我国企业的国际税务筹划方法及对策有哪些

我国参加WTO后，因为对外经济贸易活动的添加，企业尽力寻觅下降世界贸易本钱费用的办法，因而怎么减少世界贸易税收的开销成了一项重要的研讨课题。因为世界商场经济运转具有标准化、法制化的特色，我国企业要从保护本身的整体利益、长远利益动身，抛弃避税、偷逃税等短期行为，进行科学地世界税务谋划。下面介绍一些世界税务谋划做法，期望起到抛砖引玉的效果。
一、世界税务谋划的具体办法
1、税收管辖权躲避
对外出资的企业能够经过防止成为一个国家的常设组织来下降税赋。许多国家对企业的“常设组织”的赢利是课税的，因而在短期跨国运营活动中，尽量不要成为东道国的“常设组织”，则可防止向东道国交税。这种躲避能够经过操控短期运营的时刻或是经过改变在东道国组织的性质来完成。
2、运用税率不同
企业能够挑选归交税率较低的国家来出资，也能够将税率高的国家所属组织的赢利转移到税率低的国家。
3、在税务谋划中留意课税方针和计税根底的不同
要留意考虑所挑选出资地的税种，依据出资地在存货计价与本钱核算、固定资产折旧、各类预备基金的提取等方面税制规则的不同来进行谋划。比方进口税一般会附加到产品价格中，低进口税率或免进口税将使产品价格有利，而高进口税会导致出本钱钱的添加。可是，假如外国出资者将向某国出口货品改为直接出资，则在高进口税率国，高税率将能够阻挠竞争对手对出资所在地出口商品。所以，在进行税务谋划时，关于直接出资和出口贸易所采纳的战略应该是不同。
4、谋划时考虑税收优惠方针
运用税收优惠是税务谋划的一个重要内容。比方国与国之间签定的世界税收协议中一般都有互相向对方国家的居民供给所得税尤其是预提所得税的优惠条款。这种协议本不该使协议签约国之外的非居民企业受惠，但企业能够在其中一个协约国内树立子公司，并使其成为当地的居民公司，该子公司完全由第三国居民所操控。这样，该子公司就能够享用世界税收协议中的优惠待遇，然后再经过相关联系把获益传递给母公司。
二、我国企业世界税务谋划的对策
(一)我国企业世界税务谋划现状
税务谋划在我国现已不是一个新鲜的概念，可是税务谋划在我国企业中的施行状况并不抱负。
我国大部分企业税务谋划认识缺少。我国企业的领导因为短缺财政、税收常识，因而当提及减少交税本钱时，往往运用偷逃税款、找税务人员徇私舞弊等办法，而不是经过本身的税务谋划合理合法地节税。而企业的财政人员也因而不能运用税收常识和管帐水平为做企业税务谋划。
我国企业恰当一部分存在办理不严、体系不善的现状。这些企业的管帐人员素质低，管帐制度不健全，管帐账目不精确、账实不符、不实行管帐程序等现象严峻，这使得税务谋划无从下手。因而企业财政办理的不健全，使得税务谋划的成效一直不抱负。这样的企业，很难施行世界税务谋划作业。
跟着我国参加WTO，我国企业的世界贸易将进人一个新的阶段。不仅是出口作业繁荣昌盛，跨国运营作业也必将获得愈加健康高速的开展。因而企业有必要进步世界税务谋划的水平，以习惯本身开展的需求。
(二)我国企业世界税务谋划对策
进步我国企业的世界税务谋划水平，能够从以下几个方面下手：
1、研讨世界税收要素作为税务谋划的重要依据企业应研讨有关国家的税收法规和税收方针，依据各国不同的税收制度和方针，挑选有利的出资地址。这就要求企业重视各国税收方针的动态和开展。在挑选出资地或商场时，要从该国的税收结构、优惠条件等多方面充沛认识和考虑。我国现已有一些企业根据税务谋划来挑选对外出资地址的实践比方，如中信、首钢、中旅等在香港树立基地公司或控股公司对外出资。
2、恰当组织企业组织方式和本钱结构企业的组织方式主要有独资企业、合伙企业和股份有限公司，适用于这三种组织方式的税法规则有很大不同。因而，假如是在国外出资组成企业，就要挑选特定的组织方式以减少交税。如美国税法规则股份有限公司满意特定条件时，能够适用依照合伙企业方式核算交纳所得税。假如企业树立时留意满意这种小型股份有限公司的条件，就能够按合伙企业交纳所得税以节省许多的税款。
因为我国企业本身开展水平不高，企业的本钱结构简单呈现不合理现象。例如企业的债款本钱与权益本钱之间份额的恰当调整能够添加企业价值，但当存在个人所得税时，这种税收屏蔽效应会被个人所得税减少。所以在组织企业本钱结构时要找到企业最优负债份额点。我国企业在跨国运营时，要留意首要熟知与谋划方针相关的运营国税收法律及法规的规则，亲近重视法规的内容及其改变。挑选选用恰当的不同份额负债，本着税后净赢利和企业价值最大化准则，归纳考虑企业危险、税收危险和政治危险，终究选定可行性计划。
3、挑选契合世界税务环境及运作机制的管帐方针管帐方针的挑选会影响应税收益。为减轻对外出资树立的公司的税务担负，我国企业要留意对东道国税务管帐的研讨，挑选恰当的管帐方针。
4、挑选高素质的财政咨询公司参于企业税务谋划因为我国许多企业税务谋划作业缺少良好根底，一起我国部分企业财政办理存在严峻不标准现象，比方办理活动不严厉依照财政作业规程，未经充沛可行性证明，未经必要的财政预算就由企业领导片面决议。这种状况更不必提进行税务谋划了，因而有必要托付财政咨询公司参加企业的税务谋划作业，一起经过财政咨询公司的协助，逐步进步企业办理水平。