银行询证函的使用流程

询证作为审计中一种常用的程序和办法，它包含查询和函证。查询是审计人员对有关人员进行书面或口头问询以获取审计依据的办法。函证是指审计人员为印证被审计单位管帐记载所载事项而向第三者发函询证的一种办法。银行询证函是向银行发函询证银行存款、银行告贷、保管证券、敷衍收据等状况，金融组织应当依照财政部、中国人民银行有关文件要求作出确证答复。
1、辨明银行余额的询证和银行发作额的询证。余额是某一截止时点之前一切发作额的终究成果，经过询证银行余额能够证明截止某一时点的银行余额是否实在存在。发作额是事务发作时的原始记载，经过询证银行发作额能够证明某一笔银行事务是否实在发作。如在验证出资人以货币资金出资时银行询证函便是对银行发作额的询证。在对资产负债表所列银行存款项目审计时银行询证函便是对银行余额的询证。
2、正确签章。发函方应该签署公章。复函方应根据实际状况分别在“数据证明无误”、“数据不符及需加阐明事项”签署单位公章，并由经办人员签名或盖章。不能以单位内部组织公章替代单位公章。
3、照实填写，及时回复。发函方应根据本单位帐簿记载照实填写，作为复函方的金融组织应根据原始记载核对，按银行询证函项目逐个填写，填写结束后及时回复至管帐师事务所，并按有关规定向发函方收取询证费用。
4、留意银行询证规模。银行询证不只包含某一截止时点有余额的银行，还包含存款、告贷、保管证券、敷衍收据已结清的帐户。由于有或许存款帐户已结清，但仍有银行告贷或其他负债存在;也有或许告贷帐户已结清，但仍有未付利息。
5、询证程序要恰当。注册管帐师写好询证函交给被审计单位盖章后，应亲身将询证函寄出，不行将询证函交给客户，从客户获得询证函回函要评价回函的可靠性，不行粗枝大叶。
6、询证作业草稿要完备。银行询证的名单、寄发询证函的邮费单据复印件、到银行实地询证的作业记载等作业草稿要完备，附于银行有关项目审定表下。正确运用银行询证函关于进步管帐信息质量，确保银行有关项目的实在性完整性有着十分重要的含义。