增值税发票系统升级版的相关问题介绍

一、什么是增值税发票体系晋级版?
答：增值税发票体系晋级版是对增值税发票开票体系、货品运输业增值税专用发票开票体系、稽核体系以及税务数字证书体系等进行整合晋级的新体系。完结交税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，经过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为交税申报、发票数据查验以及税源处理、数据剖析运用的依据。
二、推广增值税发票体系晋级版的意图是什么?
答：推广增值税发票体系晋级版意图是完结“一个体系两个掩盖”。“一个体系”，即增值税发票体系晋级版：“两个掩盖”，即掩盖一切增值税交税人(包含一般交税人、小规模交税人)，掩盖一切发票(包含增值税专用发票和普通发票)。
增值税发票体系晋级版是税务部分便民办税新举措，意图是实在减轻交税人担负，实在进步办税功率。此外，经过对交税人开具发票实施的网络化、一体化处理，建成全国一致的发票真伪查验渠道，完结发票网上实时查验，根绝虚伪发票的存在，净化社会环境，促进社会诚信体系建造。
三、增值税发票体系晋级版相关方针文件有哪些?
答：现在触及增值税发票体系晋级版的首要方针依据为：《国家税务总局关于推广增值税发票体系晋级版作业有关问题的告诉》(税总发〔2014〕156号)和《关于全面推广增值税发票体系晋级版有关问题的布告》(国家税务总局布告2015年第19号)。
四、增值税发票体系晋级版推广规模是什么?
答：增值税发票体系晋级版推广规模是运用增值税发票的增值税交税人，包含新开业和已开业的增值税一般交税人、小规模交税人。
对下列企业暂不推广：不达增值税起征点的小规模交税人、运用出口发票、税控收款机发票、冠名发票、网络发票、电子发票、定额发票、客运发票和二手车出售一致发票的交税人。
五、交税人怎么处理增值税发票体系晋级版?
答：因为此次增值税发票晋级版推广作业触及交税人较多，请交税人依照主管税务机关告诉的处理时刻和地址(服务单位服务站)替换开票体系和税控设备。晋级完结后，服务单位会告诉交税人收取新的增值税发票晋级版税控设备。交税人处理过程中需求留意以下事项：
(一)交税人替换设备前需自行完结：
1、交税人将上月开具增值税专用发票、增值税普通发票、货品运输业增值税专用发票、机动车出售一致发票(以下简称“税控发票”)完结征期报税，增值税申报和清卡。(已完结的交税人越过该步)
2、将本月已开具的税控发票信息导入电子申报体系，并完结非征期报税。
3、将税控开票体系的数据备份到硬盘或其他电脑。(开票体系数据搬迁和开票体系装置程序由服务单位在网站供给免费下载)
(二)交税人替换设备晋级需带着以下材料：
1、税控设备：包含金税卡(装置在电脑主机内，交税人可自行拆开)和IC卡，或金税盘、税控盘和报税盘。
2、各种税控发票最终开具一份的记帐联。
3、各种税控发票第一份的空白发票。
4、发票领购簿或发票领用簿。
上述操作中，如交税人的确没有才能完结开票体系数据搬迁和开票体系装置的，也可带着装有开票体系的电脑主机到服务单位完结晋级，并登记本企业运用打印机类型(调试发票打印方位用)。
六、增值税发票体系晋级版能够开具何种增值税发票?
答：交税人出售货品、供给应税劳务和应税服务开具增值税专用发票、货品运输业增值税专用发票和增值税普通发票、机动车出售一致发票。
七、税务机关为小规模交税人代开增值税专用发票和货品运输业增值税专用发票是否有改变?
答：税务机关为小规模交税人代开增值税专用发票和货品运输业增值税专用发票，现在仍依照《国家税务总局关于印发〈税务机关代开增值税专用发票处理办法(试行)〉的告诉》(国税发〔2004〕153号)和《国家税务总局关于在全国展开营业税改征增值税试点有关征收处理问题的布告》(国家税务总局布告2013年第39号)有关规则履行。
八、增值税发票体系晋级版推广后，还保存其他发票品种吗?
