电商平台开票漏洞如何发现
来源：听讼网整理 2018-08-04 01:12
跟着电子商务的快速展开，网上购物已成为顾客的日常挑选。买卖方法的革新，往往也随同发生相牵涉税危险。2013年，上海市嘉定区税务稽察部分及时捕捉到大型B2C(商对客)企业的危险点，破获了一同利用电商渠道虚开增值税专用发票案。
【电商渠道开票准则有缝隙】
上一年，嘉定区税务稽察部分在进行一同发票协查中，发现有些涉案发票来自辖区内一家国内闻名B2C购物网站——J商城。经过查看，他们排除了J商城歹意虚开的嫌疑，可是发现买卖中存在许多疑点，估测不法分子或许利用电商管理准则缺失，套取、虚开增值税专用发票。所以，该局对电商渠道受票企业打开专项查看。
查看人员抽取了53家大型B2C企业的涉税材料，收拾剖析后发现，某些企业增值税专用发票开票金额反常。B2C购物网站首要面临个人顾客，开具增值税专用发票的金额不该过高，可是，有11家B2C企业的开票金额大大超越预警值，其中就包含国内出售规划排名靠前的J商城。
查看人员经过剖析J商城，发现大型B2C有三个特色：
一是订单要素精确完全。电商企业每笔订单的明细记载都保留在电商后台数据库，客户无法随意修正。
二是开票准则存在缝隙。开票信息由下单客户自行填写，无法确保受票单位便是实践购货单位。
三是付出方法有迹可寻。现在电商渠道支撑的付款方法首要有在线直接付出、公司转账和货到付款，且根本不允许赊购。
查受票单位：大彩电变小电视
针对B2C企业的特色，查看人员采纳各种手法，敏捷确定了涉税疑点杰出的10家受票单位，瞄准一家车行打开试点查看。
【事例】
该车行的进项发票大都来自J商城，但对应的货品却被送往了另一家电器公司。在车行实地查看时，发现其运营的车辆是一款进口的奢华房车，车厢内的确安装着不少小屏幕液晶彩电。可是该车行的进项发票中显现的货品都是50英寸以上的大屏幕彩电，两者显着不符。车行负责人供认虚收J商场的增值税专用发票。经承认，他共虚收300多份J商城的发票，触及增值税税额100多万元。
一击而中，查看人员士气大振，接下来趁热打铁对其他9户疑点企业一起施行查看，终究承认这些企业均虚收来自J商城的增值税专用发票。
随后，嘉定区税务稽察部分瞄准了本区开票最高的B2C电商——X网，展开第二轮查看。公然，又是一查一个准。
枪枪射中，当然表现了选案的精准，却也在必定程度上反映出利用电商渠道虚开、虚收发票的普遍性。对此，嘉定区税务稽察部分及时将有关状况陈述上级部分，并采集了上海市范围内J商城疑点受票企业相关状况，在全市范围内展开J商城受票单位的查看。
在查看受票单位的一起，清查开票中间人也取得了重大进展。多家受票单位指向了同一位中间人——陈某。
陈某是专为个人顾客从J商城代购产品的网店店东，为了保护大客户的生意，他自动把为个人顾客代购的金额计算到几个大客户的头上，为它们从J商城开具了增值税专用发票。
陈某触及的开票金额并不大，但相似陈某这样的开票中间人绝非个案。查看人员很快找到了开票金额更大的中间人——江苏泰州的张某。
据调查，张某每年从J商城收购上亿元的货品，每次购货开票的企业名称都不同。在警方的支撑下，张某已被缉拿。现在已有10多家企业被查实经过张某虚收了J商城、Y网等大型电商企业的增值税专用发票。
顺着这起电商渠道虚开增值税专用发票案，嘉定区税务稽察部分终究查实了42户歹意受票企业，追缴税款及税费附加、加收滞纳金、处罚款等合计3000多万元
【电商渠道开票准则有缝隙】
上一年，嘉定区税务稽察部分在进行一同发票协查中，发现有些涉案发票来自辖区内一家国内闻名B2C购物网站——J商城。经过查看，他们排除了J商城歹意虚开的嫌疑，可是发现买卖中存在许多疑点，估测不法分子或许利用电商管理准则缺失，套取、虚开增值税专用发票。所以，该局对电商渠道受票企业打开专项查看。
查看人员抽取了53家大型B2C企业的涉税材料，收拾剖析后发现，某些企业增值税专用发票开票金额反常。B2C购物网站首要面临个人顾客，开具增值税专用发票的金额不该过高，可是，有11家B2C企业的开票金额大大超越预警值，其中就包含国内出售规划排名靠前的J商城。
查看人员经过剖析J商城，发现大型B2C有三个特色：
一是订单要素精确完全。电商企业每笔订单的明细记载都保留在电商后台数据库，客户无法随意修正。
二是开票准则存在缝隙。开票信息由下单客户自行填写，无法确保受票单位便是实践购货单位。
三是付出方法有迹可寻。现在电商渠道支撑的付款方法首要有在线直接付出、公司转账和货到付款，且根本不允许赊购。
查受票单位：大彩电变小电视
针对B2C企业的特色，查看人员采纳各种手法，敏捷确定了涉税疑点杰出的10家受票单位，瞄准一家车行打开试点查看。
【事例】
该车行的进项发票大都来自J商城，但对应的货品却被送往了另一家电器公司。在车行实地查看时，发现其运营的车辆是一款进口的奢华房车，车厢内的确安装着不少小屏幕液晶彩电。可是该车行的进项发票中显现的货品都是50英寸以上的大屏幕彩电，两者显着不符。车行负责人供认虚收J商场的增值税专用发票。经承认，他共虚收300多份J商城的发票，触及增值税税额100多万元。
一击而中，查看人员士气大振，接下来趁热打铁对其他9户疑点企业一起施行查看，终究承认这些企业均虚收来自J商城的增值税专用发票。
随后，嘉定区税务稽察部分瞄准了本区开票最高的B2C电商——X网，展开第二轮查看。公然，又是一查一个准。
枪枪射中，当然表现了选案的精准，却也在必定程度上反映出利用电商渠道虚开、虚收发票的普遍性。对此，嘉定区税务稽察部分及时将有关状况陈述上级部分，并采集了上海市范围内J商城疑点受票企业相关状况，在全市范围内展开J商城受票单位的查看。
在查看受票单位的一起，清查开票中间人也取得了重大进展。多家受票单位指向了同一位中间人——陈某。
陈某是专为个人顾客从J商城代购产品的网店店东，为了保护大客户的生意，他自动把为个人顾客代购的金额计算到几个大客户的头上，为它们从J商城开具了增值税专用发票。
陈某触及的开票金额并不大，但相似陈某这样的开票中间人绝非个案。查看人员很快找到了开票金额更大的中间人——江苏泰州的张某。
据调查，张某每年从J商城收购上亿元的货品，每次购货开票的企业名称都不同。在警方的支撑下，张某已被缉拿。现在已有10多家企业被查实经过张某虚收了J商城、Y网等大型电商企业的增值税专用发票。
顺着这起电商渠道虚开增值税专用发票案，嘉定区税务稽察部分终究查实了42户歹意受票企业，追缴税款及税费附加、加收滞纳金、处罚款等合计3000多万元