青岛市国家税务局关于转发《国家税务总局关于重新修订〈增值税一

发布部分:青岛市国家税务局发布文号:青国税发［2003］258号各市国家税务局、市内各国家税务局：现将《国家税务总局关于从头修订〈增值税一般交税人交税申报方法〉的告诉》(国税发[2003]53号)文件转发给你们，并依据我市“一窗式”处理的实际情况，提出以下遵循定见，请一起遵照执行：一、依据总局规则，为便利交税人交税申报及处理相关事宜，削减税务机关办税大厅和处理员的作业压力，进步“一窗式”票表稽核的质量，我市一切增值税一般交税人(以下简称交税人)进行交税申报原则上应施行电子信息收集。对运用长途电子申报软件进行交税申报确有困难或有特别原因的，可托付经同意从事署理交税申报的社会中介机构代为长途电子申报或经主管国税机关认可上门申报。二、在防伪税控网络版推广曾经，对施行电子申报的交税人“一窗式”处理暂按以下方法完结：(一)各底层局于每月月底前将悉数防伪税控企业发行数据上传市局。(二)各底层局稽核岗于每月1日(节假日不顺延)经过“企业认证数据汇总传出”功用将上月认证成果数据上传市局；在交税申报期内经过“报税数据汇总传输”功用将当日报税成果数据上传市局，每日上传两次，分别为正午12：00前和下午下班前。各底层局应树立特别抄报税数据实时传递准则，以处理各类特别问题，一起亲近重视长途申报的成功率，加强对数据传输进程的监控和处理，发现问题，及时处理，做好交税人的服务作业。(三)运用防伪税控体系开具增值税专用发票的交税人进行电子申报时，应在抄报税成功次日起进行交税申报。交税人进行电子申报时，电子申报体系将主动审阅增值税交税申报表和一切附表的表内、表间逻辑关系是否正确。如逻辑关系不正确，体系回绝申报。(四)交税人进行电子申报时，电子申报体系将《增值税交税申报表附列材料(表二)》中“7％扣除率”的非防伪税控增值税专用发票及其他扣税凭据金额、税额(栏次8)与交税人收集的运送发票电子信息进行核对(等于)。如二者不一致，体系回绝申报。(五)税务机关接纳交税人电子申报数据时，应先检测该交税人是否运用防伪税控体系开具专用发票。1、如交税人未运用防伪税控体系开具发票，则不进行相关申报数据与报税数据的比对，只进行相关申报数据与认证数据的比对，将《增值税交税申报表附列材料(表二)》中“本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票”金额、税额数据(栏次2)与税务机关防伪税控认证子体系中的本期认证相符发票数据信息核对(小于或等于)；2、如交税人运用防伪税控体系开具发票，首要检测该交税人是否抄报税，如没有抄报税则回绝申报，如已抄报税，则将《增值税交税申报表附列材料(表一)》中的防伪税控开具的增值税专用发票金额、税额(栏次1、8、15合计数)与税务机关防伪税控报税子体系中当期的报税数据信息核对(等于)；将《增值税交税申报表附列材料(表二)》中“本期认证相符且本期申报抵扣的防伪税控增值税专用发票”金额、税额数据(栏次2)与税务机关防伪税控认证子体系中的本期认证相符发票数据信息核对(小于或等于)。3、经比对后不符的，体系返还交税人提示，由交税人挑选修改后从头申报或强行申报。(六)交税人如IC卡损坏无法报税，税务机关经过软盘只收集明细信息的，税务机关报税岗应奉告交税人当月上门申报。(七)处理员应及时查询比对不符企业并进行核实，按《青岛市国家税务局关于推广增值税一般交税人交税申报“一窗式”处理模式的施行定见》(青国税发[2003]164号)和《青岛市国家税务局关于清晰增值税一般交税人交税申报“一窗式”处理有关问题的告诉》(青国税函[2003]212号)有关规则处理。 三、各底层局应于下一年一月底前安排人员逐户完结2003版增值税一般交税人期初设置的数据收集作业，并于下一年一月交税人申报后将数据录入CTAIS“期初设置”模块中。期初设置后，体系不再支撑旧《增值税交税申报表》。胶州国税局应提早一个月完结上述作业。期初设置的有关具体规则另行发文告诉。