银行存款的核算内容和账务如何处理

(1)银行存款是指企业存放在开户银行的可随时支用的货币资金。企业的银行存款，要设置“银行存款”科目核算，本科目核算企业存入银行的各种存款。企业如有存入其他金融机构的存款也能够在本科目核算。　
(2)有多币种存款的企业，应当依照币种别离设置“银行存款日记账”进行明细核算。　
(3)企业应当依照开户银行和其他金融机构、存款品种、币种等，别离设置“银行存款日记账”，由出纳人员依据收付款凭据，依照事务的发作次序逐笔挂号。每日终了，应结出余额。“银行存款日记账”应定时与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。月末，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应按月编制“银行存款余额调理表”调理相符。 
(4)银行存款的首要账务处理。　
①企业将金钱存入银行或其他金融机构，借记本科目，贷记“库存现金”等有关科目;提取现金和开销金钱，借记“库存现金”等有关科目，贷记本科目。　
②企业应当加强对银行存款的办理，定时对银行存款进行检查，关于存在银行或其他金融机构的金钱现已部分不能回收或许悉数不能回收的，应当查明原因进行处理，有确凿证据标明无法回收的，应当依据企业办理权限报经同意后，借记“经营外开销”科目，贷记本科目。 
(5)本科目期末借方余额，表明企业期末存放在开户银行的可随时支用的货币资金。　
【例】企业出售产品收到销货款11700元，存入银行，编制会计分录如下：　借：银行存款　11700　　贷：主营事务收入　10000　　　　应交税费——应交增值税(销项税额)　1700　企业回收应收账款30000元，银行已入账，编制会计分录如下：　借：银行存款　30000　　贷：应收账款　30000　企业行政部门付出电话费5000元，编制会计分录如下：　借：办理费用——电话费　5000　　贷：银行存款　5000　企业购入资料一批，付出购资料款20000元，增值税为3400元，算计23400元，编制会计分录如下：　借：资料收购　20000　　　应交税费——应交增值税(进项税额)　3400　　贷：银行存款　23400　企业以银行存款偿复原欠外单位货款10000元，编制会计分录如下：　借：应付账款　10000　　贷：银行存款　10000