税务行政处罚适用的要件有哪些？

一、应受处分的构成要件
应受处分的构成要件是指某种行为遭到行政处分所有必要具有的条件，它是施行行政处分时有必要加以承认的。详细的构成要件是：
(1)有必要现已施行了违法行为。违法现实现已客观存在，不能将行为人片面想像或许方案想象当作违法行为。
(2)违法行为归于违背行政法规的性质，行政处分只能针对违背行政法标准的行为。
(3)施行违法行为的人是具有职责能力的行政管理相对人。遭到行政处分的相对人是公民、法人和其他安排，其间法人和其他安排都是具有职责能力的主体，能够适用行政处分，而关于公民则有必要是到达职责年纪、具有职责能力，才干施行处分，因而，《行政处分法》规则：不满14周岁的人有违法行为，不予行政处分;精神病人在不能辨认或许不能控制自己行为时有违法行为的，不予行政处分。
(4)依法应当遭到处分。相对人有违法行为存在，但因有些违法行为或许没有到达受处分的程度，或许因法令有特别规则而不该给予处分的，行政机关不能对其施行行政处分，只要法令明确规则应遭到处分的违法行为，才干适用行政处分。
二、不予处分的规则
不予处分是指行为人尽管施行了违法行为，但由于具有特定的景象而不给予处分。《行政处分法》规则有下列景象的不予处分：
(1)不满14周岁的人有违法行为的;
(2)精神病人在不能辨认或许不能控制自己行为时有违法行为的;
(3)违法行为细微并及时纠正，没有形成损害结果的。
三、从轻或减轻处分
从轻处分是指在行政处分的法定品种和起伏内，适用较轻的品种或许处分的下限给予处分，但不能低于法定处分起伏的最低极限。减轻处分是指在法定处分起伏的最低限以下给予处分。依据《行政处分法》的规则，从轻或减轻处分适用于以下状况：
(1)已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的;
(2)自动消除或许减轻违法行为损害结果的;
(3)受别人钳制有违法行为的;
(4)合作行政机关查办违法行为有建功体现的;
(5)其他依法从轻或许减轻行政处分的。
四、行政处分的追诉时效
行政处分的追诉时效是指对违法行为人的追究职责，给予行政处分的有效期限。假如超出这个期限，则不再施行行政处分。行政处分的追诉时效为两年，在违法行为发作后两年内，未被行政机关发现，在两年后，不管何时发现这一违法行为，都不能给予行政处分。时效的核算，是从违法行为发作之日起核算，假如违法行为有接连或许持续状况的，则从行为终了之日起核算，接连状况是指行为人接连施行数个同一品种的违法行为，如一个月内，每天都在出售盗版光盘。持续状况是指一个违法行为在时刻上的连续，如制造盗版光盘先后花了15天的时刻。
追诉时效为两年，属一般规则，假如法令有特别规则的，则依法令规则。