高新企业怎么做好税收风险防范

关于我国而言，和谐“开展”和“低碳”的联系，处理“走出去”、“引进来”与自创中心技术的联系以及加速工业转型晋级，都与开展高新技术休戚相关。因而，我国给予高新技术企业许多税收优惠。但日前国家审计署对18个省市的高新企业进行的审计效果，却标明部分高新企业在税务方面有许多危险，有些乃至还很严峻，不只严峻地影响了企业的正常生产经营，抵消了技术立异带来的优点，而且对我国高新技术工业的全体开展造成了必定晦气影响。因而，对高新企业来说，危险防备与技术立异相同重要。
笔者发现，高新企业的税务危险，适当一部分是因为研制费用的核算不精确导致的。而企业对研制费用核算不精确的首要原因，便是企业财务部分与研制部分交流不畅，“各自为营”。比方，经过高新资历初审的某装修材料有限公司，财务人员进行相关税务处理时，彻底依据自己把握的信息来对相关费用进行归集和处理，而没有和研制部分做任何交流。在这种情况下，财务人员对企业研制和生产经营过程中一起耗费的材料、燃料和动力费用就无法进行精确、合理的核算和区别，更无法精确核算其间的研讨开发费用，从而也就无法向税务部分供给研制过程中“产供销”以及独自核算的费用等一系列书面证明材料。终究，税务部分确定该企业不契合高新技术企业的税收优惠，补缴税款高达700多万元。
“囫囵吞枣”式地了解税收政策，是许多高新企业面对税务危险的另一个重要原因。高新技术企业确定须满意条件之一，是企业的研讨开发费用总额占出售收入总额有必要契合必定的份额。依据税收相关规则的要求，企业在核算研制费用份额时，出售收入有必要是“出售收入总额”，有必要与企业所得税年度交税申报表共同。某信息有限公司在核算费用出售份额时，将出售总额和出售收入两个概念混杂，顽固地以为，作为“分母”的出售收入便是财务会计概念的出售收入，不该包括其他业务收入。终究，因为研讨开发费用总额占出售收入总额不契合规则的份额，该企业在复审时未能经过高新确定。
加计扣除是国家对高新企业重要税收优惠方法之一。部分企业的财务人员以为，只需是与研制相关的费用，均能够加计扣除。依照这种逻辑，部分企业将一些直接的材料费用、直接耗费的材料燃料动力费用以及非直接从事研制人员的薪酬费用记入研制费用并加计扣除。如某精细成型有限公司，其新产品的研制一般由行政办理人员牵头担任，在日常核算中，财务部分因为无法将这些身兼数职的高管酬劳中有多少是与研制有关的部分合理区域别开，干脆就将其薪酬悉数计入研制费用，效果因有悖“与研讨相关的直接费用答应加计扣除”的规则，而被税务机关进行交税调整。这不只会直接地导致研制费用份额下降，更有或许因而导致企业不契合高新企业的确定标准。
依据《企业所得税法施行法令》规则，研制费用计入当期损益未构成无形资产的，答应再按其当年研制费用实践发作额的50%，直接抵扣当年的应交税所得额。研制费用构成无形资产的，依照该无形资产本钱的150%在税前摊销。部分企业不区别本钱化、费用化开销，交税年度内将开销均归入费用化金额，一概按50%加计扣除而发生的税务危险也不少。比方，在一个交税年度中，某企业的研讨效果现已得到认可，并取得了相关部分的效果陈述和判定意见书。可是，该企业将随后发生的研制费用依然计入当期损益，一方面持续享用加计扣除的企业所得税优惠，另一方面又人为扩展了当期研制费用占出售收入的比重，终究被税务机关查办。
笔者发现，在取得高新企业资历后，后续办理跟不上是许多企业遭受税务危险的要害。因为研讨费用定性需求合同、协议、效果陈述、判定意见书等来印证，一些企业为了便于办理，就指使专人担任材料的报送、接纳。而这些人一般均非专业化人士，以为只需将相关部分的确定证书拿回来就“万事大吉”了，税务危险往往就在这个环节发生了。如在对某试验器件有限公司税收优惠复审中，税务人员发现，该公司接纳的科技部分确定书中已承认其契合高新技术企业条件，而且列举了契合的大类项目。可是，在税务部分复审文件的小类项目中，却索引不到该企业的详细产品。该企业的高新资历因而遭到质疑，终究也无缘享用税收优惠。
高新企业的税务危险，关乎企业本身的健康开展，更关乎整个国家的立异开展，事关重大。因而，高新企业应该对此高度重视，采纳有用办法科学防备税务危险，让先进的科技效果愈加高效地应用于社会生产和百姓生活的方方面面，并终究增强企业的中心竞争力，为保证国家的经济安全作出应有的奉献。
因而，笔者主张致力于开展高新技术的企业，必定要建立专门的研制组织，加强与财务部分的自动交流与和谐，对研制费用实施专账办理，精确归集并核算研制费用。一起，因为高新技术企业的确定、优惠政策的享用触及科技、财税等多个部分，各项规则综合性强、触及面广，企业相关人员有必要密切注意职能部分的新规则、新要求，研讨整合各类文件、标准，不断更新自己的业务知识，使高新技术企业的各项作业在法律法规系统的结构内有条有理的运转。别的，应当建立由相关人员组成的作业小组，以便加大内部的作业和谐，完成与政府各职能部分的有用对接。