企业所得税管理存在的问题与对策有哪些

企业所得税相对其他税种来说，具有方针性强、核算进程杂乱、不易操作等几个特色，它贯穿了企业生产运营的全进程，企业发作的每一项经济事务，简直都与所得税密切相关。因而，加强企业所得税办理，对税务机关加强税监控，进步税收征管质量，至关重要。
一、现在所得税办理作业中存在的问题
一是财政核算不规范。在所得税征收办理的要求下，企业不能依照现行的管帐制度规则合理设置管帐科目，不能依照管帐处理程序正确核算各项经济事务，对各项本钱费用列支把关不严，审阅不力，导致乱摊本钱、虚增虚列费用的现象时有发作。单个企业因为对所得税作业知道短少，注重程度不行，在存货办理上短少必要的办理制度，对各种存货的收发、总存没有完好的原始记载和收发手续，常常是物一堆，货一堆。一些新办企业的出资者以自己使用过的房子、设备、运输工具等物资出资于企业，不能依照固定资产的核算要求，正确对固定资产进行计价，常常是高估固定资产价值，多提折旧。还有一些企业对所得税方针把握不全，边界区分不清，不能依照权责发作制的准则，正确核算各项收入和费用，单个企业为了调整交税年度的应交税所得额，把现已完成的收入人为的压到下一年度入帐，对应税所得额进行自我调节，以便到达少缴所得税或推迟交税的意图。这些问题的存在，从根本上限制了所得税作业的顺利开展。
二是建账建制方面短少必要的遵照认识和法令观念。这次查询进程中，咱们发现企业在实行正常的财政制度上，表现出三个方面的短少：榜首，财政制度履行不严，不能依照财政制度的规则处理有关管帐事项，如在资金流转环节，不能严厉依照现金办理规则，严厉控制库存现金限额，大额现金交易适当遍及。这种现象，不容置否地形成部分收入经过现金流转渠道，从企业账面上丢失，减少了国家税收收入。第二，对企业财政人员办理不规范，因为有关部分对现行的管帐执业资历短少必要的监控和办理手法，致使部分管帐从业人员，在不具备管帐资历或未获得相应管帐资历证书的情况下，从事管帐工作。更有甚者，单个企业借用别人的管帐资历书，用对管帐常识一知半解的人员从事其管帐作业，形成账簿记载紊乱，本钱、收入、费用等项目记载不全面、不完好，影响了正常的所得税核算效果。第三，法令观念淡簿，单个企业的财政人员或法人代表，为了获取不正当的个人或企业利益，不吝以身试法，用编制两套账或供给虚伪记账凭据或毁掉记账凭据的方法，借以掩盖收入，隐惹企业所得税。
三是行政事业单位应税收入控管难。依据现行所得税法的有关规则，对行政事单位的有关运营所得要依法征收所得税。可是，就现在情况而言，税务机关对行政事业单位征收所得税的难度适当大。首要，监控难。因为大多数行政事业单位的运营所得在时刻、地址和空间上存在着很大的不确认性，再加上交税认识淡漠、行政手法干涉等要素，致使税务机关很难把握与其生产运营有关交税材料。其次是办理难。因为行政事业单位大部分游离于咱们税务机关的税务挂号办理之外，因而，税务机关对其施行税务查看手法、方法等相对弱化，再加上行政事业单位对应税所得的账务记载基本上是不完好、不全面，这也是形成税务机关办理难的一个重要原因。
四是新办企业所得税办理难。首要表现在五个方面：榜首，征收方法确认难。现在在查账征收、核定征收和定额征收的所得税办理方法下，因为每一种征收方法的判定，都是在企业的生产运营前期进行，税务机关核定出的征收方法，与企业后期的实践生产运营情况存在着很大的不一致性。一起，现在所得税征收方法的判定与地税部分不尽一致，因为把握的规范、标准等方面存在差异，在平等规划、相同职业或相似职业之间判定的成果也存在不一致的现象，使交税人对税务机关法律的公平性发生质疑，影响了公平、公平的税务机关形象。第二，应税所得率核定难。在核定征收所得税的方法下，尽管在应税所得率的设置上，体现出税负从高的准则。可是，因为核定的项目过多，交税人材料又不完全，很难给交税人核定出一个适宜的应税所得率。一起，因为应税所得率设置的过高，在必定程度上，限制着交税人不断扩大再生产。第三，新办非增值税交税企业办理难。近年来咱们国税机关首要从事增值税交税人办理，而对由地税部分办理的企业简直很少触及。在这种情况下，对新办非增值税的企业所得税办理，就相应给国税机关的办理和监控带来了必定的难度。第四，内外资企业所得税不一致，也是形成所得税征收办理难的一个重要原因。因为内外资企业在所得税的方针标准上不同，形成内外资企业税负不同，必定程度上影响了内资企业依法加强所得税办理的积极性，也不利于内外资企业在同一起跑线上公平竞争。第五，现行的财政管帐制度口径和有关核算所得税的口径不一致，也加大了所得税办理的难度。
五是干部事务水平良莠不齐，弱化了所得税的办理。新办企业所得税事务从头归属国税部分办理以来，尽管咱们加大了对企业所得税常识的学习训练力度，可是因为国税部分对该项事务长时间放置，且其事务量大、面广、核算杂乱，在较短的时刻内，很难全面进步干部队伍的全体事务水平。然后弱化了企业所得税办理，形成事务脱节、岗位间联接不到位的现象时有发作。