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财产清查结果处理的步骤

来源:听讼网整理 2019-01-14 05:54

产业清查成果处理的过程
1.批阅之前的处理。产业清查完毕后,企业依据“清查成果陈述表”、“盘点陈述表”等现已查实的数据资料,编制记账凭据,记入有关账簿,使账簿记载与实践盘存数相符。但关于应收而收不回的应收金钱、敷衍而无法付出的敷衍金钱,在同意前不做调整账簿记载,待同意后再作处理。在做好上述账簿调整作业后,一起依据企业的管理权限,将产业清查成果及处理主张报送股东大会或董事会,或司理(厂长)会议或相似组织同意;一起,关于发作的产业丢失应及时向主管税务机关请求存案承认。
为了反映产业清查的盘盈和盘亏状况,企业管帐上应设置“待处理产业损益”账户,借方挂号产业的盘亏、毁损数额以及盘盈的转销数字,贷方挂号产业的盘盈数额以及盘亏的转销数,假如月末为借方余额,表明没有处理的产业物资的净丢失数,假如为贷方余额,表明没有处理的各项产业物资的净溢余数字(契合小企业规范的小企业依照《小企业管帐制度》的规则不设置“待处理产业损益”账户,对清查成果直接进行处理)。
【例7—2】企业的产业清查中发现甲产品溢余50件,每件单价20元,乙产品盘亏100公斤,每公斤30元。应做管帐分录:
盘盈甲产品时:
借:库存产品——甲产品 1 000
贷:待处理产业损益 1 000
盘亏乙产品时:
借:待处理产业损益 3 000
贷:库存产品——乙产品 3 000
2.批阅之后的处理。在产业清查成果及处理主张报送股东大会或董事会,或司理(厂长)会议或相似组织同意后,依据上述组织批阅的定见,应进行差异处理,调整账项。以存货为例,发作盘盈时,应记人“管理费用”科目;发作盘亏和毁损时,应依据不同的原因作出不同的处理,若归于一般经营性丢失或定额内丢失,记入“管理费用”科目,若属十分丢失,则记入“经营外开销”科目;一起,按盘亏和毁损的总金额贷记“待处理产业损益”科目。
【例7—3】接[例7—2],经查看发现,盘盈的甲产品为收发计量过失,盘亏的乙产品为定额内丢失,因而应作以下管帐处理:
借:管理费用 20 000
贷:待处理产业损益 20 000
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