【公司清算指南】合理安排纳税时间与企业所得税纳税筹划

【公司清算攻略】合理组织交税时刻与企业所得税交税谋划
[摘要]加强交税谋划是加强企业财务管理的重要内容,企业所得税是企业的一大税种，其交税谋划的含义更为严重。当时交税谋划存在着误区，本文从所得税交税时刻下手，通过相关事例探讨了组织交税时刻在企业所得税交税谋划中的实践问题。
[关键词]交税时刻企业所得税交税谋划谋划计划
一、企业所得税交税谋划概述
(一)企业所得税的含义
企业所得税是对我国境内企业和其他获得收入的组织，就其获得的来源于境内和境外的出产运营所得和其他所得所课征的一种税。
(二)交税谋划的内在
交税谋划是指经济主体为完结经济效益最大化的意图，在法令答应的范围内，对自己的交税业务进行的体系组织。它与避税、偷税、偷税等行为比较具有实质不同。
(三)企业所得税谋划存在的误区
1.交税谋划的底子意图是少交税
2.交税谋划的办法是钻税法的缝隙
(四)走出交税谋划误区的对策
依据交税谋划的内在，交税谋划的底子意图是完结经济效益最大化，为到达其意图，最重要的是要有谋划认识，在法令答应的范围内合理组织交税时刻不失为一种有用的交税谋划办法。
二、合理组织交税时刻进行企业所得税交税谋划
(一)延期交税
在合法的状况下，企业应尽量延期交税。交税人延期交纳本期税款就等于得到一笔无息贷款，能够使交税人在本期有更多的资金用于发生收益，获得更多的所得，也相当于节减了税款。
所得税本期应交税所得额为收入总额减去准予扣除项目金额。要推延所得税交税期，一方面要设法推延收入的完结，另一方面要尽量提早税前扣除项意图列支。详细办法有：
1.推延出售收入的完结
出售收入的完结是以宣布产品并获得讨取货款的凭证为依据的。假如出售发生在月末或年末，企业能够企图推延出售至次月或次年。企业当然不能为了自己推延交税而让客户推延购买时刻，这有或许失掉一大批客户;一起，企业也不能为推延交税而推延收款，这不利于企业资金周转;但企业能够先宣布产品，仅仅要推延结转产品宣布时刻，而收款时以“预收账款”处理即可。
2.推延分期付款出售的完结
分期付款出售产品以合同约好的收款日期确认收入的完结。合同约好收款日期与详细实践收款日期能够不一样。企业通过策划，能够很简单做到既及时回笼资金，又推延收入的完结。
3.推延长时刻工程收入的完结
长时刻工程如修建、装置、安装工程、加工、制作大型机械设备、船只等，持续时刻超越一年的，按竣工进展或完结的工作量确认收入的完结。这儿竣工进展与完结的工作量是由企业本身运营状况决议的，因而在收入的完结时刻上，企业具有很大的主动性，能够尽量推延收入完结。
(二)合理挑选交税年度
1.恰当挑选享用税收优惠的第一个年度
企业所得税的一些定时优惠方针是从企业获得出产运营所得的年度开端核算的，假如企业从年度中心乃至年末开端出产运营，则该年度将作为企业享用税收优惠方针的第一年。因为该年度的出产运营所得十分少，因而，企业是否享用减免税方针含义并不是很大。此刻，企业就应当恰当挑选享用税收优惠的第一个年度，恰当提早或许推延进行出产运营活动的日期。
[谋划事例]：某公司依据《企业所得税法施行法令》第87条的规则，能够享用自项目获得第一笔出产运营收入的交税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年折半征收企业所得税的优惠方针。该公司原计划于2008年11月份开端出产运营，当年估计会有亏本，从2009年度至2014年度，每年估计应交税所得额分别为100万元、500万元、600万元、800万元、1200万元和1800万元。请核算从2008年度到2014年度，该公司应当交纳多少企业所得税并提出交税谋划计划。