小企业会计做账简易操作流程是什么样的
来源：听讼网整理 2018-06-25 06:15
做账，指管帐进行账务处理的进程。从开端记账入册直到结算的全进程以及其间的环节都叫做账，是指管帐进行账务处理的进程，一般从开端填制凭据到编制报表完毕的整个进程。下面由听讼网小编为你介绍小企业管帐做账的简易操作流程，期望对你有所协助。
一、每月管帐做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭据进行审阅，审阅无误后，编制记账凭据。
2、根据记账凭据挂号各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭据，对一切记账凭据进行汇总，编制记账凭据汇总表，根据记账凭据汇总表挂号总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制管帐报表，做到数字精确、内容完好，并进行剖析阐明。
6、将记账凭据装订成册，妥善保管。
二、记账凭据
1、有必要具有如下内容
(l)填制凭据的日期：收款凭据和付款凭据的填制日期要按货币资金的实践收入日期、实践支付日期填写;转账凭据的填制日期能够按收到原始凭据的日期填写，也能够按编制记账凭据的日期填写。
(2)凭据编号：记账凭据有必要编号，有利于查找。
(3)经济事务摘要：摘要是对经济事务的扼要阐明。
(4)管帐科目：管帐科目是账户的称号，正确运用管帐科目是进行账务处理的根底环节。
(5)金额：记账凭据所列金额是管帐核算的根底，联系到管帐账簿、管帐报表的正确与否。为此，核算有必要精确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭据的张数：原始凭据是编制记账凭据的根据，有必要在记账凭据上填写所附原始凭据的张数，两者有必要相符。
(7)填制凭据人员、稽核人员、记账人员、管帐组织负责人、管帐主管人员的签名或盖章：以便于清晰经济责任。
2、记账凭据审阅的内容：
(1)填制凭据的日期是否正确：收款凭据和付款凭据的填制日期是否是货币资金的实践收入日期、实践支付日期;转账凭据的填制日期是否是收到原始凭据的日期或者是编制记账凭据的日期。
(2)凭据是否编号，编号是否正确。
(3)经济事务摘要是否正确地反映了经济事务的基本内容。
(4)管帐科意图运用是否正确;总账科目和明细科目是否填列完全。
(5)记账凭据所列金额核算是否精确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭据的张数与记账凭据上填写的所附原始凭据的张数是否相符。
(7)填制凭据人员、稽核人员、记账人员、管帐组织负责人、管帐主管人员的签名或盖章是否完全。
三、月末管帐的计提、结转分录
(一)计提员工福利费、员工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取员工福利费
借：办理费用--福利费
贷：敷衍福利费
2、按工资总额1.5%提取员工教育费
借：办理费用--员工教育费
贷：其他敷衍款--员工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：办理费用--工会经费
贷：其他敷衍款--工会经费
(二)提固定资产折旧
借：办理费用--折旧费
贷：累计折旧
(三)摊销费用
借：办理费用(或经营费用等)
贷：待摊费用(或长时刻待摊费用)
(四)计提税金
借：主经营务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
1、结转主经营务收入
借：主经营务收入
贷：本年赢利
2、结转其他事务收入
借：其他事务收入
贷：本年赢利
3、结转经营外收入
借：经营外收入
贷：本年赢利
(六)结转本钱、开销、税金
1、结转本钱
借：本年赢利
贷：主经营务本钱
2、结转其他事务开销
借：本年赢利
贷：其他事务开销
3、结转经营外开销
借：本年赢利
贷：经营外开销
4、结转税金
借：本年赢利
贷：主经营务税金及附加
(七)结转各项费用
1、结转办理费用
借：本年赢利
贷：办理费用
2、结转财政费用
借：本年赢利
贷：财政费用
3、结转经营费用
借：本年赢利
贷：经营费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年赢利
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款或现金
四、结账作业
1、结账前，有必要将本期内所发作的各项经济事务悉数挂号入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需求结出当月发作额的，应当在摘要栏内注明“本月算计”字样，并在下面通栏划单红线。需求结出本年累计发作额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”便是全年累计发作额，全年累计发作额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，一切总账账户都应当结出全年发作额和年底余额。
