小公司财务制度及流程
来源：听讼网整理 2019-01-20 05:12
小公司的财政结构是比较简单的，但小公司的财政也需求做好，否则的话被工商局来查账，发现账目紊乱的话就可能会处罚了。关于小公司财政准则及流程听讼网小编做了相关常识介绍，你能够来了解下小公司财政常识。
小公司财政准则
一、库存现金处理
1、公司财政部库存现金控制在核定限额内，不得超限额寄存现金。
2、严厉履行现金盘点准则，做到日清日结，确保现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，陈述单位领导，并要追查职责者的职责。
3、禁绝用“白条”入帐。
4、禁绝私家移用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司轿车前往。
6、现金出纳员有必要严厉和妥善保管金库暗码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内寄存的现金和有价证券;私家财物不得寄存入内。
8、现金出纳员有必要随时承受开户银行和本单位领导的查看监督。
9、出纳员有必要严厉恪守履行上述各条规则。
二、银行存款处理
1、公司有必要恪守中国人民银行的规则，处理银行根本帐户和辅佐帐户的开户和公司各种银行结算事务。
2、公司有必要仔细贯彻履行<中国人民银行法>、<中华人民共和国收据法>等相关的结算处理准则。
3、报废的银行支票由出纳员加盖报废戳记，妥善保存。
4、银行结算办法依据公司实践情况采纳如下几种办法:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算办法外，其他不予运用。
5、从银行取回的各种结算凭据，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号树立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调理明细表。
7、银行出纳员对银行调理明细表所记载的帐项有必要及时查明原因，对呈现的过失告诉职责人进行更正，对未达帐项要及时予以整理。构成的帐帐不共同，应赶快处理。
8、空白银行支票与预留印鉴有必要实施分担。由出纳员逐笔挂号，记载所签发支票的用处、运用单位、金额、支票号码等。
三、来往帐款的处理
1、应收帐款的处理:公司各出售部分依据构成收入的确认规范及时开据发货票后，由财政部作好帐务处理，编制管帐记账凭据，挂号有关收入和与客户应收账款来往的管帐账簿，一起要定时与出售部分进行核对，确保两边账账核对共同。
2、其他应收款的处理:公司各部分构成的出差告贷、收购告贷、各部分备用金应于事务发作后及时报销，每年12月中旬进行整理。各部分备用金于每年12月份中旬整理，进行还旧借新。
3、敷衍帐款的处理:公司各部分因收购构成的敷衍收据应及时进行帐务处理，挂号相应的帐簿，定时与相关部分对帐，确保两边账账核对共同。
四、内部控制:
1、公司实施银行支票与银行预留印鉴分担准则
2、非出纳人员不能处理现金、银行收付事务。
3、库存现金和有价证券每季检查一次。
4、现金出纳员不得担任制证作业，只能由财政部指定的制单人制单。
五、本准则自下发之日起履行。
小公司财政流程
1、每个月所要做的榜首件事便是依据原始凭据挂号记账凭据(做记账凭据时必定要有财政有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定时编制科目汇总表挂号总账(之所以月末挂号便是由于要经过科目汇总表试算平衡，确保记载记算不犯错)，每发作一笔事务就依据记账凭据挂号明细账。
2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在榜首个月悉数转入费用。计提折旧的分录是借处理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定财物原值，净值和运用年限核算出来的。月末还要提取税金及附加，实践是地税这一块。便是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。 榜首个分录：将损益类科目的总发作额转入本年赢利，借主营事务收入(投资收益、其他事务收入等)贷本年赢利。 第二个分录：借本年赢利贷主营事务本钱(主营事务税金及附加、其他事务本钱等)。转入后假如差额在借方则为亏本不需求交所得税，假如在贷方则阐明盈利需交所得税，核算办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭据，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年赢利贷所得税(所得税尽管和赢利有关，但并不是亏本必定不交纳所得税，主要是看调整后的应交税所得额是否是正数，假如是正数就要核算所得税，一起还要留意所得税核算办法，选用敷衍税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是持平的，选用交税影响法时，存在时刻性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不持平的)。
4、最终依据总账的财物(货币资金、固定财物、应收账款、应收收据、短期投资等)负债(敷衍收据、应附账款等)所有者权益(实收本钱、本钱公积、未分配赢利、盈利公积)科目的余额(是指总账科目上的最终一天上面所挂号的数额)编制财物负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目(如处理费用、主营事务本钱、投资收益、主营事务附加等)的发作额(发作额是指本月的发作额)编制赢利表。 财政流程。
5、其他的便是装订凭据，写报表附注，剖析情况表之类。
6、留意问题： 以上除编制记账凭据和挂号明细账之外，均在月末进行。 月末结现金、银行账款，必定要账证相符，账实相符。 每月月初依据银行对账单调银行账余额调理表，留意剖析未达金钱。月初报税时留意时刻，不要逾期报税。别的，当月开出的发票当月入账。每月剖析来往的账龄和金额，包含：应收账款、敷衍账款、其他应收款。
