外资企业股权转让税收怎么算

股份是能够进行转让的，股份转让需求开端必定的程序，而且签定相关合同。股份转让是指股份的持有人和受让人之间达成协议，持有人自愿将自己所持有的股份以必定的价格转让给受让人。下面，就由听讼网小编为咱们收拾相关材料，期望对咱们有所协助。
一、外商出资企业股权转让所得税的性质和税率
1、外商出资企业外资股权转让(以下简称“外资股权转让)所得税在性质上归于预提所得税。
《中华人民共和国外商出资企业和外国企业所得税法》(以下简称“《外资所得税法》”)有间接性的规矩：“外国企业在我国境内未建立组织、场所，而有获得的来源于我国境内的赢利、利息、租金、特许权使用费和其他所得，或许虽建立组织、场所，但上述所得与其组织、场所没有实践联络的，都应当交纳百分之二十的所得税。”逻辑上讲，其间的“其他所得”应该包含外资股权转让所得。
2、财政部1987年发布的【财税外字】[1987]033号《财政部税务总局关于对外商出资企业征收所得税若干方针事务问题的告诉》对外资股权转让所得税问题作出了清晰规矩：“九、关于中外合资经营企业的外国合营者，外资企业的出资者转让股权所得的交税问题。股权转让所得是指合营企业的外国合营者、外资企业的出资者转让其在企业所有的股权而获取的超出其出资额部分的转让收益，应按规矩征收20%预提所得税。”
关于预提所得税的税率问题，我国《外资所得税法》规矩为20%。2000年11月18日国发[2000]37号《国务院关于外国企业来源于我国境内的利息等所得减征所得税问题的告诉》规矩：“自2000年1月1日起，对在我国境内没有建立组织、场所的外国企业，其从我国获得的利息、租金、特许权使用费和其他所得，或许虽设有组织、场所，但上述各项所得与其组织、场所没有实践联络的，减按10%税率征收企业所得税。”
3、从上述几个文件能够看出，在履行《新所得税法》前，我国外资股权转让应交纳预提所得税，税率为10%。
《新所得税法》规矩，非居民企业在我国境内未建立组织场所的，或许虽建立组织、场所但获得的所得与其所设组织场所没有实践联络的，应当就其来源于我国境内的所得交纳企业所得税，适用税率为20%。可见履行《新所得税法》后，外资股权转让所得仍需交纳所得税，税率将由现行的10%调整为20%。
二、外商出资企业股权转让所得税的核算
1、我国关于股权转让所得税问题的解说散见于不同时期的多个法规中，而且解说都不尽相同，而且其间只要部分适用于外资股权转让所得税，因而，实务人员需求体系了解这些法规而且判别其适用性，才干精确地核算出外资股权转让应交纳的所得税。
财政部[1987]033号文规矩：“股权转让所得是指合营企业的外国合营者、外资企业的出资者转让其在企业所有的股权而获取的超出其出资额部分的转让收益，应按规矩征收20%预提所得税”。这儿，股权转让所得是转让价格与出资额之间的差额。转让价格一般了解为收买两边确认的转让价格，出资额应了解为等值人民币金额。
2、需求留意的是，71号文转让本钱中“收买该项股权时向该股权的原转让人实践付出的股权转让金额”有一个前提条件：只要收买股权时现已交纳过预提所得税后，向该股权的原转让人实践付出的股权转让金额才干够计为计税转让本钱，不然，只能以原转让人的出本钱钱作为计税转让本钱。
根据与国税发[1997]71号文相同的防止两层交税准则，国税发〔1998〕97号《企业改制中若干所得税事务问题的暂行规矩》清晰规矩，核算企业转让股权所得税的转让收益也能够扣除盈利公积和未分配赢利等项目，但国税发[2000]118号《国家税务总局关于企业股权出资事务若干所得税问题的告诉(一)》否定了这一准则，要求：“企业股权转让所得或丢失是指企业因回收、转让或清算处置股权出资的收入减除股权出本钱钱后的余额。企业股权出资转让所得应并入企业的应交税所得，依法交纳企业所得税”。国税函[2004]390号《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的弥补告诉》规矩：“股权转让人应共享的被出资方累计未分配赢利或累计盈利公积应确以为股权转让所得，不得确以为股息性质的所得”。
3、依照我国税收法规适用性规矩，财政部〔1998〕97号文、国税发[2000]118号文及国税函[2004]390号文都只适用于内资企业，不适用于外商出资企业。因而，国税发[1997]71号文现在仍是关于外资股权转让的最新规矩，即，外商出资企业的外方股东转让其股权时，计税转让收益中能够扣除股权转让人享有的盈利公积和未分配赢利等留存收益项目，但中方股东转让其股权则不能扣除。
《新所得税法》规矩，非居民企业的转让产业所得，以收入全额减除产业净值后的余额为应交税所得额，其间“收入全额”和“产业净值”的详细意义并不是清晰可见，需求在《新所得税法》的实施细则中加以清晰。按字面意义了解，收入全额应该是指股权转让人就转让的股权所收取的包含现金、非钱银财物或许权益等方式的金额，产业净值是指产业的账面净值，详细到外商出资企业的外资股权的产业净值应指外资股东应享有的外商出资企业净财物的账面净值。但考虑到外商出资企业常常有财物重组等行为，由此导致外资股东享有的外商出资企业净财物的改变归于本钱利得，在财物重组时构成，在股权转让时完成。从所得税税收法理上看，此类本钱利得应在外资股权转让时计入应交税所得额。为防止税款核算遗失，主张将外资股权转让中的“产业净值”解说为外资股东投入到外商出资企业的本钱和应享有外商出资企业盈利公积和未分配赢利的数额。
以上便是听讼网小编为咱们收拾的相关材料。综上所述，咱们能够了解到股权转让也是需求必定的约束的，并不是每种状况都是能够进行转让的。股权转让对公司来说并没有实质性的发作大的改变。如还有其他疑问，欢迎在线咨询。