五、月末结账后要进行对账
对账的内容首要包含账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
(1)账实相符。是账簿记载与什物、金钱实稀有核对相符的简称。保证账实相符，是管帐核算的基本要求。因为管帐账簿记载是什物金钱运用状况的价值量反映，什物金钱的增减改变状况，有必要在管帐账簿记载上照实记载、挂号。因而，经过管帐账簿记载的正确性，发现产业物资和现金办理中存在的问题，有利于查明原因、清晰责任，有利于改善办理、进步效益，有利于保证管帐材料实在、完好。
(2)账证相符。是管帐账簿记载与管帐凭据有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是管帐核算的基本要求。因为管帐账簿记载是根据管帐凭据等材料编制的，两者之间存在逻辑联系。因而，经过账证核对，能够查看、验证管帐账簿和管帐凭据的内容是否正确无误，以保证管帐材料实在、完好。各单位应当定时将管帐账簿记载与其相应的管帐凭据(包含时刻、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对，查看是否共同。假如发现有不共同之处，应当及时查明原因，并依照规则予以更正。
(3)账账相符。是管帐账簿之间相对应记载核对相符的简称。保证账账相符，相同是管帐核算的基本要求。因为管帐账簿之间，包含总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、管帐组织的产业物资明细账与保管部分、运用部分的有关产业物资明细账之间等相对应的记载存在着内在联系，经过定时核对，能够查看、验证管帐账簿记载的正确性，便于发现问题，纠正过错，保证管帐材料的实在、完好和精确无误。
(4)账表相符。是管帐账簿记载与管帐报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，相同也是管帐核算的基本要求。因为管帐报表是根据管帐账簿记载及有关材料编制的，两者之间存在着相对应的联系。因而，经过查看管帐报表各项意图数据与管帐账簿有关数据是否共同，保证管帐信息的质量。
六、月末编制管帐报表要求
依照国家统一的管帐制度规则的编制根底、编制根据、编制准则和办法，做到内容完好、数字实在、核算精确、编报及时。
管帐报表之间、管帐报表各项目之间，但凡有对应联系的数字，应当彼此共同，管帐报表中本期与上期的有关数字，应当彼此联接。
管帐报表附注和财政状况阐明书应依照《企业财政管帐报告法令》和国家统一的管帐制度的规则，对管帐报表中需求阐明的事项作出实在、完好、清楚的阐明。
对外供给的财政管帐报告，应由单位负责人和主管管帐的负责人、管帐组织负责人(管帐主管人员)签名并盖章;设置总管帐师的企业，还应由总管帐师签名并盖章，方可收效。
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。假如您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细材料。
一、每月管帐做账流程
1、根据出纳转过来的各种原始凭据进行审阅，审阅无误后，编制记账凭据。
2、根据记账凭据挂号各种明细分类账。
3、月末作计提、摊销、结转记账凭据，对一切记账凭据进行汇总，编制记账凭据汇总表，根据记账凭据汇总表挂号总帐。
4、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
5、编制管帐报表，做到数字精确、内容完好，并进行剖析阐明。
6、将记账凭据装订成册，妥善保管。
二、记账凭据
1、有必要具有如下内容
(l)填制凭据的日期：收款凭据和付款凭据的填制日期要按货币资金的实践收入日期、实践支付日期填写;转账凭据的填制日期能够按收到原始凭据的日期填写，也能够按编制记账凭据的日期填写。
(2)凭据编号：记账凭据有必要编号，有利于查找。
(3)经济事务摘要：摘要是对经济事务的扼要阐明。
(4)管帐科目：管帐科目是账户的称号，正确运用管帐科目是进行账务处理的根底环节。
(5)金额：记账凭据所列金额是管帐核算的根底，联系到管帐账簿、管帐报表的正确与否。为此，核算有必要精确，书写清楚、符合要求。
(6)所附原始凭据的张数：原始凭据是编制记账凭据的根据，有必要在记账凭据上填写所附原始凭据的张数，两者有必要相符。
(7)填制凭据人员、稽核人员、记账人员、管帐组织负责人、管帐主管人员的签名或盖章：以便于清晰经济责任。
2、记账凭据审阅的内容：
(1)填制凭据的日期是否正确：收款凭据和付款凭据的填制日期是否是货币资金的实践收入日期、实践支付日期;转账凭据的填制日期是否是收到原始凭据的日期或者是编制记账凭据的日期。
(2)凭据是否编号，编号是否正确。
(3)经济事务摘要是否正确地反映了经济事务的基本内容。
(4)管帐科意图运用是否正确;总账科目和明细科目是否填列完全。
(5)记账凭据所列金额核算是否精确，书写是否清楚、符合要求。
(6)所附原始凭据的张数与记账凭据上填写的所附原始凭据的张数是否相符。
