怎样进行税负转嫁筹划

一、本钱劳作力辨别运用法
这是一种依据本钱和劳作力的搬运情况确认税负转嫁的办法。本钱和劳作力情况在很大程度上决议着企业经营本钱的凹凸，而且不论本钱和劳作力怎么结合都对未来的经济活动发作影响。一般来说，本钱和劳作力投入会使工业部分构成两大类，即本钱密集型职业和劳作密集型职业。
劳作密集型职业是以劳作力投入为主，本钱投入甚少的职业。在这一职业界，劳作力费用是出产产品的首要本钱。例如，刺绣、服装加工、收集等。从税负搬运视点看，劳作密集型工业也有两个根本类别：一类是劳作力简略搬运且阻滞甚少的产品出产，这类产品尽管也需求投入许多的劳作力，但其供应弹性很大、税负简略转嫁。比方刺绣，这种产品需求的劳作力许多，且供应弹性很大，出产的人越少，价格越高，产品的保藏价格和赏识价值也就越南。对出产经营者来说，这种产品接受的税负非常简略搬运给购买者和顾客。另一类是劳作力难以搬运或阻滞过多的产品出产，这种产品的供应弹性不是很大，税负搬运的或许性小。比方农田水利建设中运用的劳作力。
这些劳作力费用很难搬运(不是指劳作者不能搬运，而是它有必要坚持必定的劳作力气)，供应弹性甚小，税负搬运也很困难。一般情况下，企业不肯出产这种产品，所以在我国这些职业多是享用减税或免税的照料。
本钱密集型职业是指本钱投入较多，对本钱依靠较强的职业。在这一职业中，有两个与税负转嫁发作不同联络的部分：一部分是本钱投入后就固定或难以搬运的，这部分本钱投入发作的产品供应弹性不是很大，税收转嫁较为困难;另一部分是本钱投入后能够活动且阻滞小的产品出产，这部分产品出产的供应弹性一般较大，比较简略实施税负转嫁谋划。例如，大型工作母机模具出产的投入需求适当大数量的钱银本钱，且这种投入常常是固定或难以搬运的，制成之后的产品供应弹性不或许很大，除了它所发作的费用可部分(也有或许悉数)搬运外，有关税收交纳是难以搬运给别人的，除非政府给予必定的税收减免。与这种情况相反的是如对彩色照片扩印的本钱投入，这种本钱投入量也很大。可是这种本钱投入的显着特点是可活动作业，阻滞性少，产品的供应弹性大，税负简略部分或悉数地搬运给顾客。可见，同是本钱密集型职业，详细投入方向和部分的差异会发作很大的经济成果，对企业的税负搬运难易程度也会有适当大的影响。
二、税收粘滞税负转嫁谋划法
税收粘滞是指谁交税，税负就由谁担负的倾向。在市场经济社会中，税收粘滞性具有适当遍及的特征，例如一般文娱用品，供需双方弹性都很大，价格往往又随弹性而改动，然后使税负承当者也不断地变化。税收具有粘滞性但并非一切税收都有粘滞性，即便一切具有粘滞性特征的税收，其粘滞性程度也不相同。粘滞性最强的是所得税等直接税种，间接税因税种不同粘滞性也不同。一般情况是，税收粘滞性越大，税负转嫁就越困难;税收粘滞性越小，搬运税负就越简略。
三、课税方针税负转嫁谋划法
课税方针是辨认能否进行税负转嫁的另一规范。作为交税人应该清楚这样一种根本区分：即对所得、产业课税的税种不易转嫁;对货品产品交税的税种比较简略完成转嫁;流通领域征收的税种比较简略转嫁;对出产领域征收的税不易转嫁;对固定物品交税不易转嫁;对运动中的物品交税简略转嫁;对终究产品征收的税不易转嫁;对中心产品征收的税简略转嫁。
四、独占产品的税负转嫁谋划法
独占产品即独占产品，指该产品出产者或出产制作及经营者具有的产品占市场上同类产品很大的份额，在适当大范围内有独占性，出产者和经营者可经过操作供应，操控该产品的市场价格的产品。由于独占产品与由供需双方决议的竞赛产品的价格不同，其税负搬运准则各异。从表面上看，独占者能够操作供应，操控价格，因而可将税负为所欲为地转嫁出去。但实际上，工作并不如此简略。独占者以追求最大独占利益为决议价格的政策，但不能不考虑或许发作的竞赛(尤其是有关替代品的竞赛)。由于当价格进步时，独占产品的出产经营者即便供应方面可彻底独占，也无法彻底操作需求。假如由于进步独占价格而导致需求削减，然后下降赢利，那么仍要到达赢利最大化方针，就需求独占产品的出产经营者找到一个最佳的平衡点，使得税后赢利到达最大的程度，这就需求独占出产经营者进行长时间的探究。下面仅就独占产品的税负转嫁情况加以详细的研讨。
(一)按份额税率课税产品的税负转嫁谋划法
