浅谈国企改制中侵财性经济犯罪的手段及侦防对策

跟着经济体制改革的深化，国有资产从国有公司及国有控股公司部分或全额退出，引进多元化经济成份，完善现代企业办理制度，被简称为国企改制或国退民进。国企改制的进程是有权部分延聘管帐业务所以确认某一个时刻为时点，对企业该时点的净资产进行全面评价，折算出公司净资产总额和每股净资产，再以需退出的国家股总数乘每股净资产得出参加改制的国有资产总额，最终按被同意施行的改制计划进行改制。这一进程方式上表现为企业内部改制，行将国家股向企业员工转让和企业外部改制即向其他法人、社会公众转让等等。关于企业外部改制因为买、卖两边主体不同加之近期国资委下发的企业改制规矩、流程，有利于相互监督、标准运作。而在企业内部改制中，企业运营者实践办理着国有资产，又是国企改制的最大购买人，从某种程度讲，企业内部改制中，买、卖两边实为同一主体，如监督不力极易诱发经济违法。本文试从分析我支队已侦办的此类违法案子下手，浅谈国企改制中侵财性经济违法的手法及侦防对策。
一、违法违法的手法及特色。
司法实践中，违法嫌疑人使用国企改制进行侵财性违法所触及的罪名主要是职务侵吞罪、移用资金罪、供给虚伪财会报告罪、藏匿成心毁掉管帐材料罪、以及国有公司企业人员滥用职权罪和徇私舞弊贱价折股、出售国有资产罪等职务违法。其间，职务侵吞罪、移用资金罪等传统型侵财违法中的不合法占有、移用公司资金的成心显着，其它几类违法如发生在国企改制中，其手法仅仅是外表，不合法占有、移用公司资金才是违法的实在意图。知道清楚改制中违法的品种和意图，有利于清晰侦办方向。在国企改制中进行侵财性违法案子具有案情杂乱、案值巨大、违法时刻长、地域广、涉案人员多、手法多样化等特色。其违法违法的手法主要有以下几种：
1、选用虚伪合资等办法躲避主管部分监管，搬运盈余项目及赢利。
(1)选用与境外人员勾结，用其境外分公司的资金以境外人员对境内出资的名义与本公司建立虚伪的合资企业。这类假中外合资企业中的外资股部分，名义上是外商投入，实践上归行为人个人或小团体一切。建立这类公司的意图，一是躲避上级主管部分监管，构成上级主管部分只能监管本公司，不能监管合资公司;二是侵吞股权及股息;三是将母公司的盈余项目交由该类公司运营，截留母公司应得赢利，构成父贫子富;四是为不法活动建立渠道。
(2)搬运公司赢利或移用公司资金以公司员工个人出资的名义建立新公司，再使用新公司搬运或分摊公司赢利及盈余项目，最终将其不合法截留的赢利进行私分或用于购买国有股。司法实践中，这类状况较为常见。搬运公司赢利或移用公司资金以公司员工个人出资的名义建立若干个私营公司相互占股，将公司的盈余项目交由该类公司运营，构成国有控股公司亏本，个人参加改制本钱下降的状况。