小规模纳税人怎样处理增值税问题

我公司(小规模定税的)这几个月卖了考勤机、软件等，但是买进来都没开发票，卖出去都开了出售发票了。请问进货和出售帐务应怎样处理?补开到进货发票后应怎样处理?下面听讼网小编来为你回答，期望对你有所协助。
进货时无发票(暂估入账)：
借：库存商品
贷：应付账款
出售时：
借：现金(银行存款或应收帐款)
贷：主经营务收入
应缴税费
发票过来(冲销曾经暂估的管帐金额)
借：应付账款
贷：库存商品
在做一笔新的(更具发票上金额)
借：库存商品
贷：现金
一起结转已售产品本钱
借：主经营务收入
贷：库存商品
一、征收率减按3%核算
小规模交税人2009年其增值税征收率减按3%核算交纳，在含税出售额换成不含税出售额时要注意征收率是3%，即：出售额=含税出售额/(1 3%)
二、企业所得税核定征收
核定征收所得税，首要是依据你的应税收入额或本钱(费用)开销额来确认的，从税务实践来看首要是以应税收入额确认。
而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或许在账务上做了多少，但必定会与开具发票比对，或许还会与获得的发票、进货单之类的进行比对来确认你的应税收入额。
核定征收所得税的核算公式是：
(1)应交税所得额=应税收入额×应税所得率或应交税所得额
=本钱(费用)开销额/(1-应税所得率)×应税所得率
(2)应纳所得税额=应交税所得额×适用税率
因而，依据主管税务机关核定的所得率(会以“核定所得率通知书”的方法送达公司)，核算交纳所得税。
三、交税申报表
国税：
1、按月申报：《小规模交税人增值税申报表》
2、按季申报：《中华人民共和国企业所得税月(季)度预交交税申报表》(B类)
地税：
1、按月申报：城建税、教育费附加、当地教育费附加应该是采纳归纳申报表的方法。(即一个申报表申报多个税种)
2、按月申报：《个人所得税交税申报表》和《扣缴个人所得税陈述表》。首要是代扣代缴职工的个人所得税用。
四、建账
所得税采纳核定征收有六个条件，其中有一条就是“按照法令、行政法规的规则应当设置但未设置账簿的”应当采纳核定征收。所以，财务人员有义务做好应当且有必要要做好建账建制作业。当然，税务机关也应当推动交税人建账建制作业。税务机关应活跃催促核定征收所得税的交税人建账建制，改进经营管理，引导交税人向查账征收方法过渡。对契合查账征收条件的交税人，要及时调整征收方法，实施查账征收。
问一下小规模交税人，收加盟费1000元，赠800元的产品怎样样做账务处置赏罚，怎么结转本钱?产品促销买一赠一，是不是视同发卖?怎样样比赛争辩所得税、库存商品、本钱结转?
一、收加盟费1000元，能够计入“其他经营收入”科目。
二、赠800元的产品怎样样做账务处置赏罚，怎么结转本钱?
(1)收到赠品
借：库存商品 800
贷：经营外收入 800
(2)发卖时
借：银行存款等
贷：主营经营收入
贷：应交税金--增值税
(3)结转发卖本钱
借：主营经营本钱 800
贷：库存商品 800
三、产品促销买一赠一，是不是视同发卖?
是的。
以上就是小编为我们收拾的相关常识，信任我们经过以上常识都已经有了大致的了解，假如您还遇到什么较为杂乱的法令问题，欢迎登陆听讼网进行律师在线咨询。