某公司内部稽核制度

总    则?
第一条  本公司各部分及各部属经营单位的稽核作业，由处理部随时指定恰当人员履行稽核作业。?
第二条  本公司稽核业务范围，定为账务、业务、财政、总务、监验五项，除还有规则外，悉以本办法规则处理。?
第三条  稽核人员关于所审阅的事项，应负职责，必要时，并应在有关账册簿据上签章。?
第四条  稽核人员，除按照规则审阅各单位所送凭据账表外，并应分赴各单位实地稽查，每年稽查次数视现实需求而定。?
第五条  稽核人员前往稽核之前，应先预备及搜集有关材料，拟定方案及进度表，事前并应将各单位已往审阅及查看陈述详予研讨以作参阅。?
第六条  稽核人员于履行任务时，应先预备及搜集有关材料，拟定方案及进度表，事前并应将各单位已往及查看陈述详予研讨以作参阅。?
第七条  稽核人员有保存职务上所稽得隐秘的职责，除呈报外，不得走漏或预先泄漏予查看单位。?
第八条  稽核业务如触及其他部分时，应会同各该有关部分处理，且应做会同陈述。如遇有定见不一致时，须独自提出，与书面陈述，同时呈核。?
第九条  稽核人员对本公司各单位履行稽核业务时，如有疑问，可随时向有关单位翔实查询，并调阅账册、表格及有关档案，必要时并得请其出具书面阐明。?
第十条  稽核人员履行作业时，除将稽核凭据（或公函）交由受稽核单位主管验明外作业态度应力求亲切，切忌傲凌或偏私。?
第十一条  稽核人员于稽核业务完妥后，应据实抄写查看陈述书呈核。?
  账务稽核
第十二条  记账凭据的审阅或查看时，应留意下列事项  ?
（一）每一买卖行为发作，是否按规则填制传票，如有积压或事后补制者，应查明其原因。?
（二）会计科目、子目、细目有无误用，摘要是否恰当，有无遗失、过错以及各项数字的核算是否正确。?
（三）转账是否合理，借贷方数字是否相符。?
（四）应加盖的戮记编号等手续是否齐备，有关人员的签章是否完全。?
（五）传票所附原始凭据是否符合规则、完全、的确及手续是否齐备。?
（六）传票编号是否连接，有无重编、缺号现象，装订是否完好。?
（七）传票的保存办法及放置地址是否妥善，是否已登录日记簿或日计表。?
（八）传票的调阅及拆阅是否按照规则手续处理。?
第十三条  账簿查看时，应留意下列事项?
（一）各种账簿的记载，是否与传票相符应复核者，是否已复核，每日应记的账，是否当日记载结束。?
（二）现金收付日记账收付总额，是否与库存表当日收付金额相符。?
（三）各科目明细分类账各户或子目之和或未销讫各笔之和是否与总分类账各该科目之余额持平，是否按日或定时核对。相对科目之余额是否相符，有无漏转现象。?
（四）各种账簿记载过错的纠正划线、结转、地页等手续，是否按照规则处理，误露的空白账页，有否划“×”形红线刊出，并由记账员及主办会计人员在“×”处盖章证明。?
（五）各种账簿启用、移送及编制明细账目等，是否齐备，并送该管税捐稽征机关挂号。?  （六）各种账簿有无经核准后而自行改订者。?
（七）活页账页的编号及保管，是否按照规则手续处理，订本式账簿有无缺号。?
（八）旧账簿内未用空白账页，有无加划线或加盖“空白报废”戮记刊出。?
（九）各种账簿的保存办法及放置地址，是否妥善，已否挂号备忘簿，账簿的毁销，是否按照规则期限及手续处理。?