企业所得税税前扣除有哪些特殊问题

一、怎么确认金融企业同期同类告贷利率?
非金融企业向非金融企业告贷的利息开销，不超越依照金融企业同期同类告贷利率核算的数额的部分，准予税前扣除。企业在依照合同要求初次付出利息并进行税前扣除时，应供给“金融企业的同期同类告贷利率状况阐明”，阐明应包含在签定该告贷合同其时，本省任何一家金融企业供给同期同类告贷利率状况。该金融企业应为经政府有关部门同意建立的能够从事告贷事务的企业，包含银行、财政公司、信托公司等金融机构。“同期同类告贷利率”是指在告贷期限、告贷金额、告贷担保以及企业诺言等条件根本相同下，金融企业供给告贷的利率。既能够是金融企业发布的同期同类均匀利率，也能够是金融企业对某些企业供给的实践告贷利率。
二、企业职工服饰费用开销是否能够扣除?
企业依据其作业性质和特色，由企业一致制造并要求职作业业时一致着装所发作的作业服饰费用，能够作为企业合理的开销给予税前扣除。
三、航空企业空勤练习费否能够扣除?
航空企业实践发作的飞翔员养成费、飞翔练习费、乘务练习费、空中捍卫员练习费等空勤练习费用，能够作为航空企业运输本钱在税前扣除。
四、关于房子、建筑物固定财物改扩建的税务处理问题
企业对房子、建筑物固定财物在未足额提取折旧前进行改扩建的，a、如归于推倒重置的，该财物原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定财物计税本钱，并在该固定财物投入运用后的次月起，依照税法规则的折旧年限，同时计提折旧;b、如归于提高功用、添加面积的，该固定财物的改扩建开销，并入该固定财物计税根底，并从改扩建竣工投入运用后的次月起，从头按税法规则的该固定财物折旧年限计提折旧，如该改扩建后的固定财物尚可运用的年限低于税法规则的最低年限的，能够按尚可运用的年限计提折旧。
五、出资企业撤回或削减出资的税务处理
1、出资企业从被出资企业撤回或削减出资，其获得的财物中，a、相当于初始出资的部分，应确以为出资回收;b、相当于被出资企业累计未分配利润和累计盈利公积按削减实收本钱份额核算的部分，应确以为股息所得;c、其余部分确以为出资财物转让所得。
2、被出资企业发作的运营亏本，由被出资企业按规则结转补偿;出资企业不得调整减低其出本钱钱，也不得将其确以为出资丢失，与管帐处理不同，管帐处理确以为丢失。
六、关于企业供给有用凭据时间问题
企业当年度实践发作的相关本钱、费用，因为各种原因未能及时获得该本钱、费用的有用凭据，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发作金额进行核算;但在汇算清缴时，应弥补供给该本钱、费用的有用凭据。