个人独资及合伙企业税收筹划10法有哪些

近年来，因为个人独资企业、合伙企业注册资本较少，请求较简单，成为广阔有志创业者出资创业的一种常见办法。按税法规矩，从2000年1月1日起，个人独资企业、合伙企业对比个体工商户按五档累进税率计交个人所得税，不再交企业所得税，只就出资者个人取得的出产运营所得征收个人所得税。针对个人独资企业、合伙企业特色，介绍如下谋划办法。
挂靠谋划
出资者能够经过将自己的出产运营挂靠在科研单位而享用必定的免税优惠。当然，这种谋划法需求必定的条件，这便是该单位或企业取得高新技术企业的称谓;取得税务机关和海关的批文和认可;把握国家的优惠方针等。出资者也能够经过挂靠民政福利企业或许其他能够享用税收优惠待遇的企业进行必要的交税谋划。国家为了扶持民政福利企业，让更多的残疾人能够自力更生，对民政福利企业实行了减免税优惠。出资者还能够经过分设联合进行谋划，也便是将运营项目分设为两个或两个以上的组织，自己担任其间的一个，将其他组织的所有权或运营权虚设为其他人，一般为自己的亲人或比较密切的朋友，然后经过这些组织的联合运营，彼此供给有利的条件，以到达减轻税负的意图。
开办费的谋划
我国财务制度规矩，出资者自请求营业执照之日起至开端出产运营之日止所发作的费用，除为取得固定财物、无形财物的开销以及应计入财物价值的汇兑损益、利息开销外，可作为开办费，并且自开端出产运营之日起于不短于五年的期限内分期均额扣除。出资者用于与取得固定财物、无形财物有关的利息开销，在财物没有交付运用前发作的，应计入购建财物的价值，不得作为费用扣除。众所周知，开办费和固定财物及无形财物的价值有必要分期进行摊销，不能作为财务费用进行扣除，然后不能冲减当期的赢利，以到达节约税收的意图，但财务费用却是能够直接冲抵当期损益的。因而，出资者应尽或许地将开办费、购建固定财物和无形财物所发作的筹资利息开销计入财务费用。
筹资决议方案的交税谋划
关于任何经济主体来说，筹资是其进行一系列运营活动的先决条件，独资企业、合伙企业也是如此。没有资金，任何能够获益的经济活动和运营项目都无法进行，进而与运营相关的盈余和税收也无从谈起。一般，向金融组织借款筹资所接受的税负要轻于靠自我堆集筹资资金所接受的税负;独资企业、合伙企业之间或与其他经济组织彼此拆借所接受的税负要轻于向金融组织借款所接受的税负。即借款人偿还利息后，赢利有所下降，特别是税前还贷方针，其本质便是用财务的钱还借款，因而，实践税负被大大下降了。所以说，运用借款从事出产运营活动是个人独资企业、合伙企业减轻税负，合理避开部分税款的一个很好的途径。
固定财物出资的谋划
用于固定财物的出资不能抵扣运营赢利，而只能如期提取折旧。这样，出资者不只要在前期投入较大数额的资金，并且在出产中只能按规矩抵扣。从交税谋划的视点来看，假如租入设备，承租人能够在运营活动中，以付出租金的办法冲减其运营赢利，削减税基，然后削减应交税额，并为其往后持续从事其他各种运营活动奠定根底。
信任谋划
出资者还能够经过信任进行谋划，即将其财物或盈余交由另一经济主体，让该受托人成为该项产业的占有者，并依照委托人的要求担任办理和运用这笔产业，以利于委托人的一种行为，受益人既能够是委托人自己，也能够是委托人所指定的第三者。信任谋划法是运用某一特别税收优惠区域，经过在该区域建立信任组织或许和某信任组织达成协议，让本来不在优惠区的产业挂在优惠区域信任组织名下，运用税收优惠到达节约税收的一种谋划办法。
转让定价的谋划
转让定价也是出资者在出产运营中应该留意的。转让定价又名互利定价、搬运定价、划拨定价，是指在经济活动中，有经济联系的企业或经济组织各方为平摊赢利或搬运赢利而在产品交流或生意过程中，不依照商场的生意规矩和商场价格进行买卖，而依据他们之间的共同利益或为了最大极限地保护他们之间的收入进行的产品或非产品转让。在这种转让中，产品的转让价格依据两边的志愿，可低于或高于商场上供求关系决议的价格，以到达少缴税款甚至不缴税款的意图。
捐献开销的交税谋划
要点在于怎么使得捐献开销最大化，一起又尽量使得应交税额控制在接受范围内，也便是在契合税法规矩的情况下，怎么防止超出限额，如果超出限额时怎么弥补以及怎么防止非税法规矩的捐献目标，避免被税务稽察机关除掉。依据有关税法的规矩，出资者将其所得经过我国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严峻自然灾害区域、贫困区域的捐献，捐献额不超越其应交税所得额30%的部分能够据实扣除。交税人直接向受益人的捐献不得扣除。关于捐献开销的交税谋划应从以下几个方面着手：
(1)认清捐献目标。
(2)进步可列支限额。
(3)取得合法凭据。
(4)预先调整超限金额。
延期取得收入进行谋划
交税人还能够经过延期取得收入进行谋划。一般的经济主体都期望尽早取得收益，可是关于依照五级累进税率交纳个人所得税的个人独资企业、合伙企业来说，在某些场合下却期望延期取得收入，以减轻当期收益，使得其运营所得适用较低的税率，以完成少缴税款的意图。一般延期取得收入的办法有如下几种：
(1)和客户达成协议，让客户暂缓付出货款或劳务费用。
(2)改一次性付款为分期付款。
(3)经过转让定价，让某些相关客户收益，在自己运营惨白时让该相关客户经过转让定价将赢利转让过来等。
所得涣散谋划法
在累进税制下，所得涣散谋划法显得十分重要，因为在这种情况下，所得税款的交纳跟着所得的会集而添加，层次爬高现象会使得其税负急剧添加。因而，关于出资者来说，将其所得涣散具有很强的现实意义。一般来说，所得涣散主要有以下几种类型：一是给雇员付出薪酬。因为个人的薪酬、薪水所得也要交纳个人所得税，因而这种交税谋划需求经过细致的方案，尽或许将所得涣散而又不需求交纳个人所得税。二是经过其分设组织进行转让定价，将所得搬运到低税地，以减轻税负。三是经过信任的办法将会集的所得涣散到信任公司的名下。四是经过联营，将免税企业或减税企业作为联合的合作伙伴，然后涣散所得。
会计核算法谋划
出资者能够依照国家税法及财务会计的有关规矩，挑选合理的费用本钱核算办法、核算程序、费用分摊等一系列有利于本身利益的内部核算办法，使得费用、本钱和赢利到达最佳值，以到达少缴税款甚至不缴税款的意图。