应收账款管理制度及措施
来源：听讼网整理 2018-09-15 02:22
应收账款是指企业因赊销产品或劳务而构成的应收金钱,是企业流动财物的一个重要项目。跟着商场经济的开展,商业诺言的推广,企业应收账款数额遍及显着增多,应收账款的办理已经成为企业运营活动中十分重要的问题。下面，听讼网小编为你回答相关内容，期望对你有所帮忙。
一、应收账款的功用及副效果
应收账款的功用是指它在出产运营中的效果。应收账款的发作意味着企业有一部分资金被客户占用,一起企业持有应收账款也是有本钱的。既然如此,企业为什么乐意持有应收账款呢?首要是因为应收账款有以下功用。
1. 扩展出售,添加了企业的竞争力。尤其是商场疲软、银根紧缩的商场条件下,企业不得不采纳赊销办法进行出售,这对企业出售新产品、开辟新商场也具有更重要的含义。
2. 削减库存,下降存货危险和办理开支。企业持有产制品存货,要追加办理费、仓储费和保险费等开销;相反,企业持有应收账款,则无需上述开销。
3. 应收账款办理不善的副效果。一是下降了企业的资金运用功率,使企业效益下降。因为企业的物流与资金流不一致,宣布产品,开出出售发票,货款却不能同步收回,而出售已告树立,这种没有货款回笼的入账出售收入,必然发作没有现金流入的出售事务损益发作、出售税金上缴及年内所得税预缴,假如触及跨年度出售收入导致的应收账款,则可发作企业流动财物垫支股东年度分红。二是夸张了企业运营效果。企业应收款的很多存在,虚增了账面上的出售收入,在必定程度上夸张了企业运营效果,添加了企业的危险本钱。三是加速了企业的现金流出。赊销尽管能使企业发作较多的赢利,可是并未真正使企业现金流入添加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫支各种税金和费用,加速了企业的现金流出。
二、应收账款办理方针
应收账款办理的方针,是要拟定科学合理的应收账款诺言方针,并在这种诺言方针所添加的出售盈余和选用这种方针估量要背负的本钱之间做出权衡。只要当所添加的出售盈余超越运用此方针所添加的本钱时,才干施行和推广运用这种诺言方针。一起,应收账款办理还包含企业未来出售远景和商场状况的猜测和判别,及对应收账款安全性的查询。如企业出售远景杰出,应收账款安全性高,则可进一步放宽其收款诺言方针,扩展赊销量,获取更大赢利,相反,则应相应严厉其诺言方针,或对不同客户的诺言程度进行恰当调整,保证企业获取最大收入的状况下,又使或许的丢失降到最低点。
企业应收账款办理的要点,便是根据企业的实践运营状况和客户的诺言状况拟定企业合理的诺言方针,这是企业财政办理的一个重要组成部分,也是企业为到达应收账款办理意图而有必要合理拟定的方针战略。
三、应收账款办理准则及办法
诺言方针是应收账款办理准则的首要组成部分,包含诺言规范、诺言条件和收账方针三个方面。合理的诺言方针应把诺言规范、诺言条件、收账方针结合起来,考虑三者的归纳改动对出售额、应收账款机会本钱、坏账本钱和收账本钱的影响。每个企业都应当根据企业的详细状况、商场状况,拟定相应的应收账款办理准则。根据应收账款办理准则,针对在企业应收账款剖析中发现的问题采纳相应的办法,处理公司在应收账款收回中呈现的问题,加速公司的资金循环,进步资金使用功率,完成企业的效益方针。
