代理兑付证券款的账务如何处理

一、本科目核算企业(证券、银行等)承受托付署理兑付证券收到的兑付资金。
二、本科目可按托付单位和证券品种进行明细核算。
三、署理兑付证券款的首要账务处理。
(一)企业兑付记名证券，收到托付单位的兑付资金，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。收到客户交来的证券，按兑付金额，借记本科目，贷记“库存现金”、“银行存款”等科目。兑付无记名证券的，还应经过“署理兑付证券”科目核算。
(二)收取署理兑付证券手续费收入，向托付单位独自收取的，按应收或已收取的手续费，借记“应收手续费及佣钱”等科目，贷记“手续费及佣钱收入”科目。手续费与兑付款同时汇入的，在收到金钱时，应按实践收到的金额，借记“结算备付金”等科目，按应兑付的金额，贷记本科目，按事前获得的手续费，贷记“其他应付款——预收署理兑付证券手续费”科目。兑付证券事务完成后承认手续费收入，借记“其他应付款——预收署理兑付证券手续费”科目，贷记“手续费及佣钱收入”科目。
四、本科目期末贷方余额，反映企业已收到但没有兑付的署理兑付证券金钱。