要搞好企业纳税筹划应该怎么做

依法交税是每个企业应尽的责任，但无论什么样的企业，从其自身利益动身，总是希望能少交税，而偷税漏税的违法行为必定要遭到法令的严峻制裁。所以，对企业经营、出资、理财等活动进行事前谋划和组织，尽或许获得交税节省的交税谋划活动势在必行，这完全是合理、合法的行为。经过对交税谋划理论的体系学习后，下面本文对怎么搞好企业的交税谋划谈点个人观点。
一、交税谋划对任何企业都是必要及可行的
企业要开展，就有必要尽量节省本钱、扩展收益，税金也是企业的一项本钱，经过合理、合法的交税谋划少缴点税，实践上也便是添加了企业的收益。跟着我国参加WT0，中外企业间的竞赛也会愈加剧烈，而外资企业能够依照国际惯例进行避税和税负转嫁，国内企业要想在同一起跑线上获得比外资企业更好的效益，就要加强包含交税谋划在内的企业财政管理，以添加企业收益，进步企业在国际上的竞赛能力。每个企业都能够经过对税收法规的研讨，最大极限有利地势用好各种税收优惠方针，挑选运用对企业更有利的税法条款。各地税务代理组织的建立，也为企业的交税谋划供给了便利。
二、应充沛利用管帐方针和税收优惠方针搞好企业交税谋划
(一)充沛利用管帐方针
1.固定财物折旧、无形财物摊销的谋划
固定财物折旧是固定财物在运用过程中，经过逐渐损耗转移到本钱费用中的那部分价值。在收入既定的情况下，计提的折旧越多，应交税所得额就越少，企业的收益也就会越大。管帐上可用的折旧办法许多，加快折旧法便是一种比较有用的节税计提折旧法，尽管国家对各类固定财物的折旧年限都规则了一个期限，但咱们可挑选最低折旧年限来添加每年提取的折旧额，以到达延期交税或少交税的意图。前期多提折旧，还能使固定财物出资尽早回收，下降了固定财物出资危险，又由于资金存在时刻价值，这样做也就相当于依法从国家获得了一笔无息贷款。相同，无形财物摊销额越大应交税所得额就越少，对没有明确规则摊销年限的财物应尽量挑选较短的摊销年限。
2.八项减值预备的谋划
《企业管帐制度》规则，企业能够提取的减值预备有八项，不得故意多提或少提。现在，税法对各项预备答应扣除的数额并无详细的规则。在这种情况下，企业应及时、灵敏地计提各项减值预备然后添加计税时的可扣除金额。
3.增值税的谋划
增值税包含进项税和销项税，所以增值税的谋划就包含进项税的谋划和销项税的谋划。
先谈谈进项税的谋划。企业当期的应纳增值税额是当期销项税额大于当期进项税额的差额。因而，在销项税额一守时情况下，进项税额的巨细及进账时刻直接影响当期的应交税额，这就要求企业在付出购货款时应及时或提早获得进项税发票，使当期进项税额能够足额核算。常常发作运送费用的企业，有必要获得公营铁路、民用航空、公路和水上运送单位开具的货运发票或从事货运的非国有运送单位开具的套印全国统一发票监制章的货运发票，才干按实践发作的运费根据7%的扣除率核算进项税额。因而，企业在收购资料时应尽量与国有的运送部分发作事务以获得正规的运送发票来进行抵扣，增大进项税额以削减应纳增值税额。
销项税额主要从以下两方面进行谋划：一是处理代垫运费的销货企业，有必要认真负责地按规则处理产品邮寄手续，以满意代垫运费的核算条件，即承运部分的运费发票有必要是开具给购货方并要销货方转交给购货方的，防止从购货方获得的运费收入作为价外费用并入货品的出售额核算交纳增值税，添加企业的税负;二是对有自营进出口权的企业，应尽力扩展出口产品的出售额，由于该部分出售额履行零税率，而且尽或许地选用“免、抵、退”办法，这样随增值税附征的城建税及教育附加等地方税能够节省下来，添加企业的税后收益。
4.薪酬、奖金的谋划
对大多数企业来说，每位员工的月薪酬奖金在800元以内(含800元)的部分在核算应交税所得额时能够扣除，所以企业的薪酬奖金应在各个月份均匀发放，这样就能少缴一部分个人所得税。
5.本钱费用的谋划
《中华人民共和国企业所得税暂行条例》规则，交税人每一交税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应交税所得额，税法明确规则了扣除项意图规模和规范。企业一定要弄清楚税法答应扣除的费用与财政上答应列支的费用的联系，使本钱费用能够充沛、有用地列支。例如，许多税前扣除项目如各种财产丢失须报经税务机关审阅后方可扣除，未经同意不得扣除，所以，企业年底要查看有关扣除项目是否履行了报批手续，以保证费用有用列支，添加企业税后收益。
6.存货宣布计价办法的谋划
税法答应存货的宣布按实践本钱或计划本钱计价。实践本钱计价法又分加权均匀、移动均匀、先进先出、后进先出和单个计价等多种办法。通常在物价继续上涨的情况下，应挑选后进先出法计价，以下降期末存货本钱而进步本期出售本钱，然后下降应交税所得额，减轻企业的所得税担负：反之，在物价继续下降阶情况下，应挑选先进先出法计价以减轻企业的所得税担负;而在物价上下动摇的情况下，则宜选用加权均匀或移动均匀法，以防止企业各期应纳所得税额上下动摇，添加企业统筹组织运用资金的难度。
此外，企业对坏账丢失的处理及研制本钱、告贷费用、递延税款、合同收入等的承认方面都存在不同的管帐准则和处理办法可供企业进行交税谋划选用。
(二)充沛利用税收优惠方针
1.技能开发的税收优惠
按规则，企业技能开发费(包含开发新产品、新技能、新工艺方面发作的各项费用)可直接抵扣当年应交税所得额，本年度技能开发费若比上年添加10%以上，还可额定抵扣该部分费用的50%。因而，企业只需合理运用技能开发费，使之呈波浪式添加，即每隔一年技能开发费就比上年添加10%以上，就添加了扣除额，缩小了税基，减轻了企业的税收担负。别的，单台价值在10万元以内的用于新产品、新技能、新工艺的关键设备可一次性摊销进本钱，这一点应引起企业留意。
2.区域性的税收优惠
在享有税收优惠方针的区域设立于公司，使企业全体税负最小化。可是假如该子公司设在国外，一定要设在与我国已签定互不重复交税的国家或区域。
在土地运用税、房产税的征收中，国家规则了一些特别区域及其所属的房子可防止税，如医院、校园、幼儿园、寄存危险品的区域等，假如或许，企业应尽量运用这些优惠条件，以扩展免税规模。
3.详细项意图税收优惠
企业在进行技能改造时，挑选的出资项目一定要契合国家的产业方针，而且在施行过程中尽或许地购买国产设备，由于这部分出资额的40%能够抵免企业应交所得税。
税法规则，购入固定财物的进项税额不得从销项税额中抵扣，因而，固定财物需求更新时，应选用大修理的办法逐渐进行，只要这样，购入的用料及修理费发作的进项税才能够合法地抵扣销项税。
总归，交税谋划作业是每个企业的必修课，企业家们有必要给予注重，经过合理、合法的手法，减轻企业税负，添加企业收益，然后使企业得到稳步开展。