某企业内部审计管理规则

第一章 总则
第一条　为了加强公司内部审计监督，使审计作业准则化、法制化，根据国家审计法规结合实际状况，特制定本方法。
第二章 审计组织和人员
第二条　内部审计组织和人员方案有：
1.建立审计部，装备若干专职人员；
2.隶属财政部，设专职审计人员；
3.不设组织、专职人员，延聘外部兼职审计人员。
公司根据发展规划，逐步形成多层次、多功能的审计监督系统。
第三条　内审人员应具有必定的政治素质、审计专业职称、专业知识和审计经历。
第四条　内审人员有必要依法审计、毋忝厥职、坚持原则、客观公平、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。公司应对审计人员作业进行奖赏和处分。
第五条　内审人员按审计程序开展作业，对审计事项应予保密，未经同意不得公开。
第六条　内审人员依法行使职权，受法令保护，任何部分、个人不得阻遏和打击报复。
第三章  审计方针、规模和根据
第七条　内部审计的方针：
1.公司各职能部分、职工；
2.公司全资子公司、分公司、控股公司；
3.公司参股企业的派驻人员；
4.总经理以为需求查看的其他事项和人员。
第八条　内部审计规模：
1.与财政收支有关的经济活动；
2.财政方案的履行和决算；
3.公司财物的运用、办理及保值增值状况；
4.基建工程预、决算的实在合法性；
5.国家财经法令、法规履行状况；
6.公司领导离任的经济责任；
7.办理活动、行政活动；
8.其他确定事项。
第九条　内部审计根据：
1.国家法令、法规、政策；
2.公司规章准则；
3.公司运营政策、方案、方针；
4.其他有关规范。
第四章  审计品种和方法
第十条　公司内部审计包含：
1.财政收支审计。对被审单位财政收入的合法性、实在性进行监督查看。
2.专案审计。对被审单位及人员违背公司经济纪律问题进行审计查办。
3.专项审计。包含：
（1）办理审计。对被审单位办理活动的效率性进行审计。
（2）效益审计。在财政收支审主计基础上，对其经济活动效益性、合理性进行审计。
（3）任期审计。对被审单位负责人在任职期间履行职责状况进行审计。
（4）审计查询。对公司普遍存在的问题进行专题查询。
第十一条　公司内部审计方法有：
1.报送（送达）审计。
被审单位接到审计通知书，应在指定时刻将有关材料送审计组织承受审计查看。
2.就地审计。
审计人员到被审单位进行审计，后者供给必要的作业、生活条件。
第五章  内部审计和内容
第十二条　内部审计的内容包含：
1.财政方案及其预算的履行的决算；
2.固定财物出资项目的立项、资金来源，以及预处算、决算、竣工、开工审计；
3.财物办理状况；
4.运营作用，财政收支的实在性、合法性、效益性；
5.内部操控准则的健全、紧密、有效性；
6.重要经济合同、契约的签定；
7.各部分、部属企业领导离任审计；
8.联营、合资、合作企业和项目投入投入资金、产业运用及其作用；
9.合作国家审计机关和审计（管帐）师事务所，对公司、有关部分的审计；
10.其他交办审计事项；
11.向总经理室、审计机关报送审计作业方案、陈述、计算报表等材料。
第六章  内部审计的首要职权
第十三条　内部审计行使下列职权：