公司财务管理制度标准范本是怎样的
来源：听讼网整理 2018-08-27 02:26
第一章 总则
1.1为树立现代化企业准则，树立健全财政处理体系，依据《中华人民共和国管帐法》、《企业管帐准则》、《企业财政公例》、《企业管帐准则》，特拟定本财政处理准则。
1.2本处理准则适用于XXXX公司及其控股公司;各部分、人员在财政管帐作业中有必要仔细履行本处理准则。
第二章 管帐组织、管帐人员的处理
2.1公司树立财政部作为财政管帐组织，财政部的职责：在公司总经理的领导下，详细担任全公司的财政处理作业和管帐核算作业，包含：财会人员的处理、辅导查看各独立核算单位的管帐核算作业、帮忙公司领导筹集资金、合理分配运用资金;做好与库房部分的对账作业，辅导库房保管员建账、对账;辅导车间核算员做好工时、资料耗费额编制作业、树立车间工序流通程序、树立合适自己企业需求与开展的本钱核算形式、拟定本钱处理准则与操控准则;做好财政剖析作业，为公司领导决议计划供给各种信息资料，当好领导的顾问。
2.2财政部下设财政科、供给科、仓储科、审计科;岗位设置为：部长、科长、主管管帐、各岗位管帐、出纳员、本钱核算员、收购员、内勤处理员、保管员。
2.3各岗位人员有必要具有相应的任职条件和资历，持证上岗。
2.4财政管帐人员互换作业时，按管帐法规则处理交代手续。
原资料库、产制品库的核算作业和车间核算作业，由财政部分担任事务处理。库房保管员，车间核算员互换作业时，由财政部会同有关部分处理交代手续。
2.5财政管帐人员、库房保管员、车间核算员实施定岗、定人、定责准则，按绩效查核成果，完结劳动报酬。
第三章 活动财物的处理
3.1活动财物包含现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货（资料、在制品、制品）等。
3.2现金处理
3.2.1现金出纳管帐要仔细履行《现金处理暂行规则》和有关现金的处理规则。
要严厉操控费用报销和个人告贷，个人告贷、对外付款等要实施总经理一支笔签字同意准则，要有经办人员签字和部分担任人审阅并注明用处。总经理外出或因出产经营急需等特别情况下经总经理授权的人员也可签批，可是总经理归来后补办有关手续。
3.2.2出纳员不得兼管有关债款、债款、收入、费用的账务挂号作业和管帐档案处理作业。
收付款凭证的内容有必要完好、合法;报销凭证有必要是国家印制的发票及单据，不得运用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审阅后方可逐笔挂号现金日记账。
日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。呈现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由职责人补偿。
3.2.3有关人员因公外出时要做好出差挂号，方可到财政部分预借差旅费。动身归来后的三天之内及时到财政部分结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个当地出差混合结算，关于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发薪酬。
3.2.4企业可依据事务巨细核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以保证产业的安全。
3.2.5企业员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种告贷，不允许员工长时刻占用企业资金，各种告贷条月底有必要入账，不允许呈现跨月白条顶库现象。
3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将经营收入、下角料变现，员工罚款等金钱及时交给财政部分，以便及时处理账务。
3.3银行存款处理
3.3.1管帐人员要仔细履行《银行结算办法的暂行规则》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分隔保管。
3.3.2财政人员要严厉银行存款开销操控，银行付款有必要经总经理同意，手续完备，禁绝带着空白支票外出，确须带着空白支票外出者，须经领导同意，处理领用挂号手续，要树立支票领用挂号簿，空白支票有必要填写日期并在估计最高金额位画人民币符号，因运用支票不妥形成企业丢掉时，应由当事人承当补偿职责。带着空白支票处理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财政部分及时结算，禁绝将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，禁绝再领用支票。
3.3.3银行存款日记账逐笔逐日挂号，每日结出余额，定时与银行对账单相核对，并编制银行余额调理表，调整未达账项，呈现长时刻未达账项时要查明原因，上报领导。
3.4应收账款及预付账款的处理
3.4.1企业要依据经济事务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债款人的详细称号设置挂号明细分类账，禁绝抽象的以地名替代。应收账款的发作和确认有必要有讨取价款的凭证(包含合同、收到条、欠款条以及事务经办人员的保证书等)，不得单独入账。
财政部分要会同供给、出售部分树立健全出售商、供给商的客户档案。