按独占产品产值进行课税时，税负能否转嫁，取决于独占产品的产值是否是赢利最大化的产值(即市场价格等于边沿本钱时的产值)。当独占产品价格定在最大赢利点时，交税往后，独占者在进行税负转嫁时应将所交纳的税款和因课税加价导致的需求削减程度作一比较，看看怎样才干交税少、获利大。假如因小失大就不要转嫁，宁可自己担负部分或悉数税额;假如有利，就进行税负转嫁。假如独占产品的价格不是定在最大独占赢利点上，是否该独占产品的经营者就能较简略地完成转嫁呢?答复是不必定的。一般来说，除了供应肯定缺少弹性或需求肯定有弹性者外，独占者可酌量供求和价格的详细情况，使税额在某种程度上参加价格，进行转嫁谋划，这当然仍要以权衡独占赢利和顾客的丢失等成果为规范。
(二)实施定额课税产品的税负转嫁谋划法
定额课税便是对课税方针按其计量单位直接规则一个固定的税额，课税数量与课税方针价格无关的一种交税办法。按固定税额课税的税款往往由独占者自己承当。由于独占者确认的价格，已包含独占赢利，它已经是一种赢利最大化的价格。假如由于课固定总税额而进步价格，则产品出售量必定受到影响，所形成的丢失或许要大于所交纳的税金，其成果反而晦气，所以只得由自己担负税收。当然假如产品占有者未将价格定在最高或许该产品的市场需求激烈的话，税负的转嫁也是有或许的。因而，实施定额课税产品应依据需求情况决议是否进行税负转嫁。
(三)增产减税独占产品的税负转嫁谋划法
增产减税的产品是指经过产品产值或出售量的添加使单位产品的税负削减，并使税负转嫁趋于简略的独占产品。对这类产品，一般是独占产品占有者设法添加产品产值，下降价格，扩展出售，添加纯赢利。这样税负就会因产品本钱削减，价格下降，而由独占产品者承当。但是，假如单位产品所承当的税额削减的程度大于单位产品本钱下降的程度，部分或悉数税负转嫁就会完成，假如产品数量的添加起伏大于单位产品税负的下降程度，税款也能够完成部分或悉数转嫁。
五、税收本钱化谋划法
税收转化为本钱是指将累次应纳的税款作一次性搬运，然后再进行转嫁，且转嫁是在每次经济买卖时，税款随产品一并出售给顾客。比方一个农场主想向土地具有者租10亩土地，租借期限为10年。农场主每年每亩地缴税款200元，农场主在租借之际就向土地具有者索取其租期内所租土地的悉数税款，这样农场主便可取得2000元由土地具有者累计10年应纳10亩土地的悉数税额，而该农场主每年所支付的税款只要200元，余下1800元变成了他的创业本钱。这种名义上由农场主如期交纳，实际上悉数由土地具有者担负的成果必定导致税收本钱化。
税收本钱化是产品经济的必定产品。产品经济社会中任何推延交税或预先交税都是本钱化的体现形式。国外税收赢利收入推延汇回国的意图是推延交税，以便交税者有更多的本钱投入，扩展出产经营规模;国内交税者延期交税的意图，也是使用应交税款帮忙其满意本钱周转需求;政府预先交税的意图也是为了添加政府手中持有的资金量和投入本钱量。凡此种种现实标明税收与本钱有着非常亲近的联络，其原因在于税收是以钱银为终究和最首要的体现形式，而本钱也是以钱银形状为其首要体现手法，交税要收钱银，本钱投入也需求钱银。钱银是将税收转化为本钱的联络枢纽和中介力气。对政府来说，税收转化为本钱比较好了解，由于交税后有部分是作为本钱投进出去的，没有税收，就没有政府本钱投入，也就没有政府具有企业的办事机构。对交税人而言，税收要转化为本钱较困难，由于交税人是支付者，不会添加和积储钱银，只能是支付钱银。因而，交税人想完成税收本钱化，有必要对自己所在的社会经济位置及与别人进行经济交往的详细办法和或许途径进行归纳评价。
现在，税收转化为本钱有必要具有以下条件：
(1)被课税的产品有必要是绝无仅有，或许是散布不均匀的。比方买债券的人，依政府规则，凡债券收入按20%税率交税，用债券收入再出资或持续购买可免税。这样，购买者想取得债券收入，就要纳20%的税，即有1/5不能取得。假如购债券者用债券收入再出资或持续购买债券，就可免缴20%的税，这20%确认的税款就成为他的投本钱钱。
(2)被课税产品有必要具有耐久性的性质。只要这样的产品才干饱尝屡次课税，而且每年税款相同，才干估计往后各年应交税总额，比方土地、房地产等，这些产品课税款确实认有助于从课税产品的本钱价值扣除。
(3)课税产品具有本钱价值，而且具有年利或租金额。比方长时间债券、土地均可作为本钱，它们既有应交税款，又有年利或租金，便于税款一次性提取并分期进行转嫁。
(4)课税产品不能是出产工具。由于出产工具课税后税金搬运到产品的价格上去，能够随产品出售而顺转给顾客，不能到达转化为本钱的意图和要求，因而没有必要折入本钱。