1. 强化企业应收账款的日常办理作业。应仔细剖析本企业在应收账款的日常办理作业中,有些方面做得不行细,如对用户诺言状况的剖析,账龄剖析表的编制等。详细来讲,能够从以下几方面做好应收账款的日常办理作业:(1)做好根底记载,了解用户(包含子公司)付款的及时程度,根底记载作业包含企业对用户供给的诺言条件,树立诺言联络的日期,用户付款的时刻,现在尚欠款数额以及用户诺言等级改动等,企业只要把握这些信息,才干及时采纳相应的对策。(2)查看用户是否打破诺言额度。企业对用户供给的每一笔赊销事务,都要查看是否有超越诺言期限的记载,并留意查验用户所欠债款总额是否打破了诺言额度。(3)把握用户已过诺言期限的债款,亲近监控用户已到期债款的增减动态,以便及时采纳办法与用户联络提示其赶快付款。(4)剖析应收账款周转率和均匀收账期,看流动资金是否处于正常水平,企业可经过该项方针,与曾经实践、现在方案及同行业比较,借以点评应收账款办理中的效果与缺乏,并批改诺言条件。(5)调查拒付状况,调查应收账款被拒付的百分比,即坏帐丢失率,以决议企业诺言方针是否应改动,如实践坏账丢失率大于或低于估量坏帐丢失率,企业有必要看诺言规范是否过于严厉或太松,然后批改诺言规范。(6)编制账龄剖析表,查看应收账款的实践占用天数,企业对其收回的监督,可经过编制账龄剖析表进行,据此了解,有多少欠款尚在诺言期内,应及时监督,有多少欠款已超越诺言期,计算出超时长短的金钱各占多少百分比,估量有多少欠款会构成坏账,如有大部分超期,企业应查看其诺言方针。
2. 强化应收账款的收回办理。(1)确认合理的收账程序,催收账款的程序一般为:信函告诉、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法令,在采纳法令行动前应考虑本钱效益准则,遇以下几种状况则不用申述:诉讼费用超越债款求偿额;客户抵押品折现可冲销债款;客户的债款额不大,申述或许使企业运转遭到危害;申述后收回账款的或许性有限。(2)确认合理的索债办法。若客户的确遇到暂时的困难,经尽力可重整旗鼓,企业帮忙其渡过难关,以便收回账款,一般做法为进行应收账款债款重整:承受欠款户按市价以低于债款额的非钱银性财物予以赔偿;改动债款方式为“长时间应收款”,确认一个合理利率,赞同用户拟定分期偿债方案;修正债款条件,延伸付款期,乃至削减本金,鼓励其还款;在一起经济利益驱动下,将债款转变为对用户的“长时间投资”,帮忙发动亏损企业,到达收回金钱的意图。如客户已到达破产边界的状况,则应及时向法院申述,以期在破产清算时得到部分清偿。
3. 应收账款核算办法和办理准则。应收账款账户中子公司欠款额占总额的份额应严厉操控在合理规模内,如超越合理规模,应采纳办法及时改善。
笔者结合作业实践主张如下:
(1)加强办理与监控职能部分,按财政办理内部操控准则,在财政部建立财政督查小组,由财政总监领导专职会计人员,担任对营销来往的核算和监控,对每一笔应收账款进行剖析和核算,保证应收账款账账相符,使运营活动系统化规范化。
(2)改善内部核算办法。针对不同的出售事务,不同的客户状况,别离选用不同的核算办法以示差异,并采纳相应的办理对策。
(3)对应收账款实施终身担任制和榜首职责人制。谁经手的事务发作坏帐,不管职责人是否调离该公司,都要追查有关职责。将应收账款收回方针作为成绩考评根据。
(4)定时或不定时对营销网点进行巡视督查和内部审计。谨防呈现移用、贪婪及资金体外循环等问题。
(5)树立健全公司组织内部监控准则。针对应收账款在赊销事务中的每一环节,健全相应的监督准则,每个环节都应当监督,不该任其自然。
(6)定时举行应收账款剖析会议,针对每一笔应收账款构成的实践原因,逐笔进行剖析,并及时为有关决议计划部分提出处理主张。
应收账款办理的好坏,与企业运营方针的完成有着直接的联络。一个企业应收账款办理混乱,便是出产搞得再好,产品质量再过硬,也是白费。作为企业的领导人,必定要有清醒的知道,产品研制、技术办理、出产工艺等都是进程,只要将产品出售到商场,并将出售款回笼才是意图。为此,每个企业对应收账款办理,有必要有专门领导全面担任,财政部分全程盯梢,相关部分按应收账款办理准则进行全进程监督、操控,并当令采纳办法,避免应收账款构成呆、坏账,只要准则健全、办法得力,才干保证企业运营效果得以完成。