3.4.2各项债款，债款要定时进行收拾核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄剖析表，并上报有关领导。对发作的应收账款、其他应收款、预付账款等应收金钱，依照谁经办谁回收的准则，丢掉者或已采纳各种必要办法的确无法回收的坏账丢掉，由当事人按职责补偿相应丢掉后及时处理账务。
3.4.3 回收的账款要及时上交财政部分，如发现货款已被私自移用不交者，交司法部分处理。
3.4.4企业要严厉操控内部员工的事务告贷和日子告贷，健全告贷审同意则，员工调离时财政部分应当与其他部分搞好各种债款债款的清算作业。
3.4.5付出预付账款有必要有合同、协议书等书面文件，依据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导同意后方可付款，并一起向财政部分提拱有关合同协议书等有关资料。
3.4.6本企业选用坏账准备金准则，每年年底按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。
3.5存货的处理
3.5.1存货是指企业所具有或操控的，能以钱银计量的为企业出产经营服务的活动财物，首要包含原资料、低值易耗品、在产品、半制品、产制品。原资料首要包含：首要资料如钢板、焊材、钢管、质料油等;辅佐资料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、番笕、洗衣粉等;其他类。
3.5.2存货的计价、按实践本钱计价。
3.5.2.1原资料的购入价格包含买价，装卸费、包装费、运送途中的损耗，入库前的选择费，市外运送费，保险费以及交纳的税等。
3.5.2.2原资料出库以加权均匀法核算出库资料的本钱。
3.5.3原资料的购入
资料购入有必要持有出产或库房、供给部分的购物申请单，经有关领导同意后方可到财政部分告贷。禁止无计划收购，超定额库存。
3.5.4供给部分按购物申请单所购资料送达企业后，须持总经理签批的收购单、购货发票，购销合同(协议)合格证比及质检部分(化验)进行质量查验，查验合格后签发一式两联查验陈述单随发票到库房部分处理入库手续。
3.5.5库房部分在将资料查验入库前，应详细核对发票所载称号、规范类型、数量、质量与实践是否相符，一起对照查验(化验)部分出具查验陈述，经查验合格后方可查验入库，填制资料查验入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明称号、规范、类型。
3.5.6 资料查验入库单一式三联，一联留存做为库房部分记账凭证，一联随发票及收购单等经总经理批阅后到财政部分处理账务，一联为供货方证明。
3.5.7关于货已到而发票未到的资料，库房部分能够依据查验单据处理暂时入库，做好入库资料台账挂号作业，填制一式三联评价入库单，库房留存一联据以入账，一联送交财政处理账务，月初用红字入库单冲回评价入库，待发票抵达时填制正式入库单。
3.5.8资料出库处理
3.5.8.1出产部分依据出产计划和规划预算用料开具领料单，由核算员填制，填制内容要全面、实在、精确，领料单用处要依据出产计划填清产品批号，作为归集本钱费用的依据，领料单一式三联，车间核算一联，财政一联，库房一联，超出预算或计划处的用料由出产部长签批，月底统一报总经理批阅，非出产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，管帐开票经总经理签批后，库房方可发货。
3.5.8.2月末车间核算依据资料领料单编制资料耗费汇总表，库房部分编制资料出库汇总表，车间、库房与财政部分都要对账并核对相符。
3.5.9产品入库处理，车间产制品出产结束，要会同库房、质检部分填制查验合格单，库房据以填制产制品入库单，产制品入库单一式三联(注明出产令号);一联库房记账，一联送交财政，一联送车间核算据以核算薪酬等各项查核方针。
3.5.10产制品出库处理，库房部分依据盖有财政专用章的发货单或提货联据以发货，一起在出门联签字，保卫人员只要见到盖有财政专用章而且有库房人员签字的出门证方可对车辆等运送卡车查看放行，月末时，由保卫人员、库房人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财政部分核对相符后据以存档。
3.5.11库房部分要做到见单付货，及时挂号有关账簿，树立资料、产制品收、发、存明细账或暂收货台账，禁止白条顶库现象。
3.5.12月末在产品和克己半制品的处理。月末出产部和车间核算员要搞好在产品和克己半制品的盘点、挂号作业，及时编制、报送盘点挂号表，保证月末本钱核算的实在性和精确性。
3.5.13凡大宗原资料都要签定购销合同，运用收据结算，各种资料收购查验入库后，不管是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财政处理账务，以便实在反映各项债款债款，以防止发作账外财物。
3.5.14各部分领用的低值易耗品，一概选用五、五摊销法计入本钱费用。
关于能屡次周转运用或长时刻运用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种东西等，有必要在领用时由总经理签批，行政部总务科按部分(人员)进行挂号，出产用具由出产部长签批，设备处理员及库房一起进行挂号并树立在用低值易耗品挂号簿，做到谁运用谁担任，谁丢掉谁补偿。
