怎样处理小企业预借和报销差旅费

一、预借差旅费的管帐处理
单位工作人员因公出差需借支差旅费时，应首要到财会部分收取并填写告贷单，依照告贷单所列内容填写完好，然后送地址部分的领导和有关人员检查签字。各单位能够依据需求运用共同的“差旅费告贷结算单”，也能够运用一般的欠据或许告贷凭据。财务部分依据告贷单编制现金付款凭据，其管帐分录为：
借：其他应收款—备用金
贷：现金
出纳员依据单位内部规则的批阅权限和鲜序，对告贷单和付款凭据进行审阅。以为手续完备并契合准则规则要求的即可予以付出。
二、差旅费报销的管帐处理
出差人员回到单位后应及时处理差旅费的报销手续。首要，出差人员到财务部分收取差旅费报销单，照实填写报销单的有关内容，如出差事由，动身抵达的时刻、地址，乘坐的交通工具的车别、等级、金额等等，并将有关车票、船票、飞机票、住宿发票等有关原始凭据粘贴在报销单的背面，经地址部分和单位有关领导检查签字后，送财务部分，财务部分有关人员应检查单据是否实在、合法，依照本单位差旅费开支管理方法核算应报销的交通费金额、应发给的膳食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补助等，对差旅费进行结算，编制管帐凭据后交出纳员详细处理现金收付。
作为企业管帐人员应该对差旅费的开支规模、开支规范等进行检查并编制记账凭据。检查的内容包含：
(1)差旅费的开支规模一般包含交通费、住宿费、膳食补助费、邮电费、行李运费和杂费等。
①交通费是指出差人员乘坐火车、飞机、轮船以及其他交通工具所付出的各种票价、手续费及相关开销。
②住宿费是指出差人员因住宿需付出的房租及其他相关开销。
③膳食补助费是指因为出差人员在外期间膳食费用较高级原因此按必定规范发给出差人员的补助。
④邮电费是指出差人员在出差期间因工作需求而付出的各种电话费、电报费、邮寄费等费用。
⑤行李运费是指出差人员因为工作需求而需求带着较多行李时付出给铁路、民航、公路等运送单位的行李运送、转移等费用。
⑥杂费是指出差人员因为工作需求付出的除上述费用以外的其他费用。
(2)开支管理方法
关于差旅费的开支能够实施不同的管理方法，各行政机关、事业单位、部队等一般都要求实施总额包干方法，即出差人员的住宿费、交通费、膳食补助费等实施分项核算，总额包干，调剂运用，节省奖赏，超标不补的方法，对交通费、住宿费、膳食补助费等规则必定的包干规范，超越规范部分由出差人员自理，低于规范部分按必定份额发给出差人员作为奖赏。企业单位能够实施实报实销方法，也能够参照行政机关实施总额包干方法。各单位能够依据上级主管部分和本单位的详细情况，拟定本单位人员的差旅费开支管理方法，便于本单位有关人员遵照执行。
(3)开支规范
各单位在拟定本单位的差旅费开支管理方法时一般都规则有差旅费的开支规范。比方，出差人员出差期间能够乘坐卧铺而不买卧铺票的，按硬席座位票价的必定份额发给出差人员;出差膳食补助费不分途中和住勤，每人每天补助规范，一般区域20元，特别区域30元等。出纳人员应按规则对报销单据和记账凭据进行审阅复算，如交通费、住宿费金额是否契合规则规范，膳食补助费、住宿费包干结余、不买卧铺补助等的核算是否正确，记账凭据和报销单的金额是否共同等，审阅无误后才处理现金收付。对实施定额备用金的，按实践报销金额悉数用现金交给报销单位或工作人员，实施非定额备用金的，将出差人员多借的现金回收，少借的部分补给出差人员。