纳税人的权利和义务有哪些

一、交税人的权力和责任
我国《税收征管法》清晰了交税人的延期申报权、延期交交税款权、请求减免权、请求退税权、要求保密权等多项权力，以及依法进行交税申报、接交税务查看等各项责任。根据这些根本权力责任，《方法》特别赋予交税人如下权力和责任：
(一)交税人的权力
1.向税务机关了解、咨询该方法的详细规则以及与交税详细程序有关状况的权力。
2.与税务机关就企业未来年度相关买卖的定价准则和计算方法达到预定定价组织的权力;企业与其相关方签署本钱分摊协议的权力;在案头审阅阶段向税务机关自动提交同期材料的权力;对本身相关买卖自动进行自行调整的权力。
3.请求延期的权力。包含延期供给相关材料、延期申报和延期交交税款的权力。交税人不能如期处理相关买卖申报的，可以按交税收管法及其施行细则的有关规则延期申报。此外，交税人对特别交税调整应补交税款及利息，有特别困难不能如期交交税款的，也可按规则处理延期交交税款。
4.要求税务机关及作业人员对其提交的信息材料按有关保密的规则保管、运用。
5.要求防止两层交税的权力。交税人假如相关买卖一方被施行转让定价调整的，可以向税务机关要求另一方作相应调整，或许展开商量商洽，以消除两层交税。
6.对税务机关所作出的调整决议，享有陈说权、贰言权、申辩权、协商权、请求行政复议和提起行政诉讼的权力。
7.契合条件的交税人可依法享有免于预备同期材料的权力。享有境外已交纳企业所得税税款的抵免税权等。
(二)交税人的责任
1.依法核算与相关企业之间事务来往的责任。
相关企业间的事务来往，应当依照独立企业间的事务来往收取或许付出价款、费用。依法核算与相关企业之间的事务来往，是交税人的一项法定责任。若相关企业间不依照独立企业间的事务来往收取或许付出价款、费用，而削减其应交税所得额的，税务机关有权进行合理调整。
2.依法处理相关申报的责任。
施行查账征收的居民企业和在我国境内建立组织、场所并据实申报交税的非居民企业，在向税务机关报送年度企业所得税申报表时，应附送9张相关申报表。
3.承受转让定价查询的责任。
被查询企业有必要据实陈述其相关买卖状况，并供给相关材料，不得回绝或隐秘。
4.供给信息的责任。
(1)及时供给信息的责任。
交税人除经过税务挂号和交税申报向税务机关供给与交税有关的信息外，还应及时供给其他信息，如交税人有歇业、经营规模扩展、遭受各种灾祸等特别状况的，应及时向税务机关阐明，以便税务机关妥善处理。触及境外相关方的相关材料，企业有责任供给公证组织的证明。
(2)预备、保存、供给同期材料的责任。
企业应按交税年度预备、保存、并按税务机关要求供给其相关买卖的同期材料。在案头审阅阶段向税务机关提交同期材料;在盯梢办理期内，应准时供给盯梢年度的同期材料，自行调整异常状况。请求预定定价时，应按要求供给文件材料，并妥善保管一切文件材料。假如达到本钱分摊协议的，还须在次年6月20日之前向税务机关供给本钱分摊协议的同期材料。
(3)协同举证的责任。
企业的相关方以及可比企业应在与税务机关约好的期限内供给相关材料，约好期限一般不该超越60日。
5.交税人有必要依照税法规则的交税期限交交税款。企业收到《特别交税查询调整通知书》后，应按规则期限交交税款及利息。
6.交税人有兼并、分立景象的，应当向税务机关陈述，兼并或分立后的交税人对相关申报、同期材料预备保存等责任应持续实行或承当连带责任。
二、交税人的应对方法
《方法》的施行意味着转让定价办理将日趋严厉标准，企业应及时采纳有用的转让定价方法，活跃应对。对不断发展的企业供应链结构来说，转让定价可能对所得税和流转税的税负有着重要的影响，企业应自动采纳恰当的举动，下降转让定价的危险。
1.依照独立买卖准则组织相关买卖，定时审阅转让定价组织，评价本身转让定价危险。
跨国企业应将转让定价和企业的税负问题作通盘考虑。假如企业间不是以独立买卖准则进行事务来往的，转让价格将遭到税务机关的质疑。这就需求企业在事前仔细谋划，事中当令严密操控，过后及时审阅调整。任何转让定价查询调整，不只存在潜在两层交税的危险，并且也会对公司诺言带来必定影响。
2.请求预定定价组织、本钱分摊协议，削减转让定价的不确定性。
预定定价组织是企业操控转让定价税务审计危险的重要手法。经过与税务机关就转让定价问题进行事前商洽的方法，企业可以充沛有用地办理和操控相关危险。可是企业在向税务机关提出预定定价组织要求之前，应结合本身的实际状况，充沛考虑相应的本钱和危险。本钱分摊协议是一个新概念，提出了有用合理组织集团无形资产和劳务的一种方法，可以有用防止特许权运用费的付出。
3.合理申报相关买卖，依法预备、保存、供给同期材料。
正确知道本身的转让定价危险，可以协助企业更好地进行转让定价危险的办理。例如，企业在定时报送《相关企业事务来往状况年度申报表》时，假如能对本身的相关买卖有一个客观全面的知道，将有利于企业进行材料预备和报送作业。活跃谨慎地预备同期材料，既可以全面剖析相关买卖，也可防止罚息的发生。
4.正确应对反避税查询。
上述的危险操控、文档预备，都是有用防止正式转让定价查询的方法。假如被正式转让定价查询，也要正确应对，合作税务机关的查询。
5.活跃发挥中介的效果。
转让定价许多时分是一个国际问题。税企两边在交流交流转让定价问题时，有资质的中介可以起到中心桥梁效果，利于多方的顺利交流。
6.相关企业间的事务来往组织要有合理商业意图，防止一般反避税查询。
当然，《方法》仅仅简略提及一般反避税办理、受控外国公司等，交税人需求亲近重视未来更多规则的出台。