3.5.15企业应加强对已销产制品退货、返修准则的处理，树立完善的退货、返修审同意则，实施退货、返修产品的职责倒查准则，归于出产部分、质检部分、出售部分或运送部分、仓储部分的职责查验事实，履行补偿比例(准则上职责全额补偿)。
已开具增值税发票的货品销后退回的，有必要有购货方当地税务机关出具的退货证明，不然，不予处理退货手续。
3.5.16企业存货有必要定时或不定时盘点，最少在年中、年底进行两次全面产业清查，对盘盈、盘亏或作废的存货要分类填制盘盈盘亏表。关于呈现盘盈、盘亏的资料物资要及时查明原因，报公司领导同意处理并及时调整账务，以保证账实相符;关于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人担任补偿。
3.5.17代销产品的处理。财政部分要树立代销产品明细账和保管账，及时与对方对账以保证账账、账物相符，一起要与代销单位签定代销协议，清晰相关职责。
3.5.18包装物的处理。企业外销产品所用包装选用押金准则，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物准则上不再退款，企业转为当期经营外收入。
3.5.19托付加薪酬料的处理
本公司设置“托付加薪酬料”管帐科目核算外协加薪酬料的资料本钱、加工费、运费、装卸费等实践本钱费用。
3.5.19.1企业需外出加薪酬料时，有必要处理有关出入库手续，由事务经办人员到财政部分隔具外出加薪酬料告诉单。告诉单一式三联，财政一联、库房一联据以发货，受托单位一联。财政、库房、供给树立专账，月底核对。
3.5.19.2事务经办人员到受托单位后，应将外出资料加工告诉单交由受托单位签收后带回财政部分。
3.5.19.3外出资料加工结束后，由事务经办人持发票到查验部分查验后由库房部分处理托付加薪酬料查验入库手续，然后持有关单据到财政部分处理报账及核销事宜。
3.5.19.4托付加薪酬料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加薪酬料本钱，按实践回收数量，从头核算入库单价。
3.5.19.5托付加薪酬料准则上要与受托单位签定托付加工合同(协议)以清晰价格、质量、交期等职责。
3.5.20其他存货品、资处理。氧气、乙炔等出入库手续按原资料的有关出、入库手续处理。
3.5.21因特别原因，暂时借用东西或资料，属出产用由出产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1处理手续(注明用处、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由库房查验无损，处理有关部分核消手续，到期不还先由库房催促，告诉二次不还时报总经理。
因事务联系需求或其他非出产需求资料出库实施总经理签批制。
第四章 固定财物的处理
4.1固定财物是指运用期限超越一年的房子、建筑物、机械、设备、运送东西;电子设备、仪器仪表等其他与出产经营有关的单位价值超越1000元的设备用具，东西等;不归于出产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，而且运用年限超越两年的也应当做为固定财物。
4.2企业要树立健全固定财物处理准则，包含固定财物的安全运用准则，修理保养准则，定时盘点准则和折旧计提准则。
公司财政要设置固定财物明细账，并拟定固定财物目录，出产车间安全设备科应当树立固定财物运用挂号卡。
4.3固定财物的计价
4.3.1外购的固定财物，不需装置就可直接运用的固定财物，以发票价格和运送费用价格为固定财物记账价格，关于外购需装置、调试才可运用的固定财物，以外购价格加运送费、装置调试费等合理有关的费用为计账价格。
4.3.2需外单位承建的基建作业或设备的装置调试工程时，承建单位要搞好预算作业和合同的签定作业，基建合同和预决算书要送财政部分留存一份。
置办机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技能剖析和经济性剖析。
4.3.3对现已竣工交给运用的未处理决算的建筑工程、机械设备等，要依据预算书或合同评价转入固定财物并计提折旧，待工程决算后，再调整原评价和已提折旧。关于现已运用而没有档案资料的固定财物(没有建账)能够采纳重置价进行入账。
4.4折旧办法。我公司对固定财物进行分类处理，固定财物折旧选用均匀年限法分类计提折旧，房子、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。
4.5本公司固定财物残值率5%.
4.6悉数固定财物有必要每年盘点一次，由财政部牵头出产部设备科、行政部总务科参加，详细盘点时刻由财政部依据年终决算的要求决议。
第五章 负债处理
5.1企业的活动负债是指将在一年内归还的债款，包含短期告贷、敷衍账款、敷衍薪酬、应交税金，其他敷衍款以及预提费用等。
5.2企业各种活动负债应如期归还，以进步企业诺言和知名度，如期发放 薪酬，无特别原因员工薪酬有必要于次月十五日前发放，以进步员工的活跃性，添加企业凝聚力。
5.3企业购进货品敷衍未付的金钱，事务经办人员应及时将发票等有关单据送交财政部分，以便及时处理账务，正确表现企业负债，正确核算资料物资等的计价和产品本钱。
第六章 本钱费用的核算处理
6.1本公司依照制造本钱法核算产品本钱。
6.2本公司产品按订单出产，以出产部分下发的出产告诉单为核算依据，以批量法为核算办法结合分步法进行本钱核算。