答：增值税发票体系晋级版推广后，出口发票、税控收款机发票、冠名发票、网络发票、电子发票、定额发票、客运发票和二手车出售一致发票暂时持续运用。
九、收买发票的开具是否有改变?
答：收买发票的开具归入到增值税发票体系晋级版。交税人运用增值税发票晋级版开具收买发票，体系在发票左上角主动打印“收买”字样。
十、增值税发票体系晋级版是否需求衔接互联网?如呈现网络故障是否能够开具发票?
答：交税人应在互联网衔接状态下在线运用增值税发票体系晋级版开具发票。增值税发票体系晋级版可主动上传已开具的发票明细数据。交税人因网络故障等原因无法在线开票的，在税务机关设定的离线开票时限和离线开具发票总金额规模内仍可开票，超限将无法开具发票。
交税人应在交税申报期内将上月开具发票汇总状况经过增值税发票体系晋级版进行网络报税。
十一、交税人离线开票时刻和金额没有用完，但现已跨月，能否持续开票?
答：交税人开具发票次月仍未连通网络上传已开具发票明细数据的，无法开具发票。交税人需连通网络上传发票数据后方可开票，若仍无法连通网络的需带着专用设备到税务机关进行征期报税或非征期报税后方可开票。
十二、离线开具发票的份数和金额怎么核算?
答：交税人已开具未上传的增值税发票为离线发票。离线开票时限是指自第一份离线发票开具时刻起开端核算可离线开具的最长时限。离线开票总金额是指可开具离线发票的累计不含税总金额，离线开票总金额按不同票种别离核算。
广东省增值税发票体系晋级版的离线开票时刻一致设置为5天(120小时);离线开票金额按“最高开票限额×月发票领用数÷2”。
十三、运用增值税发票体系晋级版是否仍需求进行网上抄报税操作?
答：增值税发票体系晋级版可主动上传已开具的发票明细数据。原运用的网上报税方法不再运用，正常状态下也不需求到税务机关进行报税。在交税申报期内将上月开具发票汇总状况经过增值税发票体系晋级版进行网络报税。一般交税人发票认证、交税申报等涉税事项仍依照现行规则履行。
十四、运用增值税发票体系晋级版，怎么置换设备?
答：交税人原运用的增值税税控体系金税盘(卡)、税控盘，需置换为增值税发票体系晋级版专用设备。增值税发票体系晋级版服务单位依据《关于全面推广增值税发票体系晋级版有关问题的布告》(国家税务总局布告2015年第19号)，依照优惠价格230元，对原金税盘(卡)、税控盘进行置换。
十五、置换增值税发票体系晋级版专用设备(金税盘、税控盘)是否能够抵减税款?
答：此次税控晋级版推广中旧设备置换新的税控晋级版设备，交税人可凭购买金税盘(税控盘)获得的增值税专用发票，在增值税应交税额中全额抵减，缺乏抵减的可结转下期持续抵减。
十六、除增值税发票体系晋级版专用设备(金税盘、税控盘)外，是否需求在服务单位购买其他通用设备?
答：增值税发票体系晋级版通用设备(核算机、打印机)由交税人自行挑选是否购买。任何单位和个人不得借税务机关名义、专用设备兼容性、服务便当等任何借口向交税人强行出售核算机、打印机等通用设备、软件或其他产品。晋级版通用设备(核算机、打印机)的装备要求，可登入服务单位网站查询。
十七、一般交税人开具红字增值税专用发票和红字货运增值税专用发票是否有改变?是否需求主管税务机关审阅?
答：一般交税人开具增值税专用发票或货品运输业增值税专用发票(以下总称专用发票)后，发作销货退回、开票有误、应税服务间断以及发票抵扣联、发票联均无法认证等景象但不契合报废条件，或许因销货部分退回及发作出售折让，需求开具红字专用发票。运用增值税发票体系晋级版的交税人不需主管税务机关办税服务厅审阅，可自行在增值税发票体系晋级版开具。
十八、交税人开具红字增值税普通发票和红字机动车发票有何改变?
答：交税人需求开具红字增值税普通发票的，能够在所对应的蓝字发票金额规模内开具多份红字发票。红字机动车出售一致发票需与原蓝字机动车出售一致发票一一对应。