增值税小规模纳税人申报的相关知识有哪些

本文首要介绍了小规模交税人申报的相关知识点，内容包含小规模交税人的申报缴款期限、处理小规模交税人申报须报送的材料、小规模交税人申报表的填表阐明等。
一、凡契合下列条件之一的，为小规模交税人
(一)、年应征增值税出售额(以下简称年应税出售额)未超越100万元的工业企业;
(二)、年应税出售额未超越180万元的商业企业;
(三)、经主管税务机关审阅不契合增值税一般交税人确认条件的交税人。
二、申报缴款期限
增值税的交税期限别离为一日、三日、五日、十日、十五日或许一个月。交税人的详细交税期限，由主管税务机关依据交税人应交税额的巨细别离核定;不能依照固定期限交税的，能够按次交税。
交税人以一个月为一期交税的，自期满之日起十日内交税申报;以一日、三日、五日、十日或许十五日为一期交税的，自期满之日起五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报交税并结清上月应交税款。
三、处理交税申报须报送的材料
(一)、《增值税交税申报表(适用于小规模交税人)》;
(二)、主管税务机关要求报送的其他材料。
四、《增值税交税申报表(适用于小规模交税人)》填表阐明
(一)本表“税款所属时刻”是指交税人申报的增值税应交税额的所属时刻，应填写详细的起止年、月、日。
(二)本表“填表日期”指交税人填写本表的详细日期。
(三)本表“交税人识别号”栏，填写税务机关为交税人确认的识别号，即：税务登记证号码。
(四)本表“交税人称号”栏，填写交税人单位称号全称，不得填写简称。
(五)本表“法定代表人名字”栏，填写交税人法人代表的名字。
(六)本表“经营地址”栏，填写交税人经营地的详细地址。
(七)本表“开户银行及帐号”栏，填写交税人开户银行的称号和交税人在该银行的结算帐户号码。
(八)本表“职业类型”栏，只按“工业”或“商业”类型区分填写。
(九)本表“联系电话”栏，填写交税人经营地的联系电话。
(十)本表第1项“(一)应征增值税货品及劳务不含税出售额”栏数据，填写交税人本期按适用征收率交纳增值税的应税货品和应税劳务的不含税出售额，包含在财务上不作出售但按税法规则应交纳增值税的视同出售货品和价外费用出售额，但不包含出售自己运用过的固定资产应征增值税出售额、以及税务、财务、审计部分查看、并核算调整的出售额。“本月数”栏数据与本表第4项“出售运用过的固定资产出售额”“本月数”栏数据之和，应等于《附列材料》第6栏“算计”中的“本月出售额”栏数据减除“免税货品及劳务”栏数据。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和(对由增值税一般交税人改按小规模交税人申报的企业，只填写按小规模交税人申报期间的各月数之和，下同)。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确认的适用征收率。
(十一)本表第2项“货品出产及加工、修补修配劳务”栏数据，填写交税人本期按适用征收率交纳增值税的货品出产及加工、修补修配劳务的不含税出售额，包含在财务上不作出售但按税法规则应交纳增值税的视同出售货品和价外费用出售额，但不包含税务、财务、审计部分查看、并核算调整的出售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确认的适用征收率。
(十二)本表第3项“货品批发、零售”栏数据，填写交税人本期按适用征收率交纳增值税的货品批发、零售的不含税出售额。包含在财务上不作出售但按税法规则应交纳增值税的视同出售货品和价外费用出售额，但不包含税务、财务、审计部分查看、并核算调整的出售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确认的适用征收率。
(十三)本表第4项“出售运用过的固定资产出售额”栏数据，填写交税人本期按适用征收率交纳增值税的出售自己运用过的固定资产的不含税出售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写出售运用过的固定资产的适用征收率。
(十四)本表第6项“交税查看调整的出售额”栏数据，填写交税人本期因税务、财务、审计部分查看、并核算调整的应税货品和应税劳务的不含税出售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(十五)本表第7项“免税货品及劳务出售额”栏数据，填写交税人本期依照税法规则直接免征增值税的货品及劳务的出售额。“本月数”栏数据，应等于《附列材料》第6栏“算计”中的“免税货品及劳务”栏数据。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(十六)本表第8项“其间：出口免税货品出售额”栏数据，填写交税人本期履行出口货品免税的出售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(十七)本表第9项“税务机关核定的不含税出售额”栏数据，填写交税人本期被税务机关核定的不含税出售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确认的适用征收率。
(十八)本表第10项“本期应交税额”栏数据，填写交税人本期应交纳增值税的算计数。“本月数”栏数据的填写，应差异以下两种状况：①未被税务机关采纳核定征收的交税人，“本月数”栏数据，应等于本表第1、4、5项的“本月数”栏数据别离乘以“征收率” 栏数据后的算计数，再加上第11项的“本月数” 栏数据;②被税务机关采纳核定征收的交税人，“本月数”栏数据，应等于本表第9项的“本月数”栏数据乘以“征收率” 栏数据，再加上第11项的“本月数” 栏数据。假如被税务机关采纳核定征收的交税人，按第②种方法核算的“本月数”栏数据小于按第①种方法核算的数据，则应填写按第①种方法核算的“本月数”栏数据。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(十九)本表第11项“其间：交税查看调整的应交税额”栏数据，填写交税人本期因税务、财务、审计部分查看、并按适用税率或征收率核算的应交税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(二十)本表第12项“本期减征的应交税额”栏数据，填写交税人本期按税法规则减征的应交税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(二十一)本表第13项“本期实践应交税额”栏数据，填写交税人“本期应交税额”减除“本期减征的应交税额”后的余额数。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(二十二)本表第14项“期初未缴税额(多缴为负数)”栏数据，为交税人前一申报期的“期末未缴税额(多缴为负数)”。该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目贷方期初余额共同，如为多缴，该数据应与“应交税金——应交增值税”明细科目借方期初余额共同。“本年累计”栏数据应填写交税人上年度末的“期末未缴税额(多缴为负数)”数。
