私营企业所得税的纳税筹划有什么方法

一、查账交税与核定征收办法的谋划
所得税的征收有两种办法：查账征收与核定征收。对财政会计制度较为健全，能够仔细实施交税职责的单位，选用查账征收的办法;对运营规划小、会计核算不健全的交税人，选用定额征收、核定应税所得率征收及其他核定征收办法。以核定应税所得率的征收办法而言，对不同职业的应税所得率仅规则了份额规划，同一职业最低份额与最高份额差异较大，有利于税务机关操作，但缺少详细的确认规范，随意性较大，很或许构成同一职业的企业税负不均，添加企业的运营危险和税负。假如企业运营多业的，税法规则不管其运营项目是否独自核算，均应依据其主营项目确认适用的应税所得率，或许导致适用较低应税所得率的事务依照较高的应税所得率交税。此外，实施核定征收的企业，不能享用所得税的优惠政策，相比之下，查账征收的办法能够享用部分税收优惠待遇，涉税危险较小，便于投资者和税务机关全面把握企业的生产运营状况。
不少私营企业运营规划小，会计核算不健全，只能选用核定征收的办法，乃至一些私营企业为躲避税收，缩小规划，异地运营，以大化小，退回小本运营的个体户状况，抛弃查账征收的办法。私营企业规划小，无法构成工业优势，会计核算不健全，下降了企业运营管理的水平，归纳权衡，私营企业挑选查账征收办法，不只下降涉税危险，并且有利于企业的久远开展，这需求企业依照国家规则设置账簿，核算收入、本钱、费用，并如期处理交税申报。
二、将部分事务招待费转化为事务宣扬费
事务招待费是私营企业必不可少的日常开销，不少私经营主将个人及家庭餐饮、食物、文娱开销的发票拿到企业报销，这种人为添加企业费用的做法并不可取。税法对事务招待费的扣除选用“两端卡”的办法，一方面，企业发作的事务招待费只答应依照发作额的60%扣除，将事务招待费中的个人消费部分去掉，另一方面，设定事务招待费最高扣除限额为当年出售(经营)收入的5‰，避免企业多找餐费发票乃至假发票冲账，构成事务招待费虚高的状况。
因为企业发作的事务招待费不管是否合理，都不答应全额扣除，首要，企业应操控并紧缩事务招待费开销金额，严厉区别事务招待费与其他费用，不要把差旅费、会议费、交通费、董事费等其他开支混入事务招待费，企业参与产品交易会、博览会发作的餐饮费、住宿费，应作为事务宣扬费列支。其次，企业能够将部分事务招待费转化为事务宣扬费，添加费用的税前扣除金额。例如，将某些餐饮招待费改为赠送给客户的礼品，在礼品上印上企业的称号或标志，顺便企业的宣扬材料，或许约请客户参与企业举行的产品推介会，要求参会人员报到，并为参会人员供给餐饮和住宿，由此发作的费用作为事务宣扬费开销，不超越当年出售(经营)收入15%的部分，准予扣除，超越部分准予结转今后交税年度扣除。
三、私营公司的捐献与个人捐献结合进行谋划
跟着经济的开展和企业社会职责意识的增强，越来越多的私经营主热心公益事业。税法规则，企业发作的公益性捐献开销，不超越年度利润总额12%的部分，准予扣除。利润总额只能在会计年度终了后才干计算出来，而捐献是在年度期间发作的，假如企业捐献前不进行交税剖析，或许使企业因捐献担负额定的税负，而将私营公司的捐献与个人捐献结合起来，企业承当社会职责的一起，也可取得节税收益。
如某私营有限职责公司董事长2011年5月计划以公司的名义经过中华慈悲总会向西部乡村职责教育捐献400万元，公司2010年利润总额2800万元，该董事长取得盈利280万元，估计2011年利润总额3000万元，该董事长可取得盈利300万元，依照规则，公司捐献的扣除限额为360万元(3000×12%)，剩下40万元捐献开销很或许不答应税前扣除，额定添加企业所得税10万元。假如该董事长以公司名义捐献360万元，以个人名义从盈利所得中捐献40万元，依照个人所得税法的规则，个人经过非营利的社会团体和国家机关向乡村职责教育的捐献，准予在交纳个人所得税前的所得额中全额扣除。
因为企业所得税法设定了公益性捐献的扣除份额，不少私营企业以公司名义捐献得少，而以投资者个人名义捐献得多，这是一种理性的做法。从股东利益动身，企业限制捐献金额是必要的，作为弥补行动，大股东以个人名义追加捐献，这样既表达了爱心，又减轻了税负，是理性的商业与带有爱情颜色捐献的最好结合。