核定应税所得率企业申报表怎么填写

法律依据
《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴交税申报表〉等报表的布告》(国家税务总局布告2011年第64号)规则，关于施行核定征收企业所得税的交税人来讲，无论是月(季)度预缴，仍是年度汇算清缴，都施行一致的交税申报表(B类)。
按收入总额核定——填好“6组”数据
此类交税人在填写月(季)度或年度交税申报表时，要害要填好“6组”数据。
1.收入总额。
企业所得税法规则，企业以钱银方式和非钱银方式从各种来历获得的收入，为收入总额。包含：出售货品收入，供给劳务收入，转让产业收入，股息、盈利等权益性出资收益，利息收入，租金收入，特许权运用费收入，承受捐献收入和其他收入。
申报表中的收入总额，归于税法上的概念，其填写口径一般大于或等于管帐上的收入总额。实践工作中，许多交税人在填写申报表时，只填管帐上的出售(运营)收入，而疏忽了管帐上的出资转让收益、其他事务收入、运营外收入、租借收入等相关内容。
2.不交税收入。
企业所得税法规则，下列收入为不交税收入：财政拨款;依法收取并归入财政办理的行政事业性收费、政府性基金;国务院规则的其他不交税收入。
企业获得的财政性资金，一起契合以下三个条件的，可作为不交税收入，在核算应交税所得额时从收入总额中减除：企业可以供给规则资金专项用处的资金拨付文件;财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金办理办法或详细办理要求;企业对该资金和以该资金发作的开销独自核算。
3.免税收入。
企业所得税法规则，下列收入为免税收入：国债利息收入;契合条件的居民企业之间的股息、盈利等权益性出资收益(但不包含接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股票缺乏12个月获得的出资收益);在我国境内建立安排、场所的非居民企业从居民企业获得与该安排、场所有实践联络的股息、盈利等权益性出资收益(但不包含接连持有居民企业揭露发行并上市流转的股票缺乏12个月获得的出资收益);契合条件的非营利安排的收入。
4.应税收入额。
国家税务总局布告2011年第64号规则，收入总额减去不交税收入和免税收入等于应税收入额。
5.税务机关核定的应税所得率。
6.应交税所得额。
国家税务总局布告2011年第64号规则，应税收入额乘以税务机关核定的应税所得率等于应交税所得额。
事例：甲公司归于居民企业，主管税务机关经判定对其2013年企业所得税施行按收入总额核定征收。2013年，该公司完成产品出售收入500万元，从事运送事务获得收入20万元，转让长时间股权出资获得收益50万元，从非上市公司获得股权持有收益10万元，获得银行存款利息0.5万元(企业直接冲减财政费用)，获得财政部发行的国库券利息0.6万元，对外租借房子获得租借收入0.8万元，外单位运用专利权获得运用费1万元，承受有关单位捐款2万元，获得财政部门借款贴息5万元(契合不交税收入的条件)，获得财政部门先征后返的增值税3万元(开销未独自核算)。假定当年应税所得率为8%，在2013年所得税汇算清缴时，甲公司应怎么填写所得税申报表?
依据税法相关规则，详细核算进程如下：
1.收入总额=500 20 50 10 0.5 0.6 0.8 1 2 5 3=592.9(万元);
2.不交税收入=5(万元);
3.免税收入=10 0.6=10.6(万元);
4.应税收入额=592.9-5-10.6=577.3(万元);
5.税务机关核定的应税所得率=8%;
6.应交税所得额=577.3×8%=46.184(万元);
7.税率=25%;
8.应纳所得税额=46.184×25%=11.546(万元)。
以上相关信息数据应顺次填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度交税申报表(B类)》第1栏~第6栏和第10栏~第11栏之中。
按本钱费用核定——重视“1个”栏目
此类交税人在填写月(季)度或年度交税申报表时，要害是填好“本钱费用总额”这一栏目。
企业所得税法施行法令规则，本钱，指企业在出产运营活动中发作的出售本钱、销货本钱、事务开销以及其他消耗。
管帐上的本钱，指企业在出产产品、供给劳务进程中劳动目标、劳动手段和活劳动的消耗，是目标化的费用，针对必定的产出物核算归集的。在实务中，本钱一般包含直接资料、直接人工、燃料和动力、制造费用。
因为企业所得税法和财政管帐制度的意图不同，管帐收入分类侧重于经济收入的稳定性和经常性，税法收入分类的根底是税收政策待遇的异同。因而，税法中本钱归集的内容不只包含企业的主运营务本钱，还包含其他事务本钱和运营外开销。
事例：乙公司归于居民企业，履行企业管帐制度。经主管税务机关判定，其2013年企业所得税施行按本钱费用核定征收。2013年，该公司主运营务本钱600万元，对外从事运营租借发作本钱30万元，出售原资料结转本钱10万元，转让商标运用权发作本钱5万元，财政部门拨款用于环保当年发作开销8万元(拨款15万元契合不交税收入条件)，转让一项专利技术发作费用9万元，对外出售固定财物发作整理费用18万元。当年公司还发作办理费用51万元，出售费用64万元，财政费用28万元(不包含存款利息直接冲减的财政费用1.9万元)。假定应税所得率为19%，在2013年所得税汇算清缴时，乙公司该怎么填写所得税申报表?
依据企业所得税法相关规则，企业的不交税收入用于开销构成的费用，不得在核算应交税所得额时扣除;用于开销构成的财物，其折旧、摊销不得在核算应交税所得额时扣除。所以，财政部门拨款用于环保当年发作的开销8万元，不作为本钱费用总额的组成部分。一起，存款利息冲减了当期财政费用，削减了当期费用，该费用1.9万元应作为财政费用核算。详细核算进程如下：
1.本钱费用总额=600 30 10 5 9 18 51 64 28 1.9=816.9(万元);
2.税务机关核定的应税所得率=19%;
3.应交税所得额=816.9÷(1-19%)×19%=191.619(万元);
4.税率=25%;
5.应纳所得税额=191.619×25%=47.905(万元)。
以上相关信息数据应顺次填在《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度交税申报表(B类)》第7栏~第11栏之中。