6.3出产部分要与财政部分活跃合作，产品出产告诉单应按购货单位，产品规范类型，下发作产批号。车间核算以出产批号填制领料单来领用原材物料，月末以出产批号为基本单位汇总质料、动力和人工的耗费。企业财政部分要会同有关部分分门别类地拟定科学合理的资料、动力耗费定额及计件薪酬和产品质量方针，拟定有用办法将薪酬与产值、质量、耗费联系起来，以进步劳动效率，下降资料和人工耗费，逐渐实施方针本钱处理，加强对本钱的比较与剖析，为发明一个高效、低耗的企业奠定杰出的根底。
6.4本钱与费用要按权责发作制准则进行计提。要正确区分和核算各项本钱费用，严厉按规则的核算内容和要求运用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。
企业拟定合理完善的定额费用和报销准则，本企业的处理费用、出售费用、财政费用，都要按规则进行明细分类核算，并进入当期损益。
有关费用报销程序和规范的准则由财政部另行拟定。
第七章 收入、赢利和税金的处理
7.1企业出售收入完结的标志是收讫价款或获得讨取价款的凭证。关于现款买卖完结的出售收入，由开票员开票后到出纳管帐交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到库房提货，库房凭此发货并签发出门证。
凡赊销产品，一概实施领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货告诉单处理有关手续(写好欠条、处理担保、挂号好客户档案)。
7.2已销产品的降价，有必要由总经理等有关领导签批后，方可到财政部分处理冲账手续。
7.3企业要按税法规则正确计提各种税费，精确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将核算正确的有关税务报表上报有关税务部分。
7.4赢利总额可按以下公式核算
赢利总额=出售赢利 投资收益 经营外收入-经营外开销
出售赢利=产品出售赢利 其他出售赢利-处理费用-财政费用
产品出售赢利=产品出售收入-产品出售本钱-产品出售费用-产品出售税金及附加
其他出售赢利=其他出售收入-其他出售本钱-其他出售税金及附加
7.5企业经营外收入和经营外开销是指与企业无直接联系的各项收入和开销。
7.6企业完结赢利后应交纳企业所得税，企业赢利应按以下次序分配：
1、付出各项税收的滞纳金和罚款。
2、补偿企业以前年度亏本。
3、提取法定盈利公积金和公益金。
4、向投资者分配赢利。
第八章 财政报表、管帐科目和发票的处理
8.1依据管帐作业一致性和可比性准则，本公司结账时刻为每月30日下午6：00为结账时刻，财物负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部分。
8.2XXX和各控股公司，应别离独立核算，自负盈亏，各企业之间要实施严厉的财政准则，禁止混报乱报费用现象。企业之间来往账可设“内部来往”科目核算有关经济事务，企业的资金、物资来往要处理有关转账手续。
8.3公司一切购进货品，准则上200元以上都须获得增值税专用发票;付出水、电、运送费、油料费和修理车辆时都要使用增值税(或合法)发票结算。
8.4企业出入库单、收据等有关凭证采纳领用挂号准则，用完的有关单据存根及时交回财政部分，财政部分要仔细查看，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
8.5销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货告诉单)要有专人到税务机关收取。开票、制单、保管、挂号实施专人担任制。财政部分要树立健全有关收据的挂号准则，禁止向非购货单位开具发票。
8.6本企业依据2001版《企业管帐准则》树立管帐科目。
第九章 管帐档案处理
9.1本企业要搞好管帐档案的处理作业，财政部分应于每月月末将有关管帐凭证等管帐档案装订成册，做好封面收拾入档。
9.2企业财政部分树立管帐档案目录，严厉档案调阅手续。
9.3企业财政人员、保管员、核算员调集作业时有必要处理管帐档案移送手续，造具移送清单，辨明前后职责，保证管帐档案的接连完好。
9.4管帐档案的保管年限：管帐凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅佐账簿15年、固定财物卡片(收拾作废后)5年;月、季度财政陈述3年，年度财政陈述(决算)永久;管帐移送清册15年、管帐档案保管清册永久。
第十章 罚则
10.1对现金出纳管帐违背3.2.1之规则，一经查办每笔事务处分现金出纳管帐5元。
10.2对违背3.3.1、3.3.2款职责人，一经发现或查办每次罚款10元。
10.3公司来往账管帐违背3.4.2款，对职责人每次罚款20元。
10.4对仓储处理员违背3.5.5款，每次处分职责人10元。
10.5对违背 3.5.8.1、3.5.8.2款，对有关职责人每次罚款20元，并期限在2天之内完结(核算员和仓储人员)。
10.6反3.5.10款之规则，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。
10.7对仓储处理人员违背3.5.11之规则，处分直接职责人每次20元。
10.8对车间核算员违背3.5.12之规则，处分直接职责人每次20元。
10.9对管帐报税人员违背7.3之规则，每次罚款20元，并自行承当滞纳金。
