税收制度的建立应遵循什么原则

简称“税制”，它是国家以法则或法则方式确认的各种课税方法的总和，反映国家与交税人之间的经济联系，是国家财政准则的主要内容。税收准则的内容包含税种的规划、各个税种的具体内容，如交税目标、交税人、税率、交税环节、交税期限、违章处理等。广义的税收准则还包含税收管理准则和税收征收管理准则。一个国家拟定什么样的税收准则，是出产力开展水平、出产联系性质、经济管理体制以及税收应发挥的效果决议的。不同社会准则或同一社会准则的不同前史开展时期，税收准则是不相同的或不完全相同的。契合客观经济规则的税收准则对出产力的开展能够起促进效果，而违反客观经济规则要求的税收准则会阻止社会出产力的开展。
在社会，税收准则的树立，一般应遵从以下准则：
一是统筹与或许的准则。任何一个国家在树立税收准则时，首先要考虑的是确保它的政府开销需求。社会主义经济的开展需求很多的资金，而税收收入却是有限的，它不能不遭到必定时期税源的约束，这就要求对二者合理统筹，以求得需求与或许之间的平衡。一起，社会主义国家和交税人之间不存在根本利益的抵触;社会主义公有制使国民收入的发明和国收入的分配都有或许有计划地进行，然后，为国家需求与税源或许之间的平衡有计划地进行，然后，为国家需求与税源或许之间的平衡供给了条件。
二是促进国民经济开展的准则。税收分配的目标来自社会再出产中发明的物质财富。只要出产规模不断扩大，出产速度持续添加，税源才会越来越富余。相反，假如经济不开展，出产不添加，税源就会干涸。所以，国家税收准则包含税种的树立、交税目标的确认和税率的规划等，只要着眼于经济开展，才干强大国家的物质基础。
三是公正税负，区别对待的准则。公正税负是指在商品经济条件下，对同部分、同行业内部的不同出产者课以平等的税收，做到公正税负，借以强化价值规则的效果，促进竞赛，鼓舞先进，鞭笞落后，下降劳作消耗，进步经济效益。区别对待则是指国家依据其经济方针和社会方针，对不同区域、不同工业部分、不同产品在税收上采纳的某种差别待遇。一般说来，但凡国家方针需求加以鼓舞或照料的，税收征管就应该轻一些，但凡国家方针需求加以约束或特别调理的，税收征课就应该一些。公正税负与区别对待辩证统一的联系。只讲公正税负，不讲区别对待，也就无从表现方针;只讲区别对待，不讲公正税，则违反了市场经济条件下价值规则和竞赛规则的要求。只要在公正税负基础上区别对待，才干更好促进经济开展。
四是简化税准则。国家税收准则的树立，有必要留意恰当简化税制。假如把税种搞得过于杂乱，把稽征和交纳手续定得过于繁琐，不只会给交税人带来额外负担，不利于经济核算，并且也会使政府的征收费用添加，可是，税制的简化也要恰当，要以不削弱税收促进经济开展，调理各方面经济联系的经济杠杆效果为条件，不能为简化而简化。不然，也将给经济带来不良后果。