什么是耕地占用税与契税

一、犁地占用税
1、什么是犁地占用税?其交税人有何规则?
犁地占用税是国家对占用犁地建房或从事其他非农业建造的单位和个人征收的一种行为税。
犁地占用税的交税人是指占用犁地建房或许从事其他非农业建造的单位和个人。包含国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商出资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、部队以及其他单位，个别工商户和其他个人。
犁地占用税交税人按下列景象顺次承认：经请求同意占用犁地的，交税人为农用地转用批阅文件中标明的建造用地人;农用地转用批阅文件中未标明建造用地人的，交税人为用地请求人。未经同意占用犁地的，交税人为实践用地人。
2、犁地占用税的计税依据和适用税率是怎样规则的?
犁地占用税以交税人实践占用的犁地面积为计税依据，依照规则的适用税额一次性征收。实践占用的犁地面积既包含经同意占用的犁地面积也包含未经同意占用的犁地面积。犁地面积的计量单位为平方米。
犁地占用税实施定额税率。我省各县市区的犁地占用税适用税额规范依据各县市区人均犁地数量和经济发展状况核定。
3、犁地占用税交税责任发作时间、交税期限是怎样承认的?
犁地占用税交税责任发作时间为：经同意占用犁地的，为交税人收到土地管理部门处理占用农用地手续告诉的当天;未经同意占用犁地的，为交税人实践占用犁地的当天。
犁地占用税的交税期限为30天，即交税人应当在收到土地管理部门的告诉之日起30日内交纳犁地占用税。经同意前实践占用犁地的，交税人应当自实践占用犁地之日起30日内，向犁地地点地的征收机关申报缴交税款。铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道等享用减税的用地，军事设施、校园、幼儿园、养老院、医院享用免税的用地，凡改动用处，不再归于减免税规模的，应从改动用处起30日内补交税款。
4、哪些景象能够免征或减征犁地占用税?哪些景象有必要补缴犁地占用税?
两种景象免征犁地占用税：①军事设施占用犁地;②校园、幼儿园、养老院、医院占用犁地。
以下景象减征犁地占用税：铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用犁地，减按每平方米2元的税额征收犁地占用税;乡村居民占用犁地新建住所，依照当地适用税额折半征收犁地占用税;乡村勇士家族、残疾武士、鳏寡孤独以及革新老依据地、少数民族聚居区和遥远贫困山区日子困难的乡村居民，在规则用地规范以内新建住所折半交纳犁地占用税确有困难的，经地点地城镇人民政府审阅，报经县级人民政府同意后，能够免征或许减征犁地占用税。
免征或许减征犁地占用税后，交税人改动原占地用处，不再归于免征或许减征犁地占用税景象的，应当依照当地适用税额补缴犁地占用税。
5、关于乡村居民经同意搬家、占用其他农用地从事非农业建造以及暂时占用犁地的状况，怎样交纳犁地占用税?
乡村居民经同意搬家，原宅基地康复播种，凡新建住所占用犁地不超越原宅基地面积的，不征收犁地占用税;超越原宅基地面积的，对超越部分依照当地适用税额折半征收犁地占用税。
占用园地建房或许从事非农业建造的，视同占用犁地征收犁地占用税。占用林地、牧草地、农田水利用地、饲养水面及渔业水域滩涂等其他农用地建房或许从事非农业建造的，对比当地占用犁地适用税额的80%征收。
交税人暂时占用犁地，应当依照《法令》的规则交税。交税人在同意暂时占用犁地的期限内康复所占犁地原状的，全额交还已征犁地占用税税款。污染、采矿陷落等原因损毁犁地播种，对比暂时占用犁地的状况，由形成污染、陷落的单位和个人交税。2年内未康复犁地原状的，税款不予交还。
二、契税
1、什么是契税?契税的交税人和课税对象是怎样规则的?
契税是在土地、房子权属发作搬运时，向接受土地运用权、房子所有权的单位和个人征收的一种行为税。契税除具有税收的强制性、固定性、无偿性三个特色外，还有其本身的特色：榜首，土地、房子权属每搬运一次，就征收一次契税;第二，契税由接受房子、土地权属的一方交纳。俗称谁买谁交税。
契税的交税人是指在我国境内搬运土地、房子权属，接受的单位和个人。单位是指企业单位、事业单位、国家机关、军事单位和社会团体以及其他安排。个人是指个别经营户及其他个人。不管法人、自然人，不分所有制性质，不管内资、外资，中国公民、仍是外国公民，只要在我国境内接受土地运用权、房子所有权，都是契税的交税责任人。
契税的课税对象是土地、房子权属搬运的行为。土地权属搬运是指国有土地运用权出让和土地运用权转让，包含土地运用权出售、土地运用权赠与和土地运用权交流，但不包含乡村集体土地承揽经营权的搬运。房子权属搬运是指房子生意、房子赠与、房子交流。
2、湖南省契税的税率是多少?