以上便是小编收拾的相关内容，信任咱们经过以上常识有了大致的了解。假如您不幸遇到一些较为杂乱的法令问题，欢迎登录听讼网进行法令咨询，咱们听讼有许多专业的律师能够为您供给服务，而且，支撑线上指定区域挑选律师，又有相关律师的详细资料。
一、应收账款的功用及副效果
应收账款的功用是指它在出产运营中的效果。应收账款的发作意味着企业有一部分资金被客户占用,一起企业持有应收账款也是有本钱的。既然如此,企业为什么乐意持有应收账款呢?首要是因为应收账款有以下功用。
1. 扩展出售,添加了企业的竞争力。尤其是商场疲软、银根紧缩的商场条件下,企业不得不采纳赊销办法进行出售,这对企业出售新产品、开辟新商场也具有更重要的含义。
2. 削减库存,下降存货危险和办理开支。企业持有产制品存货,要追加办理费、仓储费和保险费等开销;相反,企业持有应收账款,则无需上述开销。
3. 应收账款办理不善的副效果。一是下降了企业的资金运用功率,使企业效益下降。因为企业的物流与资金流不一致,宣布产品,开出出售发票,货款却不能同步收回,而出售已告树立,这种没有货款回笼的入账出售收入,必然发作没有现金流入的出售事务损益发作、出售税金上缴及年内所得税预缴,假如触及跨年度出售收入导致的应收账款,则可发作企业流动财物垫支股东年度分红。二是夸张了企业运营效果。企业应收款的很多存在,虚增了账面上的出售收入,在必定程度上夸张了企业运营效果,添加了企业的危险本钱。三是加速了企业的现金流出。赊销尽管能使企业发作较多的赢利,可是并未真正使企业现金流入添加,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫支各种税金和费用,加速了企业的现金流出。
二、应收账款办理方针
应收账款办理的方针,是要拟定科学合理的应收账款诺言方针,并在这种诺言方针所添加的出售盈余和选用这种方针估量要背负的本钱之间做出权衡。只要当所添加的出售盈余超越运用此方针所添加的本钱时,才干施行和推广运用这种诺言方针。一起,应收账款办理还包含企业未来出售远景和商场状况的猜测和判别,及对应收账款安全性的查询。如企业出售远景杰出,应收账款安全性高,则可进一步放宽其收款诺言方针,扩展赊销量,获取更大赢利,相反,则应相应严厉其诺言方针,或对不同客户的诺言程度进行恰当调整,保证企业获取最大收入的状况下,又使或许的丢失降到最低点。
企业应收账款办理的要点,便是根据企业的实践运营状况和客户的诺言状况拟定企业合理的诺言方针,这是企业财政办理的一个重要组成部分,也是企业为到达应收账款办理意图而有必要合理拟定的方针战略。
三、应收账款办理准则及办法
诺言方针是应收账款办理准则的首要组成部分,包含诺言规范、诺言条件和收账方针三个方面。合理的诺言方针应把诺言规范、诺言条件、收账方针结合起来,考虑三者的归纳改动对出售额、应收账款机会本钱、坏账本钱和收账本钱的影响。每个企业都应当根据企业的详细状况、商场状况,拟定相应的应收账款办理准则。根据应收账款办理准则,针对在企业应收账款剖析中发现的问题采纳相应的办法,处理公司在应收账款收回中呈现的问题,加速公司的资金循环,进步资金使用功率,完成企业的效益方针。
1. 强化企业应收账款的日常办理作业。应仔细剖析本企业在应收账款的日常办理作业中,有些方面做得不行细,如对用户诺言状况的剖析,账龄剖析表的编制等。详细来讲,能够从以下几方面做好应收账款的日常办理作业:(1)做好根底记载,了解用户(包含子公司)付款的及时程度,根底记载作业包含企业对用户供给的诺言条件,树立诺言联络的日期,用户付款的时刻,现在尚欠款数额以及用户诺言等级改动等,企业只要把握这些信息,才干及时采纳相应的对策。(2)查看用户是否打破诺言额度。企业对用户供给的每一笔赊销事务,都要查看是否有超越诺言期限的记载,并留意查验用户所欠债款总额是否打破了诺言额度。