合同违约金需要上税吗

在合同中，咱们常常能够看到关于违约金的相关规条款。违约金能够确保合同的有用进行。假如，合同一方违约，支交给另一方的违约金需求缴税吗？今日，听讼网小编就来给咱们详细的说一说者方面的常识，期望能够协助咱们更好的知道违约金及适当的常识。
合同违约金需求上税吗
咱们把合同粗分为产品出售合同和劳务供给合同两大类，然后再区别是出售方或供给服务方违约，仍是收购方或承受服务方违约。因为不同的合同触及的流转税不同，产品出售合同触及的是增值税，而劳务供给的合同触及的是经营税。因而违约方不同，交税责任也不同。
首要，假如在产品出售事务中，出售方违约支交给购货方的违约金，因为购买方不存在出售货品或应税劳务的景象，也就不存在交纳增值税的交税责任，故购货方收取的违约金不需求交纳增值税。但关于商业企业向出售方收取的各类费用中，假如有以违约金的名义收取，而且核算违约金的根据与产品的出售量、出售额挂钩的，就归于平销返利行为，商业企业应冲减当期增值税进项税额。若违约金额核算的根据与产品出售量、出售额无关，则不需求交纳增值税。
因为不触及增值税，因而不能开具增值税发票，则出售方有必要获得购货方的合法凭据，借此证明和判别补偿行为的实在存在和进行管帐及税务处理，详细的凭据应包含：法院判决书或调解书、裁定组织的裁定书、两边签定的供给应税货品或应税劳务的协议、两边签定的补偿协议、购货方开具的发票或收据、付出违约金的银行凭据等。出售方在获得了购货方开具的合法凭据后，作为成本费用，能够在企业所得税前扣除。购货方获得了违约金尽管不用交纳增值税，可是需求和企业的其他收入兼并一同核算并交纳企业所得税。
假如在产品出售事务中，购货方违约，我国税法规则，企业的出售额包含交税人出售货品或许应税劳务向购买方收取的悉数价款和价外费用。而违约金作为一种价外费用，获得违约金的出售方应视为含税收入，在纳税时换算成不含税收入并入出售额计征增值税。出售方需开具增值税专用发票给购货方，购货方据此入账并在企业所得税前扣除。违约金已然包含在出售额以内，那当然也成为企业收入的一部分，需求核算并交纳企业所得税。
在经营税劳务供给事务中，供给劳务方违约，则承受方不作为经营税应税收入，不需求交纳经营税，也不用开具经营税发票，只需开具收据即可。尽管不交纳经营税，可是收到的这笔违约金需作为企业收入的一部分，核算并交纳企业所得税。当然，劳务供给方可作为费用在企业所得税前扣除。
在经营税劳务供给事务中，若劳务承受方违约，则劳务供给方收取的违约金归于价外费用，应当并入经营额征收经营税。一起开具经营税发票给劳务承受方作为合法管帐凭据在企业所得税前扣除。这部分违约金也构成劳务供给方的收入，需核算并交纳企业所得税。
但以上违约都是在合同实行期间发作的，若合同还未开端实行，或许合同因故不再实行时，付出的违约金该怎么处理?依照我国税法规则，在合同施行前违约，两边终究并没有履行合同，或合同因故不再履行，不管哪一方违约，付出的违约金都与流转税无关，即不需求交纳增值税或经营税，收取违约金一方只需求交纳企业所得税，而付出方凭对方收据、合平等凭据在企业所得税前扣除。
违约金开销一般都与企业经济事务有关，因而根本都能在企业所得税前扣除。可是假如企业因违纪违规遭到政府部门、行政机关的行政处罚，则该罚款只能作为经营外开销，不能在企业所得税前扣除。
综上所述，合同违约金也是需求上税的，有的是需求在税前进行扣除的，有的则不能。期望对咱们有所协助。假如咱们还有其它需求了解的法律常识，听讼网也供给在线法律常识咨询，欢迎咱们进行法律常识咨询。