税前扣除不需要正式发票的费用有哪些

企业所得税的扣除项目是否都有必要有发票呢?这一争议一向困扰着税企两边，发票好像成了处理企业所得税税前扣除的仅有法宝，但实践状况或许并非如此。《企业所得税法》第八条规则，企业实践发作的与获得收入有关的、合理的开销，包含本钱、费用、税金、丢掉和其他开销，准予在核算应交税所得额时扣除。可见，税法并未规则所得税扣除项目有必要获得正式发票。那么，哪些项目没有发票仍然能够扣除呢?笔者为我们总结以下几个方面。
薪酬薪水
企业发作的合理的薪酬薪水开销，是指企业每一交税年度支交给在本企业任职或许受雇的员工的一切现金方式或许非现金方式的劳动报酬，包含根本薪酬、奖金、补助、补助、年终加薪、加班薪酬，以及与员工任职或许受雇有关的其他开销，准予扣除。交税人应制定较为规范的员工薪酬薪水准则，清晰薪酬薪水总额规模并正确归集。《企业所得税法施行法令》第三十四条所称的“合理薪酬薪水”，是指企业依照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关处理安排制定的薪酬薪水准则规则实践发放给员工的薪酬薪水。
薪酬薪水扣除根据首要有：
(1)规范的员工薪酬薪水准则;
(2)薪酬单;
(3)社保交纳状况;
(4)个税明细;
(5)劳动合同。
社保费用、工会经费
企业依照国务院有关主管部门或许省级人民政府规则的规模和规范为员工交纳的根本养老稳妥费、根本医疗稳妥费、赋闲稳妥费、工伤稳妥费、生育稳妥费等根本社会稳妥费和住宅公积金，准予扣除。企业为出资者或许员工付出的弥补养老稳妥费、弥补医疗稳妥费，在国务院财政、税务主管部门规则的规模和规范内，准予扣除。企业拨缴的工会经费，不超越薪酬薪水总额2%的部分，准予扣除。
社保费用、工会经费的扣除根据首要有：
(1)社保缴费凭证;
(2)《工会经费收入专用收据》;
(3)税务局代开的工会经费凭证。
员工福利费
《企业所得税法》规则，企业发作的员工福利费开销，不超越薪酬薪水总额14%的部分，准予扣除。
在实践工作中企业以现金方式付出的福利费，如按规范发放员工的各项补助(如独生子女补助)、救济费、安家费、丧葬费、抚恤费、省亲费、员工日子困难补助，是不需求发票的。需求提示的是：对购买归于员工福利费列支规模的什物财物应获得合法发票。
财产丢掉
财产丢掉指企业在出产运营活动中发作的固定财物和存货的盘亏、毁损、作废丢掉，转让财产丢掉，坏账丢掉，自然灾害等不可抗力要素形成的丢掉以及其他丢掉，如企业的库存商品盘亏、腐烂、现金被盗等景象。企业发作的丢掉，减除职责人补偿和稳妥赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规则扣除。
财产丢掉在税前扣除时应区别以下几种状况：
(1)应收账款、其他应收款、预付账款等债务丢掉，应供给相关的根据，如对方银行存款对账单、法院判决书、对方破产清算、工商部门刊出撤消营业执照证明、公安机关等有关部门对债务人个人的逝世失踪证明等有关根据;
(2)存货作废、丢掉丢掉应供给存货计税本钱的承认根据，内部关于存货作废、毁损、蜕变、残值状况阐明及核销资料，相关经济行为的事务合同，触及职责人补偿的，应当有补偿状况阐明，该项丢掉数额较大的应有专业技术判定定见或法定资质中介安排出具的专项陈述等;存货丢掉的还应当有向公安机关报案的记载。
(3)固定财物作废、毁损丢掉，应供给固定财物的计税根底相关资料，企业内部有关职责确认和核销资料，企业内部有关部门出具的判定资料，触及职责补偿的，应当有补偿状况的阐明，丢掉金额较大的或自然灾害等不可抗力原因形成固定财物毁损、作废的，应有专业技术判定定见或具有法定资质的中介安排出具的专项陈述等。
(4)出资丢掉应供给股权出资计税根底证明资料，包含被出资企业破产布告、破产清偿文件，工商行政处理部门刊出、撤消被出资单位营业执照文件，政府有关部门对被出资单位的行政处理决议文件，被出资企业中止运营、中止买卖的法令或其他证明文件，被出资企业财物处置计划、成交及入账资料，企业法定代表人、首要担任人和财政担任人签章证明有关出资(权益)性丢掉的书面声明，会计核算资料等其他相关根据资料。
需求留意的是，2012年9月23日，国务院发布《关于第六批撤销和调整行政批阅项目的决议》，撤销和调整了合计314项行政批阅项目，而企业在交纳所得税税前扣除财产丢掉批阅就包含在内。也就是说，企业在进行财产丢掉税前扣除的相关处理时，无须再报税务局批阅。
罚款开销、违约金
交税人依照经济合同规则付出的违约金(包含银行罚息)，罚款和诉讼费能够扣除。其扣除根据是：(1)法院判决书或调解书;(2)裁定安排的裁定书;(3)两边签定的供给应税货品或应税劳务的协议;(4)两边签定的补偿协议;(5) 收款方开具的发票或收据。
需求提示的是，交税人出产、运营违背国家法令、法规和规章，被有关部门处以的罚款以及被没收财物的丢掉不得扣除;各项税收的滞纳金、罚金和罚款也不得扣除。
固定财物计提折旧
固定财物计提折旧的税前扣除应区别以下几种状况：
(1)承受赠与方应将承受赠与的不动产应计入当期应交税所得额。《企业所得税法》第六条规则，企业以钱银方式和非钱银方式从各种来历获得的收入包含承受捐献收入。《企业所得税法施行法令》第二十一条规则，企业所得税法第六条第八项所称承受捐献收入，是指企业承受的来自其他企业、安排或许个人无偿给予的钱银性财物、非钱银性财物。承受捐献收入，依照实践收到捐献财物的日期承认收入的完成。在计税价格的承认上，企业承受捐献的非钱银性财物，须按承受捐献时财物的公允价值承认收入，并入当期应交税所得，并按规则计提折旧。
(2)已达到预订可运用状况但没有处理竣工决算的固定财物，应当依照估量价值承认其本钱，并计提折旧;待处理竣工决算后，再按实践本钱调整本来的暂估价值，但不需求调整原已计提的折旧额。
(3)未竣工结算但已投入运用的固定财物，应依照暂估价值计提折旧;
(4)盘盈的固定财物，以同类固定财物的重置彻底价值为计税根底。
(5)出资转入的固定财物，以该财物的公允价值和付出的相关税费为计税根底。
企业在计提固定财物折旧时，按以上五点要求进行账务处理即可，无需获得相关发票。
支交给境外企业的劳务费用
触及的劳务行为悉数发作在境外，则不需求在我国交纳营业税、企业所得税，因而不需求正式发票。企业凭仗境外企业开具的账单、外汇处理局供给的付出外汇证明、合平等可税前扣除。