(3)把握用户已过诺言期限的债款,亲近监控用户已到期债款的增减动态,以便及时采纳办法与用户联络提示其赶快付款。(4)剖析应收账款周转率和均匀收账期,看流动资金是否处于正常水平,企业可经过该项方针,与曾经实践、现在方案及同行业比较,借以点评应收账款办理中的效果与缺乏,并批改诺言条件。(5)调查拒付状况,调查应收账款被拒付的百分比,即坏帐丢失率,以决议企业诺言方针是否应改动,如实践坏账丢失率大于或低于估量坏帐丢失率,企业有必要看诺言规范是否过于严厉或太松,然后批改诺言规范。(6)编制账龄剖析表,查看应收账款的实践占用天数,企业对其收回的监督,可经过编制账龄剖析表进行,据此了解,有多少欠款尚在诺言期内,应及时监督,有多少欠款已超越诺言期,计算出超时长短的金钱各占多少百分比,估量有多少欠款会构成坏账,如有大部分超期,企业应查看其诺言方针。
2. 强化应收账款的收回办理。(1)确认合理的收账程序,催收账款的程序一般为:信函告诉、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法令,在采纳法令行动前应考虑本钱效益准则,遇以下几种状况则不用申述:诉讼费用超越债款求偿额;客户抵押品折现可冲销债款;客户的债款额不大,申述或许使企业运转遭到危害;申述后收回账款的或许性有限。(2)确认合理的索债办法。若客户的确遇到暂时的困难,经尽力可重整旗鼓,企业帮忙其渡过难关,以便收回账款,一般做法为进行应收账款债款重整:承受欠款户按市价以低于债款额的非钱银性财物予以赔偿;改动债款方式为“长时间应收款”,确认一个合理利率,赞同用户拟定分期偿债方案;修正债款条件,延伸付款期,乃至削减本金,鼓励其还款;在一起经济利益驱动下,将债款转变为对用户的“长时间投资”,帮忙发动亏损企业,到达收回金钱的意图。如客户已到达破产边界的状况,则应及时向法院申述,以期在破产清算时得到部分清偿。
3. 应收账款核算办法和办理准则。应收账款账户中子公司欠款额占总额的份额应严厉操控在合理规模内,如超越合理规模,应采纳办法及时改善。
笔者结合作业实践主张如下:
(1)加强办理与监控职能部分,按财政办理内部操控准则,在财政部建立财政督查小组,由财政总监领导专职会计人员,担任对营销来往的核算和监控,对每一笔应收账款进行剖析和核算,保证应收账款账账相符,使运营活动系统化规范化。
(2)改善内部核算办法。针对不同的出售事务,不同的客户状况,别离选用不同的核算办法以示差异,并采纳相应的办理对策。
(3)对应收账款实施终身担任制和榜首职责人制。谁经手的事务发作坏帐,不管职责人是否调离该公司,都要追查有关职责。将应收账款收回方针作为成绩考评根据。
(4)定时或不定时对营销网点进行巡视督查和内部审计。谨防呈现移用、贪婪及资金体外循环等问题。
(5)树立健全公司组织内部监控准则。针对应收账款在赊销事务中的每一环节,健全相应的监督准则,每个环节都应当监督,不该任其自然。
(6)定时举行应收账款剖析会议,针对每一笔应收账款构成的实践原因,逐笔进行剖析,并及时为有关决议计划部分提出处理主张。
应收账款办理的好坏,与企业运营方针的完成有着直接的联络。一个企业应收账款办理混乱,便是出产搞得再好,产品质量再过硬,也是白费。作为企业的领导人,必定要有清醒的知道,产品研制、技术办理、出产工艺等都是进程,只要将产品出售到商场,并将出售款回笼才是意图。为此,每个企业对应收账款办理,有必要有专门领导全面担任,财政部分全程盯梢,相关部分按应收账款办理准则进行全进程监督、操控,并当令采纳办法,避免应收账款构成呆、坏账,只要准则健全、办法得力,才干保证企业运营效果得以完成。
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