假如我们还有其他的法令疑问，无妨来听讼网找寻专业律师详细回答一下，他们能协助到你。
小公司财政准则
一、库存现金处理
1、公司财政部库存现金控制在核定限额内，不得超限额寄存现金。
2、严厉履行现金盘点准则，做到日清日结，确保现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，陈述单位领导，并要追查职责者的职责。
3、禁绝用“白条”入帐。
4、禁绝私家移用、占用和借用公款现金。
5、到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司轿车前往。
6、现金出纳员有必要严厉和妥善保管金库暗码和钥匙。
7、现金出纳员要妥善保管金库内寄存的现金和有价证券;私家财物不得寄存入内。
8、现金出纳员有必要随时承受开户银行和本单位领导的查看监督。
9、出纳员有必要严厉恪守履行上述各条规则。
二、银行存款处理
1、公司有必要恪守中国人民银行的规则，处理银行根本帐户和辅佐帐户的开户和公司各种银行结算事务。
2、公司有必要仔细贯彻履行<中国人民银行法>、<中华人民共和国收据法>等相关的结算处理准则。
3、报废的银行支票由出纳员加盖报废戳记，妥善保存。
4、银行结算办法依据公司实践情况采纳如下几种办法:支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算办法外，其他不予运用。
5、从银行取回的各种结算凭据，要及时入帐。
6、公司应按每个银行开户帐号树立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调理明细表。
7、银行出纳员对银行调理明细表所记载的帐项有必要及时查明原因，对呈现的过失告诉职责人进行更正，对未达帐项要及时予以整理。构成的帐帐不共同，应赶快处理。
8、空白银行支票与预留印鉴有必要实施分担。由出纳员逐笔挂号，记载所签发支票的用处、运用单位、金额、支票号码等。
三、来往帐款的处理
1、应收帐款的处理:公司各出售部分依据构成收入的确认规范及时开据发货票后，由财政部作好帐务处理，编制管帐记账凭据，挂号有关收入和与客户应收账款来往的管帐账簿，一起要定时与出售部分进行核对，确保两边账账核对共同。
2、其他应收款的处理:公司各部分构成的出差告贷、收购告贷、各部分备用金应于事务发作后及时报销，每年12月中旬进行整理。各部分备用金于每年12月份中旬整理，进行还旧借新。
3、敷衍帐款的处理:公司各部分因收购构成的敷衍收据应及时进行帐务处理，挂号相应的帐簿，定时与相关部分对帐，确保两边账账核对共同。
四、内部控制:
1、公司实施银行支票与银行预留印鉴分担准则
2、非出纳人员不能处理现金、银行收付事务。
3、库存现金和有价证券每季检查一次。
4、现金出纳员不得担任制证作业，只能由财政部指定的制单人制单。
五、本准则自下发之日起履行。
小公司财政流程
1、每个月所要做的榜首件事便是依据原始凭据挂号记账凭据(做记账凭据时必定要有财政有签字权的人签字后你在做)，然后月末或定时编制科目汇总表挂号总账(之所以月末挂号便是由于要经过科目汇总表试算平衡，确保记载记算不犯错)，每发作一笔事务就依据记账凭据挂号明细账。
2、月末还要留意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在榜首个月悉数转入费用。计提折旧的分录是借处理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是依据固定财物原值，净值和运用年限核算出来的。月末还要提取税金及附加，实践是地税这一块。便是提取税金及附加、有城建税、教育费附加等。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。 榜首个分录：将损益类科目的总发作额转入本年赢利，借主营事务收入(投资收益、其他事务收入等)贷本年赢利。 第二个分录：借本年赢利贷主营事务本钱(主营事务税金及附加、其他事务本钱等)。转入后假如差额在借方则为亏本不需求交所得税，假如在贷方则阐明盈利需交所得税，核算办法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭据，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年赢利贷所得税(所得税尽管和赢利有关，但并不是亏本必定不交纳所得税，主要是看调整后的应交税所得额是否是正数，假如是正数就要核算所得税，一起还要留意所得税核算办法，选用敷衍税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是持平的，选用交税影响法时，存在时刻性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不持平的)。
4、最终依据总账的财物(货币资金、固定财物、应收账款、应收收据、短期投资等)负债(敷衍收据、应附账款等)所有者权益(实收本钱、本钱公积、未分配赢利、盈利公积)科目的余额(是指总账科目上的最终一天上面所挂号的数额)编制财物负债表，依据总账或科目汇总表的损益类科目(如处理费用、主营事务本钱、投资收益、主营事务附加等)的发作额(发作额是指本月的发作额)编制赢利表。 财政流程。
5、其他的便是装订凭据，写报表附注，剖析情况表之类。
6、留意问题： 以上除编制记账凭据和挂号明细账之外，均在月末进行。 月末结现金、银行账款，必定要账证相符，账实相符。 每月月初依据银行对账单调银行账余额调理表，留意剖析未达金钱。月初报税时留意时刻，不要逾期报税。别的，当月开出的发票当月入账。每月剖析来往的账龄和金额，包含：应收账款、敷衍账款、其他应收款。
假如我们还有其他的法令疑问，无妨来听讼网找寻专业律师详细回答一下，他们能协助到你。