企业所得税汇算清缴需要注意的问题有哪些

问：企业所得税汇算清缴需求留意哪些问题?
答：一年一度的企业所得税汇算清缴接近，企业要做好企业所得税汇算清缴作业，应在精确管帐核算的根底上，留意以下几个问题。
申报汇缴要如期。
交税人除还有规则外，应在交税年度终了后5个月内，向主管税务机关报送《企业所得税年度交税申报表》和税务机关要求报送的其他有关材料，处理结清税款手续。假如交税人因不可抗力，不能如期处理交税申报的(比方受冰冻灾祸的影响)，可依照《税收征管法》及其实施细则的规则，处理延期交税申报。
财产丢失要申报。
依据《国家税务总局关于发布企业财物丢失所得税税前扣除管理方法的布告》(国家税务总局布告〔2011〕第25号)第四条规则，企业实践财物丢失，应当在其实践发作且管帐上已作丢失处理的年度申报扣除;法定财物丢失，应当在企业向主管税务机关供给依据材料证明该项财物已契合法定财物丢失承认条件，且管帐上已作丢失处理的年度申报扣除。该《布告》第五条还规则，企业发作的财物丢失，应按规则的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的丢失，不得在税前扣除。
减免优惠要存案。
《税收减免管理方法(试行)》(国税发〔2005〕129号)规则，减免税分为报批类减免税和存案类减免税。报批类减免税是指应由税务机关批阅的减免税项目;存案类减免税是指撤销批阅手续的减免税项目和不需税务机关批阅的减免税项目。交税人享用报批类减免税，应提交相应材料，提出申请，经按规则具有批阅权限的税务机关批阅承认后履行。交税人享用存案类减免税，应提请存案，经税务机关挂号存案后，自挂号存案之日起履行。交税人未按规则存案的，一概不得减免税。
交税事项要调整。
现在税收制度和管帐制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税法规则了能够列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求交税人逐项审阅成本费用项目，对不契合规则的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会触及账务调整和交税事项调整。账务调整仅仅针对违背管帐制度规则所作账务处理的调整，交税调整则是针对管帐与税法差异的调整。前者有必要进行账内调整，经过调整使之契合管帐规则;后者仅仅在账外调整，即只在交税申报表内调整，经过调整使之契合税法规则。
年度亏本要补偿。
企业交税年度发作的亏本，准予向今后年度结转，用今后年度的所得补偿，但结转期最长不得超越5年。
填写口径要共同。
依据企业所得税法规则，在核算应交税所得额及应纳所得税时，企业财务、管帐处理方法与税法规则不共同的，应依照企业所得税法规则核算。企业所得税法规则不明确的，在没有明确规则之前，暂按企业财务、管帐规则核算，以共同填写口径。首要包含准备金税前扣除、财物丢失税前扣除、不交税收入、免税收入、出资丢失扣除、税收优惠、补偿亏本、企业财物处署等系列数据填写，要遵从有关税收法规、财务制度规则，保证口径共同。
电子申报程序要娴熟。
在体系装置后初次输入企业信息的时分要细心填写企业的根底信息，包含企业的职业、经济性质、核算方法即就地交纳仍是汇总交纳等，这些根底信息都要填写，并且要和税务挂号信息即税务局的CTAIS中挂号信息共同，才干申报成功。企业在录入数据的时分，每张表格包含主表、附表和财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，并且财物负债表的期初数不能为零。上一年有些企业的财物负债表的期初数都填零，成果不能打包经过，新开户的企业财物负债表的期初数就填写企业开业时的经济状况，记住不能零。在申报表的主表中，假如企业是亏本的，在应交税所得额这一栏不能填负数，应该填0。