10.10对违背8.1款之规则处分直接职责人每日10元。
10.11对开票人员违背8.5款之规则，每次处分职责人20元。
第十一章 附则
11.1本处理准则自董事会同意发布之日起履行，不完善之处另行文补充规则，凡与本准则规则不一致的以本处理准则为准。
11.2本处理准则由公司财政部担任解说。
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司
xxxx四年xx月xx日
1.1为树立现代化企业准则，树立健全财政处理体系，依据《中华人民共和国管帐法》、《企业管帐准则》、《企业财政公例》、《企业管帐准则》，特拟定本财政处理准则。
1.2本处理准则适用于XXXX公司及其控股公司;各部分、人员在财政管帐作业中有必要仔细履行本处理准则。
第二章 管帐组织、管帐人员的处理
2.1公司树立财政部作为财政管帐组织，财政部的职责：在公司总经理的领导下，详细担任全公司的财政处理作业和管帐核算作业，包含：财会人员的处理、辅导查看各独立核算单位的管帐核算作业、帮忙公司领导筹集资金、合理分配运用资金;做好与库房部分的对账作业，辅导库房保管员建账、对账;辅导车间核算员做好工时、资料耗费额编制作业、树立车间工序流通程序、树立合适自己企业需求与开展的本钱核算形式、拟定本钱处理准则与操控准则;做好财政剖析作业，为公司领导决议计划供给各种信息资料，当好领导的顾问。
2.2财政部下设财政科、供给科、仓储科、审计科;岗位设置为：部长、科长、主管管帐、各岗位管帐、出纳员、本钱核算员、收购员、内勤处理员、保管员。
2.3各岗位人员有必要具有相应的任职条件和资历，持证上岗。
2.4财政管帐人员互换作业时，按管帐法规则处理交代手续。
原资料库、产制品库的核算作业和车间核算作业，由财政部分担任事务处理。库房保管员，车间核算员互换作业时，由财政部会同有关部分处理交代手续。
2.5财政管帐人员、库房保管员、车间核算员实施定岗、定人、定责准则，按绩效查核成果，完结劳动报酬。
第三章 活动财物的处理
3.1活动财物包含现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货（资料、在制品、制品）等。
3.2现金处理
3.2.1现金出纳管帐要仔细履行《现金处理暂行规则》和有关现金的处理规则。
要严厉操控费用报销和个人告贷，个人告贷、对外付款等要实施总经理一支笔签字同意准则，要有经办人员签字和部分担任人审阅并注明用处。总经理外出或因出产经营急需等特别情况下经总经理授权的人员也可签批，可是总经理归来后补办有关手续。
3.2.2出纳员不得兼管有关债款、债款、收入、费用的账务挂号作业和管帐档案处理作业。
收付款凭证的内容有必要完好、合法;报销凭证有必要是国家印制的发票及单据，不得运用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审阅后方可逐笔挂号现金日记账。
日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。呈现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由职责人补偿。
3.2.3有关人员因公外出时要做好出差挂号，方可到财政部分预借差旅费。动身归来后的三天之内及时到财政部分结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个当地出差混合结算，关于前账未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发薪酬。
3.2.4企业可依据事务巨细核定合理的库存现金限额(三天零用量)，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以保证产业的安全。
3.2.5企业员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种告贷，不允许员工长时刻占用企业资金，各种告贷条月底有必要入账，不允许呈现跨月白条顶库现象。
3.2.6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将经营收入、下角料变现，员工罚款等金钱及时交给财政部分，以便及时处理账务。
3.3银行存款处理
3.3.1管帐人员要仔细履行《银行结算办法的暂行规则》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分隔保管。
3.3.2财政人员要严厉银行存款开销操控，银行付款有必要经总经理同意，手续完备，禁绝带着空白支票外出，确须带着空白支票外出者，须经领导同意，处理领用挂号手续，要树立支票领用挂号簿，空白支票有必要填写日期并在估计最高金额位画人民币符号，因运用支票不妥形成企业丢掉时，应由当事人承当补偿职责。带着空白支票处理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财政部分及时结算，禁绝将空白支票留存其他单位。凡前账未清者，禁绝再领用支票。
3.3.3银行存款日记账逐笔逐日挂号，每日结出余额，定时与银行对账单相核对，并编制银行余额调理表，调整未达账项，呈现长时刻未达账项时要查明原因，上报领导。
3.4应收账款及预付账款的处理
