企业涉税风险怎么才能降低

在日常税收征管中发现，有些纳税人出于种种原因，或抛弃税收优惠和税款抵扣权，或呈现违背税法规则骗得出口退税的行为，给本身带来必定的涉税危险，而上述行为大多与“36个月”有关。因而，削减涉税危险，请紧记“36个月”数字。
抛弃免税：36个月内不得再请求
抛弃免税之出售货品或劳务
方针根据：增值税暂行法令实施细则第三十六条规则，纳税人出售货品或许应税劳务适用免税规则的，能够抛弃免税，依照法令的规则交纳增值税。抛弃免税后，36个月内不得再请求免税。
抛弃免税之供给应税服务
方针根据：《财政部、国家税务总局关于将铁路运输和邮政业归入营业税改征增值税试点的告诉》(财税[2013]106号)第四十四条规则，纳税人供给应税服务适用免税、减税规则的，能够抛弃免税、减税，依照规则交纳增值税。抛弃免税、减税后，36个月内不得再请求免税、减税。纳税人供给应税服务一起适用免税和零税率规则的，优先适用零税率。
抛弃免税之出口货品劳务
方针根据：《国家税务总局关于发布<出口货品劳务增值税和消费税管理方法>的布告》(国家税务总局布告2012年第24号)和《国家税务总局关于出口货品劳务增值税和消费税管理方法有关问题的布告》(国家税务总局布告2013年第12号)规则，适用增值税免税方针的出口货品劳务，出口企业或其他单位假如抛弃免税，实施按内销货品纳税的，应向主管税务机关报送《出口货品劳务抛弃免税权声明表》，处理存案手续。自存案次月起履行纳税方针，36个月内不得改变。
骗得退税：中止享用优惠36个月以上
方针根据：《财政部、国家税务总局关于防备税收危险若干增值税方针的告诉》(财税[2013]12号)规则，增值税纳税人发作虚开增值税专用发票或许其他增值税扣税凭据、骗得国家出口退税款行为，被税务机关行政处分或审判刑事处分的，其出售的货品、供给的应税劳务和营业税改征增值税应税服务。
假如是享用增值税即征即退或许先征撤退优惠方针的纳税人，自税务机关行政处分决议或审判机关判定或裁决收效的次月起36个月内，暂停其享用上述增值税优惠方针。
纳税人自恢复享用增值税优惠方针之月起36个月内再次发作增值税违法行为的，自税务机关行政处分决议或审判机关判定或裁决收效的次月起中止享用增值税即征即退或许先征撤退优惠方针。
简易计税：36个月内不得改变
供给应税服务
方针根据：财税[2013]106号文件第十五条规则，一般纳税人供给应税服务适用一般计税方法计税。一般纳税人供给财政部和国家税务总局规则的特定应税服务，能够挑选适用简易计税方法计税，但一经挑选，36个月内不得改变。
出售货品或劳务
方针根据：《财政部、国家税务总局关于部分货品适用增值税低税率和简易方法征收增值税方针的告诉》(财税[2009]9号)规则，一般纳税人出售自产的下列货品，可挑选依照简易方法依照6%征收率核算交纳增值税：
(1)县级及县级以下小型水力发电单位出产的电力。
(2)修建用和出产修建材料所用的砂、土、石料。
(3)以自己采掘的砂、土、石料或其他矿藏连续出产的砖、瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)
(4)用微生物、微生物代谢产品、动物毒素、人或动物的血液或安排制成的生物制品。
(5)自来水。
(6)产品混凝土(仅限于以水泥为质料出产的水泥混凝土)。
一般纳税人挑选简易方法核算交纳增值税后，36个月内不得改变。
供给临床用血
方针根据：《国家税务总局关于供给非临床用血增值税方针问题的批复》(国税函[2009]456号)规则，归于增值税一般纳税人的单采血浆站出售非临床用人体血液，能够依照简易方法依照6%征收率核算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票;也能够依照销项税额抵扣进项税额的方法依照增值税适用税率核算应纳税额。但纳税人挑选核算交纳交纳增值税的方法后，36个月内不得改变。
出售生物制品
方针根据：《国家税务总局关于药品运营企业出售生物制品有关增值税问题的布告》(国家税务总局布告2012年第20号)规则，归于增值税一般纳税人的药品运营企业出售生物制品，能够挑选简易方法依照生物制品和出售额和3%的征收率核算交纳增值税，36个月内不得改变计税方法。(注：征收率方针行将调整)
操作提示
1.无论是抛弃免税权、出口退税权，或是挑选简易方法计税的，必定要事前提交书面声明，并报主管税务机关存案。纳税人自提交存案材料的次月起，依照现行有关规则核算交纳增值税。
2.出售免税货品的，一般不得开具增值税专用发票(国有粮食购销企业出售免税粮食在外)。
假如抛弃了免税权，就能够理直气壮地开具增值税专用发票。
3.关于按简易方法计税的，现在除一般纳税人简易方法计税中出售货品或劳务的6种状况外，寄售商铺代销寄售物品(包含居民个人寄售的物品在内)、典当业出售死当物品和药品运营企业出售生物制品，也能够开具增值税专用发票。