期借方发作额累计数 “其他事务开销”中有关税金项目
即:实践交纳的各种税金和附加税,不包括进项税。
7.付出的其他与经营活动有关的现金
=经营外开销(除掉固定资产处置丢失) 管理费用(除掉薪酬、福利费、劳作保险金、失业保险金、住宅公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账预备或坏账丢失、列入的各项税金等) 经营费用、本钱及制造费用(除掉薪酬、福利费、劳作保险金、失业保险金、住宅公积金、养老保险、医疗保险等) 其他应收款本期借方发作额 其他敷衍
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