如何理解税收效率原则

指税收活动要有利于经济功率的进步。是西方财务经济学界所倡议的税收准则之一。其主要内容是：
(1)进步税务行政功率，使交税费用最少;
(2)对经济活动的干涉最小，使税收的超量担负尽可能小;
(3)要有利于资源的最佳装备，到达帕累托最优。
税收功率准则能够分为税收的经济功率准则和税收自身的功率准则两个方面。
税收的经济功率准则经济资源装备和经济机制工作的影响，要使税收超量担负最小化和尽量添加税收的额定收益。这是由于，税收在将社会资源从交税人手中转移到政府部分进程中，亦可能在两方面给社会带来超量担负。一是资源装备方面的超量担负。交税一方面人部分开销，另一方面又添加政府部分收入。假如交税导致私家经济利益丢失大于交税添加的社会经济利益。就发作了税收在资源装备方面的超量担负。二是经济机制工作方面的超量担负。假如交税对市场经济工作发作不良影响，搅扰了私家消费和出产的最佳决议方案，一起相对价格和个人行为办法随之改变，就发作税收在经济机制工作方面的超量担负。在实际经济生活中，税收超量担负的发作通常是不可避免的，怎么下降税收超量担负，以较小的税收本钱交换较大的经济功率，便成为税收经济功率准则的重心。要进步税收经济功率，有必要在有利于国民经济有用工作的前提下，一方面尽可能压低税收的征收数额，削减税收对资源装备的影响度;另一方面，尽可能坚持税收对市场机制工作的中性，并在市场机制失灵时，将税收作为调理杠杆加以有用纠正。
税收自身的功率准则是指税务行政办理方面的功率，查验税收自身功率的规范在于税务开销占税收收入的比重。在交税进程中，一般总会发作两类费用：一是办理费用，亦称“税务行政费用”。即政府部分在施行各种税收方案、征管各个税种进程中所开销的费用。详细包含：税务机关工作人员薪酬、薪金和奖金开销;税务机关工作用具和设备开销;税务机关在交税进程中因施行或采纳各种办法、办法付出的费用以及进行及习惯税制变革而付出之费用及由其他政府部分供给而无需付出的各种劳务等等。二是履行费用，亦称“奉行交税费用”。即交税单位和人在按税法交税进程中所开销的费用;交税人花申报税收方面的时刻(机会本钱);交税人为避税所花费的时刻、金钱、精力等等。办理费用相对简单核算，即便数字不明显，也可用办理费用占悉数税收收入的比重来预算。履行费用则相对不易核算，特别是交税人所花时刻、心思开销更无法用金钱来核算，也无准确目标加以衡量 ，也有人将其称之“税收荫蔽费用”。进步税收自身功率的途径有三：一是运用先进科学办法办理税务，以节约办理费用;二是简化税制，使交税人易于把握，以压低履行费用;三是尽可能将履行费用转化为办理费用，以削减交税人担负或费用散布的不公，添加税务开销的透明度。