(二十三)本表第15项“本期已交税额”栏数据，是指交税人本期实践交纳的悉数增值税额，包含：1、本期预缴税额;2、本期交纳上期应交税额;3、补缴欠税;4、查补入库税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
(二十四)本表第16项“本期预缴税额”栏数据，是指交税人本期实践预缴的增值税额，不包含本期交纳上期应交税额、补缴欠税、查补入库税款。
(二十五)本表第17项“期末未交税额(多缴为负数)”栏数据，为交税人本期应缴未缴的增值税额。该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目贷方期末余额共同，如为多缴，该数据应与“应交税金—应交增值税”明细科目借方期末余额共同。“本年累计”栏与“本月数”栏数据相同。
(二十六)本表第18项“其间：欠缴税额(≥0)”栏数据，为交税人依照税法规则已构成欠税的数额。
(二十七)本表第19项“本期应补(退)税额”栏数据，为交税人本期应补缴或应退回的税额，但不包含交税查看应补缴或应退回的增值税额。
(二十八)本表第20项“原、辅材料、燃料、动力本钱”栏数据，填写交税人本期耗用的原、辅材料、燃料、动力的实践收购本钱。不能精确进行本钱核算的，填写交税人本期原、辅材料、燃料、动力的实践外购本钱。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(二十九)本表第21项“产品本钱”栏数据，填写交税人本期出售产品的实践收购本钱。不能精确进行本钱核算的，填写交税人本期实践外购产品本钱。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(三十)本表第22项“应提取的折旧费”栏数据，填写交税人本期按规则应提取的折旧费。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(三十一)本表第23项“付出的薪酬、奖金、福利费”栏数据，填写交税人本期付出的薪酬、奖金、福利费。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(三十二)本表第24项“付出房子、设备等租金”栏数据，填写交税人本期付出的房子、设备等租金。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
五、《增值税交税申报表附列材料》填表阐明
(一)本表“税款所属时刻”是指交税人申报的增值税应交税额的所属时刻，应填写详细的起止年、月、日。
(二)本表“交税人称号”栏，填写交税人单位称号全称，不得填写简称。
(三)本表“员工人数”栏，填写交税人单位的悉数员工人数。
(四)本表“经营场所产权所属”栏，填写交税人经营场所的产权所有人。
(五)本表“经营场所面积”栏，填写交税人经营场所的实践面积。
(六)本表第1项“工业企业专用发票”栏数据，填写交税人本期工业企业专用发票的购领、运用和总存状况。其间：“本月出售额”栏数据，应填写交税人获得的不含税出售额。
(七)本表第2项“商业企业专用发票”栏数据，填写交税人本期商业企业专用发票的购领、运用和总存状况。其间：“本月出售额”栏数据，应填写交税人获得的不含税出售额。
(八)本表第3项“修补修配业发票”栏数据，填写交税人本期修补修配业发票的购领、运用和总存状况。其间：“本月出售额”栏数据，应填写交税人获得的不含税出售额。
(九)本表第4项“小计”栏数据，填写交税人本期工业企业专用发票、商业企业专用发票、修补修配业发票的购领、运用和总存状况的算计数。其间：“本月出售额”栏数据，应填写交税人获得的不含税出售额。
(十)本表第5项“未开具发票”栏数据，填写交税人本期未开具发票的出售额状况。其间：“本月出售额”栏数据，应填写交税人获得的不含税出售额。
(十一)本表第6项“算计”栏数据，填写交税人本期工业企业专用发票、商业企业专用发票、修补修配业发票的购领、运用和总存状况及未开具发票的出售额状况的算计数。其间：“本月出售额”栏数据，应填写交税人获得的不含税出售额。
(十二)本表第7项“现金”栏数据，别离填写交税人“现金”科目本期借方的月初余额数、本月发作额数和月末余额数。
(十三)本表第8项“银行存款”栏数据，别离填写交税人“银行存款”科目本期借方的月初余额数、本月发作额数和月末余额数。
(十四)本表第9项“应收帐款”栏数据，别离填写交税人“应收帐款”科目本期借方的月初余额数、本月发作额数和月末余额数。
(十五)本表第10项“现金收入”栏数据，填写交税人本期以现金收入方式获得的不含税出售额;“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(十六)本表第11项“银行收入”栏数据，填写交税人本期以银行收入方式获得的不含税出售额;“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(十七)本表第12项“应收帐款收入”栏数据，填写交税人本期以应收帐款收入方式获得的不含税出售额;“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(十八)本表第13项“其他收入”栏数据，填写交税人本期除现金收入、银行收入和应收帐款收入方式以外的其他收入方式获得的不含税出售额;“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(十九)本表第14项“算计”栏数据，填写交税人本期以现金收入、银行收入、应收帐款收入和其他收入方式获得的不含税出售额的算计数;“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
(二十)本表第15项“存货”栏数据，别离填写交税人“存货”科目本期借方的月初库存金额数、本月入库金额数和月末库存金额数。