个体工商户税收征管的法律问题
来源：听讼网整理 2019-01-31 19:49
跟着社会的开展，人们日子的前进，现在的社会日子来说是个本钱活动的年代，咱们在日常中简直分分秒秒都在进行相应的出资行为。故关于许多个别工商户来说，更是如此，而且咱们知道个别工商是需要向国家交纳相应的税收的，下面听讼网小编就为咱们介绍一下。
个别工商户税收征管的法律问题
近几年，依照国家税务总局提出科学化、精细化的税收征管作业的新要求，不断完善税收处理员准则，加大对个别户税收处理的力度，取得了必定的成效，但由于个别工商业户本身利益驱动的特殊性和税务部分征管手法的滞后等许多原因，在底层税收作业中，个别工商户的税收处理一直成为一个难点。处理这一难题，特别是在当时金融危机影响下，对各级国税机 关坚持依法治税，加强税收征管，既加强要点税源的处理，也强化零散税源的征收，采纳有用方法挖潜增收具有严重现实意义。现结合当时作业实践，浅谈个别税收征收处理作业中存在的问题和几点主张。
当时个别税收征收处理存在的首要问题在日常税收征管作业中， 个别工商户不挂号、不申报或申报不及时以及申报不实的问题遍及存在，税务机关尽管积极探索和采纳了许多方法， 但因底层现有人员少、 作业任务重、 征管手法滞后等多种要素困扰， 底层国税部分的作业难点首要表现在：
一、对个别税收征管知道缺少部分单位、 部分对加强个别税收征管的重要性和紧迫性知道缺少，以为个别税收征管作业量大、收入小，将一切个别户都管好也不如管好一个大企业；有的税务干部以为个别征管难度大，花费很大精力，收效甚微，发生畏难情绪；还有的税务干部只重视税收收入，作业方法简略，短少特性服务手法，呈现个别工商户种种不合作现象。
二、交税户数难于精确掌握个别工商户的运营遍及具 有零散、涣散、规划小、散布广、监管难度大的特色，其中有适当部分是无（税务挂号证运营，特别是在处理单薄的区域（城乡结合部及遥远村庄）呈现较多；部分运营者，在收取运营执照后不按规则处理税务挂号，致使底层税收征收机关在作业中对无证运营户、有运营 执照未处理税务挂号和改变运营地址不改变税务挂号证的交税户数难以精确掌握，更谈不上 有用、 及时地处理起来。
三、交税定额难于精确核定个别工商户绝大多数没有设置健全的经 营账簿，没有完好的运营材料，运运营务不填开发票，购进产品和原材料不讨取凭据，有适当部分没有固定的运营场所，有的运营断断续续。即便设有账簿的业户，大都有账外运营现象，除少数依法交税认识强和财会准则比较健全的业野外，许多业户不能照实申报运营收入。在这种状况下一般做法是采纳定时定额的交税方法但由于现在选用的方式方法理论性强、操作性差， 缺少科学的计税根据，给确认交税定额形成许多困难，存在因人差异、区域差异定额核定与实践运营状况不符的现象。尽管采纳了《个别户计算机核定定额处理方法由难于收集到精确的数据， 依然无法核算出精确的税收定额。
四、交税申报难以规范个别工商业税源涣散，文化素质和交税认识相对偏低，以征管质量查核规范衡量，遵期交税申报率和 税款入库率偏低，自动申报交税率更低，每个征收期都存在催报催缴现象，底层税务机关为 此支付较大人力、物力，成为个别税收处理中的一大难点。特别是未达起征点的业户，当达 到征起点后依照规则应当照实申报运营额，税务机关依此调整定额，但实践上即便接连几个 月的运营额超越起征点后，个别户为了躲避交税责任，也不自动照实申报交税，税务机关因 受人员、时刻、科学根据等方面的约束，难以及时精确核实运营额、调整交税定额。
五、交税状况难以查看对个别工商户的交税状况进行税务查看困难多。