⑴依据《中华人民共和国契税暂行法令》第三条规则：契税的税率为3%-5%，湖南省实施《中华人民共和国契税暂行法令》若干规则(湖南省人民政府令第124号)第五条规则：湖南省契税税率为4%。
⑵依据财政部 国家税务总局《关于调整房地产商场若干税收政策的告诉》(财税字[1999]210号)规则，为了合作国家住宅准则改革，有用发动房地产商场，活跃培养新的经济增长点，实在减轻个人生意一般住所的税收担负，活跃发动住宅二级商场，个人购买自用一般住所，暂折半征收契税。即暂按2%征收。
⑶依据财政部 国家税务总局《关于调整房地产买卖环节税收政策的告诉》(财税[2008]137号)规则，对个人初次购买一般住宅的，契税税率暂一致下调到1%.初次购房证明由住宅地点地县(区)住宅建造主管部门出具。
3、契税的计税依据是怎样规则的?
契税的计税依据有五项根本规则：
⑴国有土地运用权出让、土地运用权出售、房子生意的，以成交价格为计税依据。成交价格显着低于正常商场价格的，以评价价格作为计税依据。
⑵土地运用权赠与、房子赠与，由征收机关参照土地运用权出售、房子生意的商场价格核定。
⑶土地运用权交流、房子权属交流、土地运用权与房子所有权之间相互交流，为所交流的土地运用权、房子的价格差额。
⑷土地、房子权属作价出资入股、抵债、以无形资产方法、获奖方法搬运土地房子权属的，由征收机关参照土地运用权出售，房子生意的商场价格核定。
⑸以划拨方法取得国有土地运用权的，经同意转让房地产时，应由房地产转让者补缴契税，其计税依据为补交的土地运用权出让金或许悉数土地收益。
以上成交价格显着低于商场价格而且无正当理由的，或许所交流土地运用权、房子的价格差额显着不合理而且无正当理由的，由征收机关参照商场价格核定。
4、契税的交税环节、交税责任发作时间、交税期限是怎样承认的?
契税交税环节：在签定土地、房子权属搬运合同或许交税人取得其他具有土地、房子权属搬运合同性质凭据之后，处理土地运用权证、房子产权证之前。
依据1997年10月1日实施的《中华人民共和国契税暂行法令》第十一条规则，交税人应当持契税完税凭据和其他规则的文件材料，依法向土地管理部门、房产管理部门处理有关土地、房子的权属改变登记手续，未交纳契税的不予办证。简称“先税后证”准则。
契税交税责任发作时间：为交税人签定土地、房子权属搬运合同的当天，或许交税人取得其他具有土地、房子权属搬运合同性质凭据(包含具有合同效能的契约、协议、合约、单据、承认书等凭据)的当天。
契税交税期限：交税人应当自交税责任发作之日10日内，向当地地税机关处理交税申报，并在地税机关核定的期限内缴交税款。
5、契税有哪些税收优惠政策?
⑴国家机关、事业单位、社会团体、军事单位接受土地、房子用于工作、教育、医疗、科研、军事设施的，免征。
⑵城镇职工按规则榜初次购买经县级以上人民政府同意出售的公有住宅，且面积在国家规则的规范以内的，免征;超越国家规则规范面积的部分，应依照规则交纳契税。
⑶因遭受自然灾害、战役等不可抗力灭失住宅而从头购买住宅的，给予减征或免征。
⑷土地、房子被县级以上人民政府征用(占用)后，从头接受土地、房子权属，其成交价格没有超出土地、房子补偿费、安顿补助费的，免征;超出部分，交税确有困难的，给予减征或免征。
⑸交税人接受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地运用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征。
⑹外国驻华使馆、领事馆、联合国驻华组织及其外交代表、领事馆员和其他外交人员接受土地、房子权属的，经外交部承认，能够免征契税。
⑺财政部规则的其他减征、免征契税的项目。
三、犁地占用税和契税的减免手续怎样处理?
关于契合犁地占用税减免规则的交税人应在用地请求取得同意后的30日内，向征收机关提出减免申报，按减免管理程序处理手续。占用犁地1000亩以下的犁地占用税的减免，由市、州地税机关审阅;占用犁地1000亩(含1000亩)以上的犁地占用税的减免，由省级地税机关审阅。
关于契合契税减免规则的交税人，应在签定土地、房子权属搬运合同10天内，向当地税务机关提出请求，按减免管理程序处理手续。契税计税金额在10000万元以下的，报市、州地税机关审阅;契税计税金额在10000万元(含10000万元)以上的，报省地税机关审阅。
四、交税人不如期申报交纳犁地占用税和契税，将承当什么经济或法律责任?
依据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条规则，交税人未依照规则期限缴交税款的，税务机关除责令期限交纳外，从滞交税款之日起，按日加收滞交税款万分之五的滞纳金。
依据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规则， 交税人未依照规则的期限处理交税申报和报送交税材料的，或许扣缴责任人未依照规则的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代交税款陈述表和有关材料的，由税务机关责令期限改正，能够处2000元以下的罚款;情节严重的，能够处2000元以上1万元以下的罚款。