税收筹划成本的规避

一、税收谋划本钱
税收谋划能够到达节税和避税的意图，但谋划计划的拟定、施行往往需求支付必定的本钱，这便是税收谋划本钱。在挑选谋划计划时，不能只考虑税负的下降而疏忽了税收谋划所引起的相关本钱。税收谋划本钱包含规划本钱、机会本钱、办理本钱和危险本钱。
1、规划本钱。
税收谋划是一项高度科学性、归纳性的经济活动，有用进行税收谋划，到达涉税零危险对谋划人员多个方面均有较高要求：
首要，谋划人员有必要对税收方针法规进行充沛剖析和掌握，找到施行税收谋划的合理空间。对交税人涉税经济行为有充沛的了解，对各项税收方针运用所发作的税后收益有正确的评价;对谋划中供给的交税形式的运转功率及其被税务办理当局认可的程度有精确的掌握，以保证税收谋划供给的交税计划能够获得税务机关的认可。
其次，谋划人员又有必要了解国家的财政管帐准则和管帐制度。因而，谋划人员有必要具有管帐、财政等专业常识，并全面了解、了解企业整个出资、运营、筹资活动，然后预测出不同的交税计划，进行比较、优化挑选,做出最有利的决议计划。
别的，税种的多样性、方针的动态性、企业的不同性和企业要求的特殊性，要求谋划人员不只要通晓税收法令法规、财政管帐和企业办理等方面的常识，并且还应具有较强的沟通才干、文字归纳才干、营销才干等，在充沛了解谋划目标基本情况的基础上，运用专业常识和专业判断才干，为企业出具谋划计划或谋划主张。
2、机会本钱。
税收谋划进程本身是一个决议计划进程,即在许多计划中挑选某个可行且税负较低的计划,但选定一个计划必定要放弃其他计划。一起，税收谋划对企业运营方法、出售方法、财政办理方法的要求会约束企业在此类方法上的挑选性，或许会对企业出产、出售、现金流等方面发作影响，因而构成机会本钱。
3、办理本钱。
许多税收谋划计划的施行都需求进行很多的企业内部或企业间的组织变革和协调作业,与此一起,筹建或改建组织的本钱、组织间物质和信息的沟通本钱、拟定计划的本钱、商洽本钱、监督本钱和相关办理本钱等都会相继发作,这些便是税收谋划计划的施行办理本钱。
首要，假如税收谋划在计划规划上要求企业添加运营环节、建立分公司等方法来到达节税的意图，那就要考虑添加的办理本钱。
其次，就计划的可操作性而言，有的计划在谋划进程中为了使用方针规定的特例，就需求企业的运营行为和方法契合方针规定的要求，假如这些操作是很难完结，实践会导致其他支出，或是简单被职工所忽视，那就会相应添加计划施行需求的本钱。
4、危险本钱。
我国正处于经济转型期，现行的法令、法规还不完善，税法改变的频率较快，添加了交税人运营成果的不确认性。一个合法有用的税收谋划得以进行的条件，一是税收方针对经济的导向性，二是各类税收方针规划本身导致的担负率的不同，三是一些方针的不严谨性。每个谋划计划所根据的条件不同，其承当的谋划危险也不同，尽管都没有违背税法，但也存在危险，并且顺次递升。相对来说，税收方针的不严谨性国家会及时出台相应的文件加以修补，谋划计划所依存的条件最简单消失;各类方针规划本身导致的担负率不同国家会在方针环境老练时进行税制变革来削减这类差异，所以第二个条件存在的时刻相对较长;税收方针对经济的导向是国家施行宏观经济调控的一部分，方针往往有延续性，并且一部分方针在出台时就清晰其施行期限，便于在计划规划时进行衡量。使用税收方针对经济的导向进行谋划是税收谋划的最优考虑，危险也相对最小。
二、税收谋划本钱的躲避
1、税收谋划应正确区别不同性质的谋划本钱
税收谋划本钱有的能够经过必定方法防止,有的则是在税务谋划中必定发作。咱们应该区别不同性质的谋划本钱,针对其特色选用不同的躲避方法。关于随税收谋划必定要发作的谋划本钱,尽管无法防止其发作,但能够下降其本钱。税收谋划是一个巨大的职业,税收谋划不只要看企业税负的下降程度,还应重视税收谋划的有用性,税收谋划的本钱便是影响其有用性的首要因素。
2、税收谋划要考究本钱效益
考究本钱效益是经济作业的一条基本准则。在税收谋划作业中考究本钱效益是指应考虑谋划的本钱及效益，假如经过税收谋划发作的效益大于为此而发作的本钱就应进行谋划，不然就没有必要进行谋划。有用税收谋划便是税收谋划给企业带来的收益大于其相应本钱的税收谋划行为。本钱效益准则应该贯穿于税收谋划的全进程。
3、税收谋划要确认要点目标
要点谋划是指针对企业需求交纳的首要税种进行的谋划。企业需求交纳的首要税种一般占其缴交税金总额的80%以上，这些税种一般包含增值税、消费税、营业税、企业所得税、关税、土地增值税等。关于要点谋划的税种，企业应加大谋划本钱，以期获得更大的谋划作用。
税收谋划是一个体系工程，贯穿于企业的出产运营的全进程。需求交税人经过对本身应税行为预见性的组织来进行体系、全面而又长时间的规划。税收谋划不只仅是税务谋划人员、财政部分的事，需求企业一切部分、一切人员步调一致，共同行动，才干完结;一起税务谋划还应亲近坚持与税务部分的联络，尽早获取国家对相关税收方针调整或新方针出台的信息，及时调整税务谋划计划，到达事半功倍的作用。