3.4.1企业要依据经济事务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债款人的详细称号设置挂号明细分类账，禁绝抽象的以地名替代。应收账款的发作和确认有必要有讨取价款的凭证(包含合同、收到条、欠款条以及事务经办人员的保证书等)，不得单独入账。
财政部分要会同供给、出售部分树立健全出售商、供给商的客户档案。
3.4.2各项债款，债款要定时进行收拾核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄剖析表，并上报有关领导。对发作的应收账款、其他应收款、预付账款等应收金钱，依照谁经办谁回收的准则，丢掉者或已采纳各种必要办法的确无法回收的坏账丢掉，由当事人按职责补偿相应丢掉后及时处理账务。
3.4.3 回收的账款要及时上交财政部分，如发现货款已被私自移用不交者，交司法部分处理。
3.4.4企业要严厉操控内部员工的事务告贷和日子告贷，健全告贷审同意则，员工调离时财政部分应当与其他部分搞好各种债款债款的清算作业。
3.4.5付出预付账款有必要有合同、协议书等书面文件，依据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导同意后方可付款，并一起向财政部分提拱有关合同协议书等有关资料。
3.4.6本企业选用坏账准备金准则，每年年底按应收账款余额的5‰计提坏账准备金，年终调整。
3.5存货的处理
3.5.1存货是指企业所具有或操控的，能以钱银计量的为企业出产经营服务的活动财物，首要包含原资料、低值易耗品、在产品、半制品、产制品。原资料首要包含：首要资料如钢板、焊材、钢管、质料油等;辅佐资料如扎丝、油漆、螺栓、螺帽等;备品备件扳手等;福利劳保类如扫帚、手套、毛巾、番笕、洗衣粉等;其他类。
3.5.2存货的计价、按实践本钱计价。
3.5.2.1原资料的购入价格包含买价，装卸费、包装费、运送途中的损耗，入库前的选择费，市外运送费，保险费以及交纳的税等。
3.5.2.2原资料出库以加权均匀法核算出库资料的本钱。
3.5.3原资料的购入
资料购入有必要持有出产或库房、供给部分的购物申请单，经有关领导同意后方可到财政部分告贷。禁止无计划收购，超定额库存。
3.5.4供给部分按购物申请单所购资料送达企业后，须持总经理签批的收购单、购货发票，购销合同(协议)合格证比及质检部分(化验)进行质量查验，查验合格后签发一式两联查验陈述单随发票到库房部分处理入库手续。
3.5.5库房部分在将资料查验入库前，应详细核对发票所载称号、规范类型、数量、质量与实践是否相符，一起对照查验(化验)部分出具查验陈述，经查验合格后方可查验入库，填制资料查验入库单，并对无名牌的配件用口取纸载明称号、规范、类型。
3.5.6 资料查验入库单一式三联，一联留存做为库房部分记账凭证，一联随发票及收购单等经总经理批阅后到财政部分处理账务，一联为供货方证明。
3.5.7关于货已到而发票未到的资料，库房部分能够依据查验单据处理暂时入库，做好入库资料台账挂号作业，填制一式三联评价入库单，库房留存一联据以入账，一联送交财政处理账务，月初用红字入库单冲回评价入库，待发票抵达时填制正式入库单。
3.5.8资料出库处理
3.5.8.1出产部分依据出产计划和规划预算用料开具领料单，由核算员填制，填制内容要全面、实在、精确，领料单用处要依据出产计划填清产品批号，作为归集本钱费用的依据，领料单一式三联，车间核算一联，财政一联，库房一联，超出预算或计划处的用料由出产部长签批，月底统一报总经理批阅，非出产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，管帐开票经总经理签批后，库房方可发货。
3.5.8.2月末车间核算依据资料领料单编制资料耗费汇总表，库房部分编制资料出库汇总表，车间、库房与财政部分都要对账并核对相符。
3.5.9产品入库处理，车间产制品出产结束，要会同库房、质检部分填制查验合格单，库房据以填制产制品入库单，产制品入库单一式三联(注明出产令号);一联库房记账，一联送交财政，一联送车间核算据以核算薪酬等各项查核方针。
3.5.10产制品出库处理，库房部分依据盖有财政专用章的发货单或提货联据以发货，一起在出门联签字，保卫人员只要见到盖有财政专用章而且有库房人员签字的出门证方可对车辆等运送卡车查看放行，月末时，由保卫人员、库房人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财政部分核对相符后据以存档。
3.5.11库房部分要做到见单付货，及时挂号有关账簿，树立资料、产制品收、发、存明细账或暂收货台账，禁止白条顶库现象。
3.5.12月末在产品和克己半制品的处理。月末出产部和车间核算员要搞好在产品和克己半制品的盘点、挂号作业，及时编制、报送盘点挂号表，保证月末本钱核算的实在性和精确性。
3.5.13凡大宗原资料都要签定购销合同，运用收据结算，各种资料收购查验入库后，不管是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票或入库单交财政处理账务，以便实在反映各项债款债款，以防止发作账外财物。
3.5.14各部分领用的低值易耗品，一概选用五、五摊销法计入本钱费用。
关于能屡次周转运用或长时刻运用的低值易耗品，如办公用品(桌、椅、档案橱等)各种东西等，有必要在领用时由总经理签批，行政部总务科按部分(人员)进行挂号，出产用具由出产部长签批，设备处理员及库房一起进行挂号并树立在用低值易耗品挂号簿，做到谁运用谁担任，谁丢掉谁补偿。