(7)填制凭据人员、稽核人员、记账人员、管帐组织负责人、管帐主管人员的签名或盖章是否完全。
三、月末管帐的计提、结转分录
(一)计提员工福利费、员工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取员工福利费
借：办理费用--福利费
贷：敷衍福利费
2、按工资总额1.5%提取员工教育费
借：办理费用--员工教育费
贷：其他敷衍款--员工教育费
3、按工资总额2%提取工会经费
借：办理费用--工会经费
贷：其他敷衍款--工会经费
(二)提固定资产折旧
借：办理费用--折旧费
贷：累计折旧
(三)摊销费用
借：办理费用(或经营费用等)
贷：待摊费用(或长时刻待摊费用)
(四)计提税金
借：主经营务税金及附加
贷：应交税金--城建税
贷：其他应交款--教育费附加
(五)结转各种收入
1、结转主经营务收入
借：主经营务收入
贷：本年赢利
2、结转其他事务收入
借：其他事务收入
贷：本年赢利
3、结转经营外收入
借：经营外收入
贷：本年赢利
(六)结转本钱、开销、税金
1、结转本钱
借：本年赢利
贷：主经营务本钱
2、结转其他事务开销
借：本年赢利
贷：其他事务开销
3、结转经营外开销
借：本年赢利
贷：经营外开销
4、结转税金
借：本年赢利
贷：主经营务税金及附加
(七)结转各项费用
1、结转办理费用
借：本年赢利
贷：办理费用
2、结转财政费用
借：本年赢利
贷：财政费用
3、结转经营费用
借：本年赢利
贷：经营费用
(八)季度计提所得税
1、提取时
借：所得税
贷：应交税金--所得税
2、结转所得税
借：本年赢利
贷：所得税
3、上缴所得税
借：应交税金--所得税
贷：银行存款或现金
四、结账作业
1、结账前，有必要将本期内所发作的各项经济事务悉数挂号入账。
2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需求结出当月发作额的，应当在摘要栏内注明“本月算计”字样，并在下面通栏划单红线。需求结出本年累计发作额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”便是全年累计发作额，全年累计发作额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，一切总账账户都应当结出全年发作额和年底余额。
五、月末结账后要进行对账
对账的内容首要包含账证核对，账账核对，账实核对，账表核对。
(1)账实相符。是账簿记载与什物、金钱实稀有核对相符的简称。保证账实相符，是管帐核算的基本要求。因为管帐账簿记载是什物金钱运用状况的价值量反映，什物金钱的增减改变状况，有必要在管帐账簿记载上照实记载、挂号。因而，经过管帐账簿记载的正确性，发现产业物资和现金办理中存在的问题，有利于查明原因、清晰责任，有利于改善办理、进步效益，有利于保证管帐材料实在、完好。
(2)账证相符。是管帐账簿记载与管帐凭据有关内容核对相符的简称。保证账证相符，也是管帐核算的基本要求。因为管帐账簿记载是根据管帐凭据等材料编制的，两者之间存在逻辑联系。因而，经过账证核对，能够查看、验证管帐账簿和管帐凭据的内容是否正确无误，以保证管帐材料实在、完好。各单位应当定时将管帐账簿记载与其相应的管帐凭据(包含时刻、编号、内容、金额、记账方向等)逐项核对，查看是否共同。假如发现有不共同之处，应当及时查明原因，并依照规则予以更正。
(3)账账相符。是管帐账簿之间相对应记载核对相符的简称。保证账账相符，相同是管帐核算的基本要求。因为管帐账簿之间，包含总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、管帐组织的产业物资明细账与保管部分、运用部分的有关产业物资明细账之间等相对应的记载存在着内在联系，经过定时核对，能够查看、验证管帐账簿记载的正确性，便于发现问题，纠正过错，保证管帐材料的实在、完好和精确无误。
(4)账表相符。是管帐账簿记载与管帐报表有关内容核对相符的简称。保证账表相符，相同也是管帐核算的基本要求。因为管帐报表是根据管帐账簿记载及有关材料编制的，两者之间存在着相对应的联系。因而，经过查看管帐报表各项意图数据与管帐账簿有关数据是否共同，保证管帐信息的质量。
六、月末编制管帐报表要求
依照国家统一的管帐制度规则的编制根底、编制根据、编制准则和办法，做到内容完好、数字实在、核算精确、编报及时。
管帐报表之间、管帐报表各项目之间，但凡有对应联系的数字，应当彼此共同，管帐报表中本期与上期的有关数字，应当彼此联接。
管帐报表附注和财政状况阐明书应依照《企业财政管帐报告法令》和国家统一的管帐制度的规则，对管帐报表中需求阐明的事项作出实在、完好、清楚的阐明。
对外供给的财政管帐报告，应由单位负责人和主管管帐的负责人、管帐组织负责人(管帐主管人员)签名并盖章;设置总管帐师的企业，还应由总管帐师签名并盖章，方可收效。
以上便是关于这方面的法律知识，期望能对您有所协助。假如您不幸遇到一些比较扎手的法律问题，而您又有托付律师的主意，咱们听讼网有许多律师能够给你供给服务，而且咱们听讼还支撑线上指定区域挑选律师，而且都有相关律师的详细材料。