1、缺少运营材料，或许运营材料不完全， 查核缺少科学根据；
2、运营活动不规范，运营场所和居所混在一同，在运营场所难于掌握其悉数进、销、存和生产运营状况，进入居所或其他地方查看又没有相 应的法律根据，乃至有的业户一旦得知税务查看信息，很快就会将生产运营的产品、产品进 行搬运，查看人员难于掌握实在运营状况；
3、现金交易多且不开具发票，无法查核其实在的运营额；四是多头开设银行帐户， 经过银行查核其事务来往状况困难重重。
六、 运用发票难以处理大多数个别工商户在发票的运用处理上存在的问题较多，
首要问题有：一是填开发 票不规范，项目填写不完全、不按次序填开、有的拆本运用；
二是运用不合法的“收据”代 替发票，或对不要发票处以贱价“优惠”等变相不开发票；
三是虚开发票或“大头、小尾’’填开发票 ; 四是为别人“代开”发票;五是普通发票缴销准则不行完善，发票运用的时刻没有清晰的约束规则，形成不换票的个别工商户，发票寄存时刻过长：“废业户”既不处理刊出挂号，也不缴销发票；六是发票保管场所缺少安全保证，损坏、丢掉危险大。
七、起征点难以精确掌握起征点是税务机关执行国家税收政策，公平、公平、揭露个别税收处理的详细表现。 现行增值税暂行条例及实施细则规则，交税人出售额未达规则的增值税起征点的，免征增值税。征纳两边关于起征点临界点的界定存在贰言。
个别工商户交税规范
1、出售产品的交纳3%增值税，供给服务的交纳5%运营税。
2、一起按交纳的增值税和运营税之和交纳城建税、教育费附加。
3、还有便是交纳2%左右的个人所得税了。
4、假如月收入在5000元以下的，是免征增值税或运营税，城建税、教育费附加也免征。
从上面听讼网小编为咱们介绍的关于个别工商户税收征管的相关法律问题，信任咱们都了解清楚了。关于税收来说是咱们国家之本，对此也仍是国家财政收入的重要来历，在税收的处理上，信任许多人都知道咱们国家是强制性进行交纳的，故咱们必定要依法恪守，假如有涉及到税收的法律问题，也能够找律师咨询。
个别工商户税收征管的法律问题
近几年，依照国家税务总局提出科学化、精细化的税收征管作业的新要求，不断完善税收处理员准则，加大对个别户税收处理的力度，取得了必定的成效，但由于个别工商业户本身利益驱动的特殊性和税务部分征管手法的滞后等许多原因，在底层税收作业中，个别工商户的税收处理一直成为一个难点。处理这一难题，特别是在当时金融危机影响下，对各级国税机 关坚持依法治税，加强税收征管，既加强要点税源的处理，也强化零散税源的征收，采纳有用方法挖潜增收具有严重现实意义。现结合当时作业实践，浅谈个别税收征收处理作业中存在的问题和几点主张。
当时个别税收征收处理存在的首要问题在日常税收征管作业中， 个别工商户不挂号、不申报或申报不及时以及申报不实的问题遍及存在，税务机关尽管积极探索和采纳了许多方法， 但因底层现有人员少、 作业任务重、 征管手法滞后等多种要素困扰， 底层国税部分的作业难点首要表现在：
一、对个别税收征管知道缺少部分单位、 部分对加强个别税收征管的重要性和紧迫性知道缺少，以为个别税收征管作业量大、收入小，将一切个别户都管好也不如管好一个大企业；有的税务干部以为个别征管难度大，花费很大精力，收效甚微，发生畏难情绪；还有的税务干部只重视税收收入，作业方法简略，短少特性服务手法，呈现个别工商户种种不合作现象。
二、交税户数难于精确掌握个别工商户的运营遍及具 有零散、涣散、规划小、散布广、监管难度大的特色，其中有适当部分是无（税务挂号证运营，特别是在处理单薄的区域（城乡结合部及遥远村庄）呈现较多；部分运营者，在收取运营执照后不按规则处理税务挂号，致使底层税收征收机关在作业中对无证运营户、有运营 执照未处理税务挂号和改变运营地址不改变税务挂号证的交税户数难以精确掌握，更谈不上 有用、 及时地处理起来。
