财务经理人如何应对税务局发现的企业税收风险

一、税务局怎么发现企业交税问题
以往税务机关是依托办理人员阅览管帐报表、财政剖析陈述等方法发现税收问题。但听讼小编调研发现，我国税务机关正在顺应时代开展，越来越多的运用各种手法加强税收管控水平。
以股权转让为例，税务局管控的要害节点在工商挂号环节。国家税务总局和国家工商行政办理总局联合下发的国税发(2011)126号规则，工商有必要向税务供给有限责任公司现已在工商行政办理部分完结股权转让改变挂号的相关信息。而现在税务机关又将这种事中管控向事前管控开展，如个人转让股权需求先交纳个人所得税才干获得完税凭证，没有完税凭证则无法改变股权。
再如出口退税触及海关、外汇办理、商检等部分，现在税务机关都与这些部分完成了必定程度的联网和信息同享。
二、怎么面临税务局的质询
税务局往往是经过目标反常来发现潜在问题，发现问题后先向企业质询，假如企业应对不得当，理由不合理，那么就或许引发稽察危险。
当税务质询时，作为企业首先要承认税务机关提示了何种“反常”目标、信息?关于税务机关提示的问题目标，企业是否现已作过剖析?假如已分经剖析了，那么心里就有底。假如税务机关提示的“问题”与本企业所以为的“问题”的性质、趋势和量级上有差异，在这种状况下就要亲近重视了。咱们来看一个听讼律所供给的广告费税务危险事例。
事例：
税务机关发现某企业申报了很多6%的进项税抵扣，其间主要为广告费，但企业所得税申报表上的广告费在附表上数值很小。一般来说。增值税抵扣了六百万广告费的进项税就表明本钱中的广告费有一个亿。但是企业申报表附表上的广告费只要两千万。
企业有没有重视过这个目标反常?企业财政人员剖析问题一般是从合同流的构建、资金流的付出、广告的发布状况、收据的合规性等视点来看的，往往以为操作合规、安全。但作为专业人士，从税务危险防备视点财政人员能够做的更好。
税务机关发现这个问题是因增值税和所得税的不一致。这时或许有各种猜想。
景象一：该企业2013年10月份发布广告，全额开票入账。但广告是继续到2014年10月的。所以依照权责发作制，在管帐上2013年只能承认两个月的费用，即两千万。那么企业所得税申报时就按两千万，增值税和所得税不一致也就能够了解了。这种状况下税务局或许会以为企业仍存在税收危险。在增值税发票文件 国税发(2006)156号 中有规则，增值税专用发票应依照交税责任发作时刻开具。而根据增值税暂行条例及实施细则，服务的交税责任发作时刻为“供给劳务一起收讫销售款或许获得讨取销售款的凭证的当天。”关于该事务，广告服务没有彻底供给。税务局或许以为广告公司提早开具发票归于违规，而企业进行抵扣就有危险。
景象二：该企业为集团总部，总部统一办理集团下多个法人公司的广告收购事项，现总部自行承当一亿广告费中的两千万，余下的八千万由下级公司承当。但进项税全在总部抵扣是有危险的。由于一个企业承当的进项税有必要与企业本身运营有联络。八千万分摊给下级公司时，有没有交纳6%的销项税?假如开具专用发票，是否存在危险?由于该集团公司并未帮下级公司发布广告，是作为广告会集署理，而集团往往不具备广告会集署理资质。
企业财政办理人员在面临税务机关的质疑，或在回复或许提交剖析阐明陈述时必定要做到有理有据有节，能够依照如下三个过程进行，查实问题、对照税法、采纳办法。假如查实为景象一的，财政人员要在阐明陈述中罗列税法关于开票时刻、交税责任发作时刻的规则和根据，可与税务局评论假如作为供货商的广告公司提早开票时作为客户是否有责任推迟抵扣等问题，并提出自己的了解。