小型微利企业应怎样填写企业所得税纳税申报表

【网友问题】
我公司上一年被认定为查账征收的小型微利企业，本年开端能够享用20%的企业所得税优惠税率。本年一季度的实践赢利额为48502元，但是在网上申报填写企业所得税交税申报表的时分找不到20%的税率。请问，小型微利企业应怎么填写企业所得税交税申报表?
【律师回答】
依据《国家税务总局关于小型微利企业所得税预缴问题的告诉》(国税函[2008]251号)第一条的规则，企业按当年实践赢利预缴所得税的，如上年度契合《中华人民共和国企业所得税法施行法令》第九十二条规则的小型微利企业条件，在本年度填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度交税申报表(A类)》(国税函[2008]44号文件附件1)时，第4行“赢利总额”与5%的乘积，暂填入第7行“减免所得税额”内。
因而，在填写企业所得税月(季)度交税申报表(A类)时，第4行填入实践赢利额48502，依照25%的税率计算出第6行应纳所得税额12125.5(即48502×25%)，然后在第7行减免所得税额中填入2425.1(即48502×5%)。这样第9行应补(退)的所得税额9700.4(即12125.5-2425.1)便是本期实践应当交纳的企业所得税额。