三、交税定额难于精确核定个别工商户绝大多数没有设置健全的经 营账簿，没有完好的运营材料，运运营务不填开发票，购进产品和原材料不讨取凭据，有适当部分没有固定的运营场所，有的运营断断续续。即便设有账簿的业户，大都有账外运营现象，除少数依法交税认识强和财会准则比较健全的业野外，许多业户不能照实申报运营收入。在这种状况下一般做法是采纳定时定额的交税方法但由于现在选用的方式方法理论性强、操作性差， 缺少科学的计税根据，给确认交税定额形成许多困难，存在因人差异、区域差异定额核定与实践运营状况不符的现象。尽管采纳了《个别户计算机核定定额处理方法由难于收集到精确的数据， 依然无法核算出精确的税收定额。
四、交税申报难以规范个别工商业税源涣散，文化素质和交税认识相对偏低，以征管质量查核规范衡量，遵期交税申报率和 税款入库率偏低，自动申报交税率更低，每个征收期都存在催报催缴现象，底层税务机关为 此支付较大人力、物力，成为个别税收处理中的一大难点。特别是未达起征点的业户，当达 到征起点后依照规则应当照实申报运营额，税务机关依此调整定额，但实践上即便接连几个 月的运营额超越起征点后，个别户为了躲避交税责任，也不自动照实申报交税，税务机关因 受人员、时刻、科学根据等方面的约束，难以及时精确核实运营额、调整交税定额。
五、交税状况难以查看对个别工商户的交税状况进行税务查看困难多。
1、缺少运营材料，或许运营材料不完全， 查核缺少科学根据；
2、运营活动不规范，运营场所和居所混在一同，在运营场所难于掌握其悉数进、销、存和生产运营状况，进入居所或其他地方查看又没有相 应的法律根据，乃至有的业户一旦得知税务查看信息，很快就会将生产运营的产品、产品进 行搬运，查看人员难于掌握实在运营状况；
3、现金交易多且不开具发票，无法查核其实在的运营额；四是多头开设银行帐户， 经过银行查核其事务来往状况困难重重。
六、 运用发票难以处理大多数个别工商户在发票的运用处理上存在的问题较多，
首要问题有：一是填开发 票不规范，项目填写不完全、不按次序填开、有的拆本运用；
二是运用不合法的“收据”代 替发票，或对不要发票处以贱价“优惠”等变相不开发票；
三是虚开发票或“大头、小尾’’填开发票 ; 四是为别人“代开”发票;五是普通发票缴销准则不行完善，发票运用的时刻没有清晰的约束规则，形成不换票的个别工商户，发票寄存时刻过长：“废业户”既不处理刊出挂号，也不缴销发票；六是发票保管场所缺少安全保证，损坏、丢掉危险大。
七、起征点难以精确掌握起征点是税务机关执行国家税收政策，公平、公平、揭露个别税收处理的详细表现。 现行增值税暂行条例及实施细则规则，交税人出售额未达规则的增值税起征点的，免征增值税。征纳两边关于起征点临界点的界定存在贰言。
个别工商户交税规范
1、出售产品的交纳3%增值税，供给服务的交纳5%运营税。
2、一起按交纳的增值税和运营税之和交纳城建税、教育费附加。
3、还有便是交纳2%左右的个人所得税了。
4、假如月收入在5000元以下的，是免征增值税或运营税，城建税、教育费附加也免征。
从上面听讼网小编为咱们介绍的关于个别工商户税收征管的相关法律问题，信任咱们都了解清楚了。关于税收来说是咱们国家之本，对此也仍是国家财政收入的重要来历，在税收的处理上，信任许多人都知道咱们国家是强制性进行交纳的，故咱们必定要依法恪守，假如有涉及到税收的法律问题，也能够找律师咨询。