股权转让涉及个人所得税吗,如何缴纳

不少人关于股权转让环节或许触及个人所得税交税责任知道较为片面，认为只需自然人股东采纳平价或贱价方式转让股权，便没有所得，无须申报交纳或扣缴个人所得税，这是不对的。下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
股权转让受让人在向转让人(原自然人股东)付出股权转让金钱时有扣缴其个人所得税的责任，下面就来一同具体了解股权转让个人所得税相关常识。
(1)适用税目
《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称个人所得税法)第二条第九项规则，产业转让所得应纳个人所得税。《中华人民共和国个人所得税法施行法令》(以下简称施行法令)第八条第九项规则，股权转让所得归于产业转让所得项目。
(2)应交税所得额的核算
施行法令第二十二条规则，产业转让所得按照一次转让产业的收入额减除产业原值和合理费用后的余额，作为应交税所得额。
就股权转让所得而言，其应交税所得额=股权转让价-股权计税本钱-与股权转让相关的印花税等税费。
自然人股东股权转让价是自然人股东就转让的股权所收取的包含现金、非钱银财物或许权益等方式的金额，以其实践成交价为股权转让价。股权转让对价为什物的，应当按照获得凭据上所注明的价格核算,但凭据上所注明的价格显着偏低或许无凭据的，由主管当地税务机关参照当地的市场价格核定。
自然人股东股权转让完结后，转让方个人因受让方未按规则期限付出价款而获得的违约金收入，归于因股权转让而发作的收入。
股权计税本钱是指自然人股东出资入股时向企业实践交给的出资金额，或购买该项股权时向该股权的原转让人实践付出的股权转让价金额。
(3)税率
个人所得税法第五条第五项规则，产业转让所得适用百分之二十的比例税率。
(4)交税责任人、扣缴责任人
个人所得税法第八条规则，个人所得税，以所得人为交税责任人，以付出所得的单位或许个人为扣缴责任人。关于股权转让来说，即以受让人为扣缴责任人。
(5)交税申报
施行法令第三十五条规则，扣缴责任人在向个人付出应税金钱时，应当按照税法规则代扣税款，准时缴库，并专项记载备检。一起，个人所得税法第九条规则，扣缴责任人每月所扣的税款，应当在次月十五日内缴入国库，并向税务机关报送交税申报表。
国税函〔2009〕285号文件第一条规则，股权买卖各方在签定股权转让协议并完结股权转让买卖今后至企业改变股权挂号之前，负有交税责任或代扣代缴责任的转让方或受让方，应到主管税务机关处理交税(扣缴)申报，并持税务机关开具的股权转让所得交纳个人所得税完税凭据或免税、不交税证明，到工商行政管理部门处理股权改变挂号手续。第二条规则，股权买卖各方已签定股权转让协议，但未完结股权转让买卖的，企业在向工商行政管理部门请求股权改变挂号时，应填写《个人股东变化状况陈述表》并向主管税务机关申报。
(6)主管税务机关
国税函〔2009〕285号文件第三条规则，个人股东股权转让所得个人所得税以发作股权改变企业所在地地税机关为主管税务机关。
(7)平价、贱价转让的税收方针
国税函〔2009〕285号文件第四条第二款规则，对申报的计税根据显着偏低(如平价和贱价转让等)且无正当理由的，主管税务机关可参照每股净财物或个人股东享有的股权比例所对应的净财物比例核定。
关于计税根据显着偏低且无正当理由怎么断定、何为正当理由、对申报的计税根据显着偏低且无正当理由怎么核定，国家税务总局布告2010年第27号别离在第二条、第三条、第四条予以清晰。
第二条第一项规则，契合下列景象之一且无正当理由的，可视为计税根据显着偏低：
1.申报的股权转让价格低于初始出资本钱或低于获得该股权所付出的价款及相关税费的;
2.申报的股权转让价格低于对应的净财物比例的;
3.申报的股权转让价格低于相同或相似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格的;
4.申报的股权转让价格低于相同或相似条件下同类职业的企业股权转让价格的;
5.经主管税务机关确定的其他景象。
第二条第二项规则正当理由是指以下景象：
1.所出资企业接连三年以上(含三年)亏本;
2.因国家方针调整的原因此贱价转让股权;
3.将股权转让给爱人、爸爸妈妈、子女、祖爸爸妈妈、外祖爸爸妈妈、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承当直接抚育或许奉养责任的抚育人或许奉养人;
4.经主管税务机关确定的其他合理景象。
第三条规则，对申报的计税根据显着偏低且无正当理由的，可采纳以下核定办法：
(一)参照每股净财物或交税人享有的股权比例所对应的净财物比例核定股权转让收入。对常识产权、土地使用权、房子、探矿权、采矿权、股权等算计占财物总额比例达50%以上的企业，净财物额须经中介机构评价核实。(二)参照相同或相似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入。
(三)参照相同或相似条件下同类职业的企业股权转让价格核定股权转让收入。
(四)交税人对主管税务机关采纳的上述核定办法有贰言的，应当供给相关根据，主管税务机关确定事实后，可采纳其他合理的核定办法。
(8)交税举例
接上例，设该公司股权改变前的2011年4月净财物总额为270万元，A、B两人别离C均不存在国家规则的亲属联系及奉养、抚养联系，则该次平价转让行为就归于计税根据显着偏低且无正当理由，税务机关能够采纳按A、B在该公司享有的净财物比例核定股权转让收入为270×100÷(100 150)=108万元、270×150÷(100 150)=112万元。股权计税本钱别离为100万元、150万元，能够扣除的税费别离为250元、750元，A、B别离应纳个人所得税(1080000-1000000-250)×20%=15950元、(1120000-1000000-750)×20%=23850元。若A、B按超越270万元净财物的价格转让给C,则股权转让价按实践成交价核算。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法律问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。