3.5.15企业应加强对已销产制品退货、返修准则的处理，树立完善的退货、返修审同意则，实施退货、返修产品的职责倒查准则，归于出产部分、质检部分、出售部分或运送部分、仓储部分的职责查验事实，履行补偿比例(准则上职责全额补偿)。
已开具增值税发票的货品销后退回的，有必要有购货方当地税务机关出具的退货证明，不然，不予处理退货手续。
3.5.16企业存货有必要定时或不定时盘点，最少在年中、年底进行两次全面产业清查，对盘盈、盘亏或作废的存货要分类填制盘盈盘亏表。关于呈现盘盈、盘亏的资料物资要及时查明原因，报公司领导同意处理并及时调整账务，以保证账实相符;关于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人担任补偿。
3.5.17代销产品的处理。财政部分要树立代销产品明细账和保管账，及时与对方对账以保证账账、账物相符，一起要与代销单位签定代销协议，清晰相关职责。
3.5.18包装物的处理。企业外销产品所用包装选用押金准则，本市区内押金期限为15天，市区外30天，过期包装物准则上不再退款，企业转为当期经营外收入。
3.5.19托付加薪酬料的处理
本公司设置“托付加薪酬料”管帐科目核算外协加薪酬料的资料本钱、加工费、运费、装卸费等实践本钱费用。
3.5.19.1企业需外出加薪酬料时，有必要处理有关出入库手续，由事务经办人员到财政部分隔具外出加薪酬料告诉单。告诉单一式三联，财政一联、库房一联据以发货，受托单位一联。财政、库房、供给树立专账，月底核对。
3.5.19.2事务经办人员到受托单位后，应将外出资料加工告诉单交由受托单位签收后带回财政部分。
3.5.19.3外出资料加工结束后，由事务经办人持发票到查验部分查验后由库房部分处理托付加薪酬料查验入库手续，然后持有关单据到财政部分处理报账及核销事宜。
3.5.19.4托付加薪酬料的买价加工费、运费以及有关税金等计入托付加薪酬料本钱，按实践回收数量，从头核算入库单价。
3.5.19.5托付加薪酬料准则上要与受托单位签定托付加工合同(协议)以清晰价格、质量、交期等职责。
3.5.20其他存货品、资处理。氧气、乙炔等出入库手续按原资料的有关出、入库手续处理。
3.5.21因特别原因，暂时借用东西或资料，属出产用由出产部长签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，按3.5.19.1处理手续(注明用处、单位、经办人、地址、电话及归还日期)，并由总经理签批归还时由库房查验无损，处理有关部分核消手续，到期不还先由库房催促，告诉二次不还时报总经理。
因事务联系需求或其他非出产需求资料出库实施总经理签批制。
第四章 固定财物的处理
4.1固定财物是指运用期限超越一年的房子、建筑物、机械、设备、运送东西;电子设备、仪器仪表等其他与出产经营有关的单位价值超越1000元的设备用具，东西等;不归于出产经营必备的物品，单位价值在2000元以上，而且运用年限超越两年的也应当做为固定财物。
4.2企业要树立健全固定财物处理准则，包含固定财物的安全运用准则，修理保养准则，定时盘点准则和折旧计提准则。
公司财政要设置固定财物明细账，并拟定固定财物目录，出产车间安全设备科应当树立固定财物运用挂号卡。
4.3固定财物的计价
4.3.1外购的固定财物，不需装置就可直接运用的固定财物，以发票价格和运送费用价格为固定财物记账价格，关于外购需装置、调试才可运用的固定财物，以外购价格加运送费、装置调试费等合理有关的费用为计账价格。
4.3.2需外单位承建的基建作业或设备的装置调试工程时，承建单位要搞好预算作业和合同的签定作业，基建合同和预决算书要送财政部分留存一份。
置办机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技能剖析和经济性剖析。
4.3.3对现已竣工交给运用的未处理决算的建筑工程、机械设备等，要依据预算书或合同评价转入固定财物并计提折旧，待工程决算后，再调整原评价和已提折旧。关于现已运用而没有档案资料的固定财物(没有建账)能够采纳重置价进行入账。
4.4折旧办法。我公司对固定财物进行分类处理，固定财物折旧选用均匀年限法分类计提折旧，房子、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，电子设备和仪器仪表等为5年。
4.5本公司固定财物残值率5%.
4.6悉数固定财物有必要每年盘点一次，由财政部牵头出产部设备科、行政部总务科参加，详细盘点时刻由财政部依据年终决算的要求决议。
第五章 负债处理
5.1企业的活动负债是指将在一年内归还的债款，包含短期告贷、敷衍账款、敷衍薪酬、应交税金，其他敷衍款以及预提费用等。
5.2企业各种活动负债应如期归还，以进步企业诺言和知名度，如期发放 薪酬，无特别原因员工薪酬有必要于次月十五日前发放，以进步员工的活跃性，添加企业凝聚力。
5.3企业购进货品敷衍未付的金钱，事务经办人员应及时将发票等有关单据送交财政部分，以便及时处理账务，正确表现企业负债，正确核算资料物资等的计价和产品本钱。
第六章 本钱费用的核算处理
6.1本公司依照制造本钱法核算产品本钱。
6.2本公司产品按订单出产，以出产部分下发的出产告诉单为核算依据，以批量法为核算办法结合分步法进行本钱核算。
6.3出产部分要与财政部分活跃合作，产品出产告诉单应按购货单位，产品规范类型，下发作产批号。车间核算以出产批号填制领料单来领用原材物料，月末以出产批号为基本单位汇总质料、动力和人工的耗费。企业财政部分要会同有关部分分门别类地拟定科学合理的资料、动力耗费定额及计件薪酬和产品质量方针，拟定有用办法将薪酬与产值、质量、耗费联系起来，以进步劳动效率，下降资料和人工耗费，逐渐实施方针本钱处理，加强对本钱的比较与剖析，为发明一个高效、低耗的企业奠定杰出的根底。
6.4本钱与费用要按权责发作制准则进行计提。要正确区分和核算各项本钱费用，严厉按规则的核算内容和要求运用跨期摊销账户(待摊费用、预提费用等)。
企业拟定合理完善的定额费用和报销准则，本企业的处理费用、出售费用、财政费用，都要按规则进行明细分类核算，并进入当期损益。
有关费用报销程序和规范的准则由财政部另行拟定。
第七章 收入、赢利和税金的处理
7.1企业出售收入完结的标志是收讫价款或获得讨取价款的凭证。关于现款买卖完结的出售收入，由开票员开票后到出纳管帐交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到库房提货，库房凭此发货并签发出门证。
凡赊销产品，一概实施领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货告诉单处理有关手续(写好欠条、处理担保、挂号好客户档案)。
7.2已销产品的降价，有必要由总经理等有关领导签批后，方可到财政部分处理冲账手续。
7.3企业要按税法规则正确计提各种税费，精确核算和反映各项税金的提取和上交。每月10号前将核算正确的有关税务报表上报有关税务部分。
7.4赢利总额可按以下公式核算
赢利总额=出售赢利 投资收益 经营外收入-经营外开销
出售赢利=产品出售赢利 其他出售赢利-处理费用-财政费用
产品出售赢利=产品出售收入-产品出售本钱-产品出售费用-产品出售税金及附加
其他出售赢利=其他出售收入-其他出售本钱-其他出售税金及附加
7.5企业经营外收入和经营外开销是指与企业无直接联系的各项收入和开销。
7.6企业完结赢利后应交纳企业所得税，企业赢利应按以下次序分配：
1、付出各项税收的滞纳金和罚款。
2、补偿企业以前年度亏本。
3、提取法定盈利公积金和公益金。
4、向投资者分配赢利。
第八章 财政报表、管帐科目和发票的处理
8.1依据管帐作业一致性和可比性准则，本公司结账时刻为每月30日下午6：00为结账时刻，财物负债表和损益表及有关附注报表应于次月8号前上报公司总经理及有关部分。
8.2XXX和各控股公司，应别离独立核算，自负盈亏，各企业之间要实施严厉的财政准则，禁止混报乱报费用现象。企业之间来往账可设“内部来往”科目核算有关经济事务，企业的资金、物资来往要处理有关转账手续。
8.3公司一切购进货品，准则上200元以上都须获得增值税专用发票;付出水、电、运送费、油料费和修理车辆时都要使用增值税(或合法)发票结算。
8.4企业出入库单、收据等有关凭证采纳领用挂号准则，用完的有关单据存根及时交回财政部分，财政部分要仔细查看，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
8.5销货发票(含普通发票、增值税专用发票、发货告诉单)要有专人到税务机关收取。开票、制单、保管、挂号实施专人担任制。财政部分要树立健全有关收据的挂号准则，禁止向非购货单位开具发票。
8.6本企业依据2001版《企业管帐准则》树立管帐科目。
第九章 管帐档案处理
9.1本企业要搞好管帐档案的处理作业，财政部分应于每月月末将有关管帐凭证等管帐档案装订成册，做好封面收拾入档。
9.2企业财政部分树立管帐档案目录，严厉档案调阅手续。
9.3企业财政人员、保管员、核算员调集作业时有必要处理管帐档案移送手续，造具移送清单，辨明前后职责，保证管帐档案的接连完好。
9.4管帐档案的保管年限：管帐凭证类15年;总账15年、明细账15年、现金和银行存款日记账25年、辅佐账簿15年、固定财物卡片(收拾作废后)5年;月、季度财政陈述3年，年度财政陈述(决算)永久;管帐移送清册15年、管帐档案保管清册永久。
第十章 罚则
10.1对现金出纳管帐违背3.2.1之规则，一经查办每笔事务处分现金出纳管帐5元。
10.2对违背3.3.1、3.3.2款职责人，一经发现或查办每次罚款10元。
10.3公司来往账管帐违背3.4.2款，对职责人每次罚款20元。
10.4对仓储处理员违背3.5.5款，每次处分职责人10元。
10.5对违背 3.5.8.1、3.5.8.2款，对有关职责人每次罚款20元，并期限在2天之内完结(核算员和仓储人员)。
10.6反3.5.10款之规则，对仓储人员及保卫人员每次罚款20元。
10.7对仓储处理人员违背3.5.11之规则，处分直接职责人每次20元。
10.8对车间核算员违背3.5.12之规则，处分直接职责人每次20元。
10.9对管帐报税人员违背7.3之规则，每次罚款20元，并自行承当滞纳金。
10.10对违背8.1款之规则处分直接职责人每日10元。
10.11对开票人员违背8.5款之规则，每次处分职责人20元。
第十一章 附则
11.1本处理准则自董事会同意发布之日起履行，不完善之处另行文补充规则，凡与本准则规则不一致的以本处理准则为准。
11.2本处理准则由公司财政部担任解说。
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX公司
